Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией (стр. 9 из 17)

Задача №8 (вариант 1).

1.Открыть счета синтетического учета по данным мебельной фабрики на 1 августа 200. .г.

2.Открыть счета аналитического учета по данным ведомостей остатков.

3. Зарегистрировать в журнале операций и записать в счета синтетического и аналитического учета хозяйственные операций за август 200...г.

4.Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября в счетах синтетического и аналитического учета.

5.Составить оборотные ведомости за август по счетам синтетического и аналитического учета.

6.Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за август 200...г.

7.Составить баланс на 1 сентября 200...г.

1. Баланс мебельной фабрики на 1 августа 200...г. ( тыс.руб.)

Актив Сумма Пассив Сумма
( тыс. руб.) ( тыс. руб.)
Основные средства 750000 Уставный капитал 823700
Сырье и материалы 74400 Прибыль 31000
Основное (незавершенное) 4100 Расчеты с поставщиками 14300
производстве
Расчетный счет 40500
Итого 869000 Итого 869000 I

2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...г.

а) к счету "Сырье и материалы"

JN9 П.П Аналитический счет Ед. изм. Цена (руб.) Количество ( шт.) Сумма( руб)
Дт Кт
1. Древесностружечные плиты МЗ 100 300 30000000
2. Фанера клееная МЗ 120 370 44400000
Итого
74400000

3.Хозяйственные операции за август 20... .г.

№ п/п Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Частная Общая
1 2 3 4
1 Платежное требование-поручение поставщика №315 и приходные ордера №200-204 Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3 9000000
2 Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №205-206 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3 3600000
3 Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: •ДОКу •Фанерному заводу 5400000 8900000 14300000
4 Лимитные карты № 43-46 Отпущены со склада в производство: древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3 фанера клееная 65 м 3 по 120 т.руб. за 1м3
18000000 7800000 25800000
5 Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •ДОКу •Фанерному заводу 9000000 39000000 12600000
6 Платежное требование-поручение поставщика №425 и приходные ордера №207-208 Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3 р 6000000
7 Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №209-210 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 г. руб. за 1 м3 2400000

Решение

Журнал регистрации хозяйственных операций за август 200.. г. ( тыс. руб.)

№ п/п

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма ( тыс.руб.)

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1

2

3

4

5

6

1

Платежное требование-поручение поставщика №315 и

10

60

9000

приходные ордера №200-204

Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3

2

Платежное требование-поручение поставщика №146 и

10

60

3600

приходные ордера №205-206

Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3

3

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в погашение задолженности:

•ДОКу

60

51

5400

•Фанерному заводу

60

51

8900

14300

4

Лимитные карты № 43-46

Отпущены со склада в производство:

древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3

20

10

18000

фанера клееная 65 м 3 по 120 т.р. за 1м3

20

10

7 800

25800

5

Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга:

•ДОКу

60

51

9000

•Фанерному заводу

60

51

3600

12600

6

Платежное требование-поручение поставщика №425 и

10

60

6000

приходные ордера №207-208

Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3

7

Платежное требование-поручение поставщика №146 и

10

60

2400

приходные ордера №209-210

Принято к оплате платежное требов-е за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 т.руб. за 1 м3

ИТОГО:

73700

Счета аналитического учета

Счет «Древесностружечные плиты»

Дебет Кредит
№ опер Ед. измер. Кол-во Сумма, руб. № опер Ед. измер. Кол-во Сумма, руб.

Сн

м³

300

30000000

1)

м³

90

9000000

4)

м³

180

18000000

6)

м³

60

6000000

м³

Об.

м³

150

15 000 000

Об.

м³

180

18 000 000

Ск

м³

270

27000000

Счет «Фанера»

Дебет Кредит
№ опер Ед. измер. Кол-во Сумма, руб. № опер Ед. измер. Кол-во Сумма, руб.

Сн

м³

370

44400000

2)

м³

30

3600000

4)

м³

65

7800000

7)

м³

20

2400000

м³

Об.

м³

50

6000000

Об.

м³

65

7800000

Ск

м³

355

42600000

м³

Счет « Расчеты с Деревообрабатывающим комбинатом»
Дебет Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сн

5400000

3)

5400000

1)

9000000

5)

9000000

6)

6000000

Об.

14400000

Об.

15000000

Ск

6000000

Счет «Расчеты с Фанерным заводом»

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сн

8900000

3)

8900000

2)

3600000

5)

3600000

7)

2400000

Об.

12500000

Об.

6000000

Ск

2400000

Счета синтетического учета

Счет 01 "Основные средства"

Счет 10 "Материалы"

Д

К

Д

К

СН=750000 СН=74400
1) 9000 4)25800
ОД=0 ОК=0 6) 6000
2) 3600
СК=750000 7) 2400
ОД=21000 ОК=25800
СК=69600

Счет 20 "Основное производство"

Счет 51 "Расчетный счет"

Д

К

Д

К

СН=4100 СН=40500
4) 25800 3) 14300
5) 12600
ОД=25800 ОК=0 ОД=0 ОК=26900
СК=29900 СК=13600

Счет 60 "Расчеты с поставщиками

и подрядчиками"

Счет 80 "Уставный капитал"

Д

К

Д

К

СН=14300 СН=823700
3) 14300 1) 9000
5) 12600 2) 3600 ОД=0 ОК=0
6) 6000
7) 2400 СК=823700
ОД=26900 ОК=21000
СК=8400

Счет 84 "Нераспределенная прибыль"

Д

К

СН=31000
ОД=0 ОК=0
СК=31000

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

1) к счету 10 "Сырье и материалы"
п/п Материалы Ед. изм.

Цена

Остаток на

Приход

Расход

Остаток на

(тыс.руб.)

1 августа

1 сентября

Кол-во

Сумма (тыс.руб)

Кол-во

Сумма (тыс.руб)

Кол-во

Сумма (тыс.руб)

Кол-во

Сумма (тыс.руб)

1

Древесностружечные плиты

м³

100

300

30000

150

15000

180

18000

270

27000

2

Фанера

м³

120

370

44400

50

6000

65

7800

355

42600

ИТОГО

670

74400

200

21000

245

25800

625

69600

2) к счету 60 "Расчеты с поставщиками"
п/п

Поставщик

Сальдо на 1 августа

Оборот за август

Сальдо на 1 сентября

дебет

кредит

дебет кредит

дебет

кредит

1

ДОК

5400

14400

15000

6000

2

Фанерный завод

8900

12500

6000

2400

ИТОГО

14300

26900

21000

8400

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за август (тыс.руб.)

№ п/п

Счет

Сальдо на 1августа

Обороты за август

Сальдо на 1сентября

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

750 000

750 000

2

Сырье и материалы

74400

21000

25800

69600

3

Основное производство

4100

25800

29 900

4

Расчетный счет

40500

26900

13600

5

Уставный капитал

823700

823700

6

Прибыль

31000

31000

7

Расчеты с поставщиками

14300

26900

21000

8400

Итого:

869 000

869000

73700

73700

863100

863100

Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.