Смекни!
smekni.com

Классификация счетов бухгалтерского учета 2 (стр. 5 из 8)

Напомним, что одним из способов обобщения данных бухгалтерских счетов в балансе является составление итогового регистра бухгалтерского учета - за отчетный период.

Данные для оборотных ведомостей берутся из бухгалтерских счетов, которых рассчитывают обороты и выводят новые остатки. После этого последовательно вписывают в оборотную ведомость наименование счета,

начальные дебетовый и кредитовый остатки, дебетовый и кредитовый

обороты и конечный дебетовый и кредитовый остаток (сальдо). Затем

следует проверить правильность подсчитанных конечных сальдо по дебету и

кредиту. С этой целью к начальному дебетовому сальдо активных счетов

прибавляют дебетовый оборот и вычитают кредитовый оборот, а в пассивных счетах к начальному кредитовому сальдо добавляют кредитовый оборот и вычитают дебетовый оборот. Если полученный остаток не сходится с перенесенным со счета, значит, в счете допущена ошибка при выведении остатка.

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверим её обороты с итогом по журналу регистрации операций на основе ниже приведенных данных.

Баланс ОАО «Шанс» на 01.10.2009 г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей

Сумма, руб.

Наименование статей

Сумма, руб.

Основные средства

50000

Уставный капитал

38000

Материалы

3500

Нераспределенная прибыль

2000

Основное производство

1500

Расчеты с персоналом по оплате труда

20000

Касса

500

Расчетный счет

2000

Готовая продукция

2500

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2009 г.

№ п/п

Содержание операции

Наименование документа

Сумма, тыс.руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1.

Начислена заработная плата рабочим и служащим основного производства за вторую половину декабря 2004 г.

Ведомость на заработную плату № 24

500

20

70

2.

Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим по ведомости №24

Расходный кассовый ордер №45

500

70

50

3.

Отпущен материал в производство со склада

Требование №80

1500

20

10

4.

Начислена заработная плата рабочим и служащим за первую половину января

Ведомость на заработную плату №1

600

20

70

5.

Получено в кассу с расчетного счета наличными

Приходный кассовый ордер №10

600

50

51

6.

Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно ведомости №1

Расходный ордер №10

600

70

50

7.

Из производства на склад поступило готовых изделий

Накладная № 3

2000

43

20

Запись операций по счетам за октябрь 2009г. (тыс.руб.)

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Счет № 01 «Основные средства»

= 50000

ДО = 0

КО = 0

= 50000

Счет №10 «Материалы»

3) 1500

ДО = 0

КО = 1500

= 2000

Счет № 20 « Основное производство»

1)500

7)2000

3)1500

4) 600

ДО = 2600

КО = 2000

= 2100

Счет № 50 «Касса»

5)600

2)500

6)600

ДО = 600

КО = 1100

Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

= 20000

2)500

1)500

6)600

4)600

ДО = 1100

КО = 1100

= 20000

Счет № 80 «Уставный капитал»

ДО = 0

КО = 0

= 38000

Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»

ДО = 0

КО = 0

= 2000

Счет № 43 «Готовая продукция»

7) 2000

ДО = 2000

КО = 0

4500

Счет № 51 «Расчетный счет»

5) 600

ДО =0

КО = 600

1400

Составляем оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2009 г.

№ п/п

Наименование счета

Сальдо на 01.02

Оборот за месяц

Остаток 01.03

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

50000

50000

2

Материалы

3500

1500

2000

3

Основное производство

1500

2600

2000

2100

4

Касса

500

600

1100

5

Расчеты с персоналом по оплате труда

20000

1100

1100

20000

6

Уставный капитал

38000

38000

7

Нераспределенная прибыль

2000

2000

8

Готовая продукция

2500

2000

4500

9

Расчетный счет

2000

600

1400

Итого:

60000

60000

6300

6300

60000

60000

Данная оборотная ведомость по синтетическим счетам отвечает по всем следующим требованиям: