Таблица 2.3
Журнал хозяйственных операций
| № | Наименование документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| частная | Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 |
| 1 | Акт ввода в эксплуатацию, акт приема - передачи | Введен в эксплуатацию материальный склад по фактической себестоимости | 25000 | 01 | 08 |
| 2 | Счет-фактура, счет платежное поручение - требование | Акцептован счет поставщика за полученное оборудование, требующее монтажа | 9000 | 08 | 60 |
| НДС | 1800 | 19 | 60 | ||
| 3 | Счет платежное поручение - требование | Оплачен счет поставщику за полученное оборудование | 10800 | 60 | 51 |
| 4 | Договор с учредителями, акт приема - передачи | Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал | 25000 | 75 | 80 |
| 08 | 75 | ||||
| 5 | Лимитные карты, требования | Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам: | |||
| - на производство изделия А | 30000 | 20/1 | 10 | ||
| - на производство изделия Б | 20000 | 20/2 | 10 | ||
| - на производство инструмента | 15000 | 23 | 10 | ||
| - на общепроизводственные нужды | 18000 | 25 | 10 | ||
| - на нужды управления | 10000 | 26 | 10 | ||
| итого | 93000 | ||||
| 6 | Счет - фактура | Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду: | |||
| - на производство изделия А | 5000 | 20/1 | 60 | ||
| НДС 20% | 1000 | 19 | 60 | ||
| - на производство изделия Б | 3000 | 20/2 | 60 | ||
| НДС 20% | 600 | 19 | 60 | ||
| - на производство инструмента | 4000 | 23 | 60 | ||
| НДС 20% | 800 | 19 | 60 | ||
| - на производственные нужды цеха | 3000 | 25 | 60 | ||
| НДС 20% | 600 | 19 | 60 | ||
| итого | 18000 | ||||
| 7 | Платежное поручение | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги | 18000 | 60 | 51 |
| 8 | Счет - фактура | Акцептованы счета за услуги связи, центра информации и др. услуги | 8000 | 26 | 60 |
| НДС | 1600 | 19 | 60 | ||
| 9 | Платежное поручение | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги | 9600 | 60 | 51 |
| 10 | Табель, наряд, расчетно – платежные ведомости | Начислена заработная плата за отчетный месяц: | |||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000 | 20/1 | 70 | ||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000 | 20/2 | 70 | ||
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 15000 | 23 | 70 | ||
| - персоналу, обслуживающему цеха | 10000 | 25 | 70 | ||
| - персонала заводоуправления | 15000 | 26 | 70 | ||
| итого | 85000 | ||||
| 11 | Расчет бухгалтерии | Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы: | |||
| - рабочим за изготовление изделия А | 8900 | 20/1 | 69 | ||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 7120 | 20/2 | 69 | ||
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 5340 | 23 | 69 | ||
| - персоналу, обслуживающему цеха | 3560 | 25 | 69 | ||
| - персонала заводоуправления | 5340 | 26 | 69 | ||
| итого | 30260 | ||||
| 12 | Расчет бухгалтерии | Резервируются суммы на предстоящую оплату | |||
| - рабочим за изготовление изделия А | 2000 | 20 | 96 | ||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 1600 | 20 | 96 | ||
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 1200 | 23 | 96 | ||
| итого | 4800 | ||||
| 13 | Расчетно – платежная ведомость, листки нетрудоспособности | Начислено пособие по временной нетрудоспособности: | |||
| - рабочим за изготовление инструмента | 1800 | 69 | 70 | ||
| - персоналу заводоуправления | 1500 | 69 | 70 | ||
| итого | 3300 | ||||
| 14 | Разработочная таблица | Начислен износ основных средств: | |||
| - обслуживающего цеха | 2000 | 25 | 02 | ||
| - заводоуправления | 7000 | 26 | 02 | ||
| итого | 9000 | ||||
| 15 | Расчет бухгалтерии | Начислен износ по нематериальным активам: | |||
| - патент в производстве изделия А | 400 | 20/1 | 05 | ||
| - ПО в управлении | 500 | 26 | 05 | ||
| итого | 900 | ||||
| 16 | Расчет бухгалтерии | Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств цеха согласно норме | 5000 | 20 | 96 |
| 17 | Расчет бухгалтерии, договор аренды | Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха | 3000 | 43 | 60 |
| 18 | Кредитный договор, расчет бухгалтера | Плачены проценты за краткосрочный кредит | 10000 | 66 | 51 |
| 19 | Чек | Получены согласно чека в кассу денежные средства на командировку | 4500 | 50 | 51 |
| 20 | Расходный кассовый ордер | Выданы деньги в подотчет из кассы техническому директору | 4500 | 71 | 50 |
| 21 | Авансовый отчет | Принят и утвержден авансовый отчет технического директора | 4800 | 26 | 71 |
| 22 | Расходный кассовый ордер | Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету | 300 | 71 | 50 |
| 23 | Расчетно – платежная ведомость, расчет бухгалтера | Удержано из зарплаты рабочих и служащих: | |||
| - подоходный налог | 16000 | 70 | 68 | ||
| - по исполнительным листам | 500 | 71 | 76 | ||
| итого | 16500 | ||||
| 24 | Расчет бухгалтерии | Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14): | |||
| - на изделие А | 4200 | 20/1 | 16 | ||
| - на изделие Б | 2800 | 20/2 | 16 | ||
| - на инструменты | 2100 | 23 | 16 | ||
| - на нужды цеха | 2520 | 25 | 16 | ||
| - на нужды управления | 1400 | 26 | 16 | ||
| итого | 13020 | ||||
| 25 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на пользователей автомобильных дорог | 12000 | 90 | 68 |
| 26 | Накладная | Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости | 42640 | 43 | 23 |
| 27 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | 52040 | 90 | 26 | |
| 28 | Ведомость распределения | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | |||
| - на изделие А | 21711 | 20/1 | 25 | ||
| - на изделие Б | 17369 | 20/2 | 25 | ||
| итого | 39080 | ||||
| 29 | Накладная | Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: | |||
| - по изделию А 10000 | 87211 | 43 | 20/1 | ||
| - по изделию Б 15000 | 56889 | 43 | 20/2 | ||
| итого | 144100 | ||||
| 30 | Накладная на отпуск на сторону | Отпущена со склада готовая продукция покупателям | 480000 | 62 | 90 |
| 31 | Платежное поручение, выписка банка | Поступила на расчетный счет выручка от реализации по продажным ценам, в т.ч. НДС | 480000 | 51 | 62 |
| 32 | Расчет бухгалтерии | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 140000 | 90 | 43 |
| 33 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС на реализованную продукцию | 73220 | 90 | 68 |
| 34 | Расчет бухгалтерии | В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции | 202740 | 90 | 99 |
Таблица 2.4