Смекни!
smekni.com

Учет собственных средств организации (стр. 8 из 9)

Оборотная ведомость

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало

Оборот

Сальдо на конец

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

480000

25000

505000

02

Износ основных средств

38553

9000

47553

04

Нематериальные активы

20000

20000

05

Износ НМА

900

900

08

Вложения во внеоборотные активы

25000

34000

25000

34000

10

Материалы

119500

106020

13480

16

Отклонения в стоимости материалов

19

НДС

15070

6400

21470

20

Основное производство

15000

174100

144100

45000

23

Вспомогательные производства

42640

42640

25

Общепроизводственные расходы

39080

39080

26

Общехозяйственные расходы

52040

52040

43

Готовая продукция

189740

140000

49740

45

Товары отгруженные

42553

42553

50

Касса

1800

4500

4800

1500

51

Расчетный счет

435500

480000

52900

862600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

11000

38400

41400

14000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

480000

480000

66

Краткосрочные кредиты

106000

10000

96000

68

Расчеты с бюджетом

101220

101220

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

5500

3300

30260

32460

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

8867

16000

88300

81167

71

Расчеты с подотчетными лицами

100

5300

4800

400

75

Расчеты с учредителями

25000

25000

76

Прочие кредиторы

21176

500

21676

80

Уставный капитал

905380

25000

930380

84

Нераспределенная прибыль

16347

16347

90

Продажи

480000

480000

96

Резерв предстоящих расходов

15500

9800

25300

99

Прибыли и убытки

26000

202740

228740

ИТОГО

1154423

1154423

2105500

2105500

1595743

1595743

Бухгалтерский баланс представлен в Приложении 1.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Источником формирования имущества являются собственные средства (собственный капитал) и заемные средства (заемный капитал).

Собственный капитал, выступая в качестве финансовой основы деятельности организации, состоит из уставного, добавленного и резервного капиталов, фондов социальной сферы и нераспределенной прибыли.

Учет уставного капитала ведется на пассивном счете 80 «Уставной капитал», сальдо которого должно соответствовать размеру уставного капитала (фонда), зафиксированного в учредительных документах организации.

Уставной капитал в сумме, предусмотренной учредительными документами, отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 80 «Уставной капитал». Фактическое поступление вкладов учредителей отражается по кредиту счета 75 и дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и других счетов.

При увеличении уставного капитала кредитуется счет 80 и дебетуются счета: 83 «Добавочный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

При уменьшении уставного капитала дебетуется счет 80, и кредитуются счета: 82 «Резервный капитал», 75 «Расчеты с учредителями», 56 «Денежные документы в пути» и других счетов.

Для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала предназначен счет 82 "Резервный капитал".

Отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 82 "Резервный капитал" в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Для обобщения информации о добавочном капитале организации предназначен счет 83 "Добавочный капитал".

Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации предназначен счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".

Следует отметить, что показатель стоимости чистых активов, введенный частью I Гражданского кодекса РФ, предназначен для оценки степени ликвидности предприятий отдельных организационно-правовых форм, а также уметь его рассчитывать.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс РФ (редакция от 10.01.2003).

2. Налоговый Кодекс РФ Часть первая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 146-ФЗ, от 31.07.1998).

3. Налоговый Кодекс РФ Часть вторая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 117-ФЗ, от 05.08.2000).

4. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М., 2003. – 773с.

5. Касьянова Г.Ю. 10000 и одна проводка по новому плану счетов. – М.: Информцентр XXI века. – 888с.

6. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М.: ИТК «Дашков и К», - 2003. – 360с.

7. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового Кодекса: Учебно – методическое пособие. – М., 2000. – 356с.