Мир Знаний

Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией (стр. 11 из 17)

5. Составить баланс предприятия на 1 сентября.

Исходные данные для выполнения задания:

Ведомость остатков на 1 августа 20…г:

Наименование счета

Сумма (тыс. руб.)

п/п

1

Основные средства

19000

2

Износ основных средств

10000

3

Материалы

850

4

Основное производство

1860

5

Готовая продукция

250

6

Касса

6

7

Расчетный счет

3401

8

Расчеты с подотчетными лицами

15

9

Уставный капитал

10330

10

Прибыль

1406

11

Расчеты по долгосрочным кредитам

1212

12

Расчеты с персоналом по оплате труда

1250

13

Расчеты по налогам и сборам

290

14

Расчеты с поставщиками

800

15

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

94

ИТОГО:

50764

Суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) относят в Дебет сч. 10 «Материалы». % ТЗР для всех вариантов - 5%.Списываются суммы ТЗР в Дебет тех же счетов, что и стоимость израсходованных материалов.

Решение

1. Журнал регистрации хозяйственных операций за август 200.. г. ( тыс. руб.)

Содержание операции

Сумма ( тыс. руб.)

Проводка

опер.

Частная

Общая

Д

К

1 Приходный ордер:

4980

4980

10

60

Поступили на склад материалы от поставщика
2 Авансовый отчет:

172

172

25

71

Оплачены из подотчетных сумм расходы по погрузке материалов
3 Справка:

291

291

20

23

Списываются услуги транспортного цеха по доставке материалов
4 Лимитно-заборные карты.

4836

4.1 Отпущены со склада материалы: в основной цех:
4.1.1 - на изготовление изделий

4110

20

10

4.1.2 - на ремонт оборудования

413

25

10

4.2 в транспортный цех

124

23

10

4.3 в заводоуправлении

189

26

10

5 Ведомость № 10:
Определить и списать ТЗР(5%) на израсходованные материалы

242

5.1 в основном цехе:
5.1.1 - на изготовление изделий

206

20

10

5.1.2 - на ремонт оборудования

21

25

10

5.2 в транспортном цехе

6

23

10

5.3 в заводоуправлении

9

26

10

6 Расчетно-платежная ведомость.
Начислена ЗП:

13394

6.1 в основном цехе:
6.1.1 - производственным рабочим за
изготовление изделий

3884

20

70

6.1.2 - служащим

2900

25

70

6.2 в транспортном цехе рабочим и служащим

2110

23

70

6.3 в заводоуправлении служащим

4500

26

70

7 Ведомость распределения ЗП:
Начислен единый соц. налог, 26% от ЗП

3482

7.1 в основном цехе:
7.1.1 - за изготовление изделий

1010

20

69

7.1.2 - за ремонт оборудования

754

25

69

7.2 в транспортном цехе

548

23

69

7.3 в заводоуправлении

1170

26

69

8 Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация: ОС:

473

8.1. в основном цехе

181

20

02

8.2. в транспортном цехе

142

23

02

8.3. в заводоуправлении

150

26

02

9 Списывается ОПР на изделия

4260

4260

20

25

10 Списывается ОХР на изделия

6018

6018

20

26

11 Списываются услуги транспортного цеха
по доставке готовых изделий

500

500

44

23

покупателям (расходы на продажу)
12 Списывается фактическая себестоимость

19960

19960

43

20

изделий, выпущенных из производства:
13 Счет-фактура
Предъявлен счет покупателю за

31199

31199

62

90

проданные изделия
14 Справка:
Списывается фактическая себестоимость проданных

19960

19960

90

43

изделий: (сальдо по сч. 43 на
01.08. = сальдо на 01.09.)
15 Справка:
Списываются расходы на продажу

500

500

90

44

16 Начислен НДС по проданным изделиям

5200

5200

90

68

17 Справка:
Определить и списать финансовый

5539

5539

90

99

результат от продажи изделий
Итого по журналу:

121006

121006

2. Счета синтетического учета

Счет 01 "Основные средства"

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Д

К

Д

К

СН=19000 СН=10000
8) 473
ОД=0 ОК=0
ОД=0 ОК=473
СК=19000
СК=10473

Счет 10 "Материалы"

Счет 20 "Основное производство"

Д

К

Д

К

СН=850 СН=1860
3) 291
1) 4980 4) 4836 4) 4110
5) 242 5) 206
ОД=4980 ОК=5078 6) 3884
7) 1010
СК=752 8) 181
9) 4260
10) 6018
ОД=19960 ОК=19960
СК=1860

Счет 23 "Вспомогательное производство"

Счет 25 "Общепроизводств. расходы"

Д

К

Д

К

СН=0 СН=0
4) 124 3) 291 2) 172 9) 4260
5) 6 11) 500 4) 413
6) 2110 5) 21
7) 548 6) 2900
8) 142 7) 754
ОД=2930 ОК=791 ОД=4260 ОК=4260
СК=2139 СК=0

Счет 26 "Общехозяйств. расходы"

Счет 43 "Готовая продукция"

Д

К

Д

К

СН=0 СН=0
4) 189 10) 6018 12) 19960 14) 19960
5) 9
6) 4500 ОД=19960 ОК=19960
7) 1170
8) 150 СК=0
ОД=6018 ОК=6018
СК=0

Счет 44 "Расходы на продажу"

Счет 50 "Касса"

Д

К

Д

К

СН=0 СН=6
11) 500 15) 500
ОД=19960 ОК=19960 ОД=0 ОК=0
СК=0 СК=6

Счет 60 "Расчеты с поставщиками

Счет 51 "Расчетный счет"

и подрядчиками

Д

К

Д

К

СН=3401 СН=800
1) 4980
ОД=0 ОК=4980
ОД=0 ОК=0 СК=5780
СК=3401

Счет 62 "Расчеты с покупателями

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным

и заказчиками""

кредитам и займам"

Д

К

Д

К

СН=0 СН=1212
13) 31199
ОД=31199 ОК=0 ОД=0 ОК=0
СК=31199 СК=1212

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Счет 69 "Расчеты по соц. обеспечению

и страхованию"

Д

К

Д

К

СН=290 СН=94
16) 5200 7) 3482
ОД=0 ОК=5200
ОД=0 ОК=3482
СК=5490
СК=3576

Счет 70 "Расчеты по оплате труда"

Счет 71 "Расчеты с подотчетными

Д

К

лицами"

Д

К

СН=1250
6) 13394 СН=15
2) 172
ОД=0 ОК=13394
ОД=0 ОК=172
СК=14644
СК=157

Счет 80 "Уставный капитал"

Счет 90 "Продажи"

Д

К

Д

К

СН=10330 СН=0 СН=0
14) 19960 13) 31199
15) 500
16) 5200
17) 5539
ОД=0 ОК=0 ОД=31199 ОК=31199
СК=10330 СК=0

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Д

К

СН=0 СН=1406
17) 5539
ОД=0 ОК=5539
СК=6945
3. Оборотная ведомость по счетам (тыс. руб.):

Наименование счета

Сальдо на 1августа

Обороты за август

Сальдо на 1сентября

п/п

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

19000

0

0

19 000

2

Износ основных средств

10000

473

10473

3

Материалы

850

4980

5078

752

4

Основное производство

1860

19960

19960

1860

5

Вспомогательное производство

2930

791

2139

6

Общехозяйственные расходы

6018

6018

0

0

7

Общепроизводственные расходы

4260

4260

0

0

8

Готовая продукция

250

19960

19960

250

0

9

Себестоимость продукции

31199

31199

10

Расходы на продажу

500

500

11

Касса

6

0

0

6

12

Расчетный счет

3401

0

0

3401

0

13

Расчеты с подотчетными лицами

15

172

157

14

Уставный капитал

10330

0

0

10330

15

Прибыль

1406

5539

6945

16

Расчеты по долгосрочным кредитам

1212

0

0

1212

17

Расчеты с покупателями и заказчиками

31199

31199

18

Расчеты с персоналом по оплате труда

1250

13394

14644

19

Расчеты по налогам и сборам

290

5200

5490

20

Расчеты с поставщиками

800

4980

5780

21

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

94

3482

3576

ИТОГО:

25 382

25382

121006

121006

58607

58607

4. Баланс предприятия на 1 сентября 200.. г (тыс. руб.)

Актив

Сумма (тыс.руб.)

Пассив

Сумма (тыс.руб.)

Основные средства

19000

Уставный капитал

10330

Сырье и материалы

752

Прибыль

6945

Готовая продукция

250

Расчеты с органами соц. обеспечения и страхования

3576

Основное производство

1860

Расчеты с бюджетом

5490

Вспомогательное производство

2139

Расчеты по оплате труда

14644

Расчетный счет

3401

Расчеты с поставщиками

5780

Касса

6

Расчеты по долгосрочным кредитам

1212

Расчеты с покупателями и заказчиками

31199

Расчеты с подотчетными лицами

157

Износ ОС

10473

Итого

58607

Итого

58607

Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.