Учет контроль и анализ денежных средств на расчетном счете и в кассе (стр. 12 из 12)

На основании проведенного анализа в третьей главе даются рекомендации по повышению эффективности учета, анализа и использования денежных средств.

Для оптимизации бухгалтерского учета в работе предложено внедрить на предприятии информационную систему «Парус».

Поскольку заработная плата сотрудникам филиала выплачивается из кассы, то иногда происходит ее несвоевременная выплата, в случае недостаточного количества денежных средств в кассе в дни платежей.

Для оптимизации процесса выдачи зарплаты необходимо выдать сотрудникам Ростовского филиала ОАО «Вымпелком» пластиковые карточки и перечислять деньги сотрудникам непосредственно с банковского счета предприятия.

Для оптимизации расчетов с поставщиками необходимо объединение всех процессов, связанных с закупкой товаров, в рамках одной структуры. Оптимальным здесь является расширение полномочий начальника отдела снабжения и предоставление ему права принимать решения на всех стадиях процесса, начиная от сбора информации и заканчивая оплатой за товар. При этом со стороны директора Ростовского филиала ОАО «Вымпелком» необходим всесторонний контроль за работой начальника отдела снабжения. Целесообразно также установить предел суммы закупок, по которым решение принимается начальником отдела снабжения (например, 500000 рублей).

Вышеперечисленные меры способствуют повышению эффективности системы денежных расчетов предприятия.

Предприятию необходимо упорядочить процессы инкассации денежных средств и заполнения чеков, ведения кассовой книги и работы с подотчетными лицами.

В целом можно сделать вывод, что в Ростовском филиале ОАО «Вымпелком» существует четкая эффективная система работы с денежными средствами, поступившими на расчетный счет и в кассу.


БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Часть I Налогового Кодекса РФ от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.// Российская газета.–1998.–4 июля.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ.// Российская газета.–1996.–28 ноября.

3. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина России от 28 июня 2000 г. №60н// Экономика и жизнь.–2000.–№31.

4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. от 07.05.2003 №38н) // Портфель бухгалтера – нормативные документы. М., 2004.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98. Утверждены приказом Минфина России от 09 декабря 1998 г. №60н.// Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2002.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждены приказом Минфина России от 06 июля 1999 г. №43н.// Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2002.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждены приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. №32н.// Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2002.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждены приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. №32н.// Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2002.

9. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Утверждено ЦБ РФ 05 января 1998 г. №14-П.// Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2002.

10. Письмо ЦБ РФ от 04 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ»» (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).// Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2002.

11. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М., 2001.

12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М., 2002.

13. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М., 2000.

14. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. – М.: Изд-во ПРИОР, 2000.

15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд. – М., 1997.

16. Бреславцева Н.А. Дипломное проектирование по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – Шахты: «ЮРГУЭС», 2002.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М., 2001.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М., 2002.

19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2000.

20. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий.– СПб.: Питер, 2002.

21. Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2002.

22. Ульянов И.П., Попова Л.В. Детализация учета и цены. – М., 1997.

23. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухучет. Пособие для бухгалтера и менеджера. – М., 1999.

24. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник под редакцией Дробозиной Л.А. – М., 2000.

25. Шеремет А.Д. , Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. – М., 2003.

26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. – М., 1999.

27. Вонебникова Н.В., Пяков М.Л. Учет финансовых результатов по оплате. // Бухгалтерский учет. 1998. №1.

28. Чернов В.А. Управленческий анализ в торговле // Аудит и финансовый анализ. 1999. №1.

29. Приказ №758/038 от 30 декабря 2003 г. «Об утверждении положений по учетной политике ОАО «Вымпелком» на 2004 г.».


[1] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: 2000. С. 17.

[2] Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2002. С. 145.

[3] Налоговый Кодекс РФ. Ст. 82.

[4] Налоговый Кодекс РФ. Ст. 87.