Регистр-расчет отложенного налогового обязательства
| Номер операции | Сумма затрат, признанных в целях бух. учета | Сумма затрат, признанных в целях налогового учета | Сумма налогооблагаемой временной разницы (НВР) | Ставка налога на прибыль | Сумма ОНО | Проводка |
| 28 | 4 000 | 12 000 | 8 000 | 24% | 1920 | Дт 68 Кт 77 |
Данные для расчета фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Остаток готовой продукции на складе на начало года (сч. 43) - по фактической себестоимости - по договорной цене (цене реализации) | 60 800 91 200 |
| Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году: - по фактической себестоимости - по договорным ценам | 2 177 305 3 401 670 |
| Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч. 62) - по фактической себестоимости - по договорным ценам | 193 200 289 500 |
| Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчетном году: - по фактической себестоимости - по договорным ценам, в т.ч. НДС | 1 089 832 2 006 983 |
| Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году (погашены обязательства): - по фактической себестоимости - по договорным ценам | 186 621 289 500 |
| Остатки готовой продукции на конец года: - по фактической себестоимости - по договорным ценам | 1 148 273 1 485 887 |
| Дебиторская задолженность покупателей на конец года: - по фактической себестоимости - по договорным ценам | 1 096 411 2 006 983 |
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчетном году
| № | Показатели | В ценах реализации (договорные) | Фактическая производственная себестоимость |
| 1 | Готовая продукция на складе на начало года | 91 200 | 60 800 |
| 2 | Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году | 3 401 670 | 2 177 305 |
| 3 | Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков ГП на начало года (1+2) | 3 492 870 | 2 238 105 |
| 4 | Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам | 2 238 105 / 3 492 870 = 64,07638% | |
| 5 | Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции | 2 006 983 – 306 150 = 1 700 833 | 1 700 833 * 64,07638% = 1 089 832 |
| 6 | Готовая продукция на складе на конец года (3–5) | 1 792 037 | 1 148 273 |
Расчет фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчетном году отгруженной им продукции
| № | Показатели | В ценах реализации (договорные) | Фактическая производственная себестоимость |
| 1 | Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч. 62) | 289 500 | 193 200 |
| 2 | Отгружено покупателям ГП в отчетном периоде | 1 700 833 | 1 089 832 |
| 3 | Итого отгружено продукции с учетом с учетом остатков дебиторской задолженности на начало года (1+2) | 1 990 333 | 1 283 032 |
| 4 | Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учетом остатков к её стоимости по договорным ценам | 1 283 032 / 1 990 333 = 64,46318% | |
| 5 | Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году (погашены обязательства) | 289 500 | 289 500 * 64,46318% = 186 621 |
| 6 | Дебиторская задолженность покупателей на конец года (3–5) | 2 006 983 | 1 096 411 |
Счета синтетического учета
| Дт | 01 | Кт | Дт | 04 | Кт | |||
| Сн | 980150 | Сн | 72500 | |||||
| 2) | 50000 | 3) | 80000 | 7) | 35150 | |||
| 6) | 32000 | 4) | 2000 | 7) | 34850 | |||
| 4) | 98000 | |||||||
| Об | 82000 | Об | 180000 | Об | - | Об | 70000 | |
| Ск | 882150 | Ск | 2500 | |||||
| Дт | 19 | Кт | Дт | 51 | Кт | |||
| Сн | 150180 | Сн | 3800000 | |||||
| 1) | 9000 | 52) | 340180 | 9) | 241900 | 8) | 96760 | |
| 5) | 5760 | 40) | 300300 | 13) | 920400 | |||
| 10) | 86400 | 27) | 14160 | |||||
| 10) | 54000 | 35) | 365588 | |||||
| 18) | 45670 | 37) | 1090931 | |||||
| 22) | 432 | 39) | 60000 | |||||
| 26) | 2160 | 51) | 402058 | |||||
| 33) | 2250 | 53) | 2870 | |||||
| 34) | 7416 | |||||||
| Об | 213088 | Об | 340180 | Об | 542200 | Об | 2952767 | |
| Ск | 23088 | Ск | 1389433 | |||||
| Дт | 08 | Кт | Дт | 09 | Кт | |||
| Сн | 0 | Сн | 42000 | |||||
| 1) | 50000 | 2) | 50000 | 25) | 10800 | 54) | 12300 | |
| 5) | 32000 | 6) | 32000 | |||||
| Об | 82000 | Об | 82000 | Об | 10800 | Об | 12300 | |
| Ск | 0 | Ск | 40500 | |||||
| Дт | 10 | Кт | Дт | 15 | Кт | |||
| Сн | 230320 | Сн | 0 | |||||
| 3) | 1500 | 14) | 746300 | 10) | 480000 | 11) | 480000 | |
| 11) | 780000 | 16) | 14000 | 10) | 300000 | 12) | 300000 | |
| 23) | 12100 | |||||||
| Об | 793600 | Об | 760300 | Об | 780000 | Об | 780000 | |
| Ск | 263620 | Ск | 0 | |||||