Мир Знаний

Учет готовой продукции и ее реализации на примере ООО ТЕМП (стр. 6 из 8)

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
12.4 Отпущены материалы 2000 23 Списаны расходы на себестоимость 33850
13.4 Списаны отклонения 140
14 Списана стоимость сервера 8000
15.3 Начислена амортизация основных средств 7000
16.2 Начислена амортизация НМА 210
17.3 Списана электроэнергия 2700
18.4 Начислена зарплата 10000
19.4 Начислен ЕСН 2600
21.1 Списаны расходы по командировке 1200
Сальдо конечное 0

Счет 43

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
24.1 Оприходована произведенная готовая продукция по себестоимости 79243 38.1 Выдана продукция Б 50000
24.2 Оприходована произведенная готовая продукция по себестоимости 111697
Сальдо конечное 140940

Счет 50

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 7000
30 Получено в кассу для выплаты заработной платы 34800 33 Выдана из кассы заработная плата 34800
Сальдо конечное 7000

Счет 51

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 60000
26 Поступило за оборудование 24000 25 Перечислено ОО "Молот" 60000
28 Получено за НМА 120000 27 Перечислено за сервер 9600
29 Оплачено за материалы 48000
30 Получено в кассу 34800
31 Перечислен ЕСН 14240
32 Перечислен НДФЛ 5200
Сальдо конечное 32160

Счет 62

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
4.1 Продано оборудование 24000 26 Поступило за оборудование 24000
7.1 Продан НМА 120000 28 Поступило за НМА 120000
38.2 Продана продукция 120000
Сальдо конечное 120000

Счет 60

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
25 Перечислено ОАО "Молот" 60000 1 Приобретено технологическое оборудование 60000
27 Оплачено за сервер 9600 5 Приобретен сервер 9600
29 Оплачено ООО "Путь" 48000 8 Акцептирован счет за материалы 24000
9 Акцептирован счет за материалы 48000
Сальдо конечное 24000

Счет 68

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 5200
32 Перечислен НДФЛ 5200 4.2 Начислен НДС с технол. оборуд. 4000
35 Списан НДС по осн. средствам 11600 7.2 Начислен НДС с НМА 20000
36 Списан НДС по материалам 8000 34 Удержан НДФЛ 7133
37 Списан НДС по командировке 180 38.3 Начислен НДС с выручки 20000
41 Начислен налог на прибыль 17041
Сальдо конечное 48394

Счет 69

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 14240
31 Перечислен ЕСН 14240 3.3 Начислен ЕСН 356
19 Начислен ЕСН 16120
Сальдо конечное 16476

Счет 70

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 34800
33 Выдана из кассы заработная плата 34800 3.2 Начислена заработная плата 10000
34 Удержан НДФЛ 7133 18 Начислена заработная плата 62000
Сальдо конечное 64867

Счет 71

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
21 Списаны расходы на командировку 1380
Сальдо конечное 1380

Счет 80

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 428790
Сальдо конечное 428790

Счет 76

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
17 Списаны расходы на электроэнергию 10560
Сальдо конечное 10560

Счет 84

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
44 Списана чистая прибыль 53963
Сальдо конечное 53963

Счет 90

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
23 Списаны общехозяй-ственные расходы на себестоимость 33850 382 Продажная стоимость 120000
38.1 Фактическая себестоимостб 50000
38.3 Начислен НДС 20000
39 Списан финансовый результат 16150
Сальдо конечное 0

Счет 91

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
3.2 Начислена зарплата 10000 3.4 Оприходованы материалы 210
3.3 Начислен ЕСН 356 4.1 Стоимость продажи 24000
4.2 Начислен НДС 4000 7.1 Стоимость продажи 120000
4.4 Остаточная стоимость 15000
7.2 Начислен НДС 20000
7.4 Остаточная стоимость 40000
40 Списан финансовый результат 54854
Сальдо конечное 0

Счет 99

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
41 Начислен налог на прибыль 17041 39 Списан финансовый результат 16150
44 Списана чистая прибыль 53963 40 Списан финансовый результат 54854
Сальдо конечное 0

Сводная оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета ООО "ТЕМП"

Сальдо на 01.12.2009г. Оборот за декабрь 2009г. Сальдо на 01.01.2010г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 340000 58000 68000 330000
02 130000 45000 32000 117000
04 120000 70000 50000
05 60000 30000 360 30360
08 58000 58000
09
10 97000 52360 108000 41360
15 60000 60000
16 11030 10000 7560 13470
19 25540 19780 5760
20 38000 210190 193090 55100
25 30950 30950
26 33850 33850
43 190940 50000 140940
50 7000 34800 34800 7000
51 60000 144000 171840 32160
60 117600 141600 24000
62 264000 144000 120000
68 5200 24980 68174 48394
69 14240 14240 16476 16476
70 34800 41933 72000 64867
71 1380 1380
76 10560 10560
80 428790 428790
84 53963 53963
90 120000 120000
91 144210 144210
99 71004 71004
Итог 673030 673030 1781597 1781597 795790 795790

Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2009 г.