Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией (стр. 8 из 17)

№ п/п

Счет

Сальдо на 1января

Обороты за январь

Сальдо на 1февраля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

710 000

710 000

2

Уставный капитал

764800

764800

3

Прибыль

15 400

15400

5

Сырье и материалы

37000

500

8400

29 100

6

Топливо

7000

4000

800

10 200

7

Основное производство

10000

9200

19 200

9

Краткосрочные ссуды банка

4600

4000

7200

7800

10

Расчеты с разными дебиторами

300

300

0

11

Расчеты с подотчет. лицами

20

30

15

35

12

Касса

100

23315

23330

85

13

Расчетный счет

69800

7500

53420

23880

14

Расчеты с поставщиками

15600

15600

4500

4500

15

Расчеты с орган. соц.обесп. и страх-я

10200

10200

0

16

Расчеты с бюджетом

320

320

0

17

Расчеты с персоналом по оплате труда

23300

23300

0

Итого:

834 220

834220

97965

97965

792500

792500

Баланс предприятия на 1 февраля 200.. г (ден. ед.)

Актив

Сумма (ден.ед.)

Пассив

Сумма (ден. ед.)

Основные средства

710000

Уставный капитал

764800

Сырье и материалы

29100

Прибыль нераспределенная

15400

Топливо

10200

Расчеты по оплате труда
Незавершенное (основное) производство

19200

Расчеты с поставщиками

4500

Касса

85

Расчетный счет

23880

Краткосрочные ссуды банка

7800

Расчеты с подотчетными лицами

35

Итого

792500

Итого

792500

Задача №7

Требуется

Назвать документы, которыми должны быть оформлены хозяйственные операции, и изложить их содержание по данным приведенной корреспонденции счетов. Решение оформить в бухгалтерском регистре, применяемом при регистрации хозяйственных операций.

Хозяйственные операции предприятия оформлены следующей корреспонденцией счетов:

Номер Корреспондирующие счета Сумма (тыс.руб.)
операции дебет кредит

1

2

3

4

1

«Касса»

"Расчетный счет"

18500

2

"Расчеты с подотчетными лицами»

«Касса»

40

3

"Расчеты с поставщиками"

"Расчетный счет"

6200

4

"Расчеты с бюджетом"

"Расчетный счет"

500

5

"Расчетный счет"

"Краткосрочные кредиты банка"

5000

6

"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

"Расчетный счет"

1600

7

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

"Касса"

18400

8

"Готовая продукция"

"Основное производство"

24000

9

"Краткосрочные кредиты банка"

"Расчетный счет"

2700

10

"Расчетный счет"

"Краткосрочные кредиты банка"

1300

11

"Касса"

"Расчеты с подотчетными лицами"

10

12

"Основное производство"

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

48000

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Документ и краткое содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма(тыс. руб.)

Дебет

Кредит

1

Приходный кассовый ордер № 11

50

51

18500

Получено с расчетного счета по чеку №1 на выдачу заработной платы

2

Расходный кассовой ордер №22

71

50

40

Выдано под отчет агенту снабжения Лесовик О.И. на хоз.расходы

3

Выписка из расчетного счета в банке

60

51

6200

Перечислено в погашение задолженности поставщикам

4

Выписка из расчетного счета в банке

68

51

500

Перечислено в погашение задолженности перед фин. органами

5

Выписка из расчетного счета в банке. Зачислена краткосрочная ссуда банка

51

66

5000

6

Справка бухгалтерии.

69

51

1600

Проведены отчисления на соц.страх и обеспечение

7

Расходный кассовый ордер №23 и платеж. ведомости №51-53

70

50

18400

Выдана з/пл сотрудникам

8

Приемо-сдаточная наклад., акт, карт-ка складского учета

43

20

24000

Приняты на склад гот. прод-ции изделия осн.пр-ва

9

Выписка из расчетного счета в банке

66

51

2700

Перечислен платеж по кредиту

10

Выписка из расчетного счета в банке. Зачислена краткосрочная ссуда банка

51

66

1300

11

Авансовый отчет и прих. кассовый ордер №12. Сдана неиздасходованная сумма, выданная на хоз.нужды

50

71

10

12

Расчетно-платежная ведомость. Начислена з/пл работникам основ. пр-ва

20

70

48000

ИТОГО:

126250

Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.