Учет операций по расчетному счету 2 (стр. 8 из 8)

В ООО «ИМЗ «Евростар» установлен лимит кассы 2000 руб. Право подписи платежных документов имеют генеральный директор Лукин Владимир Александрович и главный бухгалтер Николаева Марина Степановна.

Задача

Данные об организациях:

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью ООО «Глобус»

Юридический адрес: 428015, г. Чебоксары, пр. Мира, дом 82

Телефон: 55-90-15

ИНН организации: 2122141826

КПП организации: 212701001

Руководитель: директор Воробьев Алексей Петрович

Главный бухгалтер: Иванова Светлана Ивановна

Обслуживающий банк: АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО г. Чебоксары

Расчетный счет организации: 40702810900000000681

БИК банка: 049706725

Корр. счет: 30101810200000000725

Полное наименование организации: ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар»

Юридический адрес: 429951, Российская Федерация, г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.73.

Телефон: 73-00-76

ИНН организации: 2127006825

КПП организации: 212401001

Руководитель: генеральный директор Лукин Владимир Александрович

Кассир: Миронова Анна Леонидовна. Паспортные данные кассира: паспорт выдан Новочебоксарским ГОВД Чувашской Республики 02.06.2004 года, серия 97 04, №235350.

Главный бухгалтер: Николаева Марина Степановна

Расчетный счет организации: 40702810100000020335

Обслуживающий банк: АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО г. Чебоксары

БИК банка: 049706725

Корр. счет: 30101810200000000725

По счет-фактуре №15 от 10.10.2007 года на склад ООО «ИМЗ «Евростар» от ООО «Глобус» поступили резцы Ф25 в количестве 50 шт. на сумму 12500 рублей (в том числе НДС 18%).

15.10.2007 года резцы Ф25 реализованы за наличный расчет ООО «Финал» в количестве 50 шт. на сумму 15000 рублей (в том числе НДС). В этот же день выручка была сдана на расчетный счет.

15.10.2007 года произведена оплата ООО «Глобус» за поступившие 10.10.2007 года резцы Ф25.

16.10.2007 года с расчетного счета получено по чеку №839900, выданному кассиру, 2000 рублей на ГСМ.

Остаток на расчетном счете на 15.10.2007г. 170000 руб.

Дата	Кор. счетов		Сумма, руб.	Хозяйственная операция
	Д-т	К-т
10.10.2007	41	60	125000	Поступили товары от поставщика
10.10.2007	19	60	2250	Учтен НДС 18% от стоимости поступивших товаров от поставщика
15.10.2007	62	90-1	17700	Предъявлен счет-фактура покупателю за проданные товары
15.10.2007	90-3	68	2700	Начислен НДС 18% от стоимости проданных товаров
15.10.2007	50	62	17700	В кассу организации поступила выручка от покупателей
15.10.2007	51	50	17700	Денежные средства переведены из кассы на расчетный счет
15.10.2007	60	51	14750	С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками
16.10.2007	50	51	2000	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета
16.10.2007	68	19	2250	Возмещен НДС из бюджета

Оформите:

1) Объявление на взнос наличными от 15.10.2007 г.

2) Чек №839900 от 16.10.2007 г.

3) Платежное поручение №1 от 15.10.2007 г.

4) Выписки банка №1 и №2 от 15.10.2007 и 16.10.2007 гг.

5) Журнал – ордер №2 (по счету 51) за октябрь 2007 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. В Российской Федерации форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщикам и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В теоретической части курсовой работы были изучены следующие вопросы:

1) порядок открытия и закрытия расчетного счета;

2) документальное оформление и учет операций по расчетному счету организации:

- расчеты платежными поручениями;

- объявление на взнос наличными;

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитивам;

- расчеты по инкассо;

3) синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете;

4) раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о наличии и движении средств на расчетном счете.

В практической части курсовой работы было рассмотрено документальное оформление и учет операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар», которое включало общую характеристику предприятия и рассмотрение особенностей учета операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар».

Достигнуты все цели и задачи, поставленные при написании курсовой работы. Получены навыки заполнения основных документов по расчетному счету.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. - 6-е изд. - М.: Изд-во «Ось-89», 2000.

2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2. - м.: Изд-во «Ось-89», 2004.

3. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ в редакции ФЗ РФ от 23 июля 1998 года № 123-ФЗ. - 2-е изд. - М.: Изд-во «Ось-89», 2000.

4. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учёт», 1999.

5. Положение о безналичных расчётах в Российской федерации. Утверждено приказом Центрального Банка РФ от 8 сентября 2000 г. №120-П.

6. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/98) (в ред. Приказа Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 107н).

7. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. №43н.

8. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99) (в ред. Приказа Минфина России от 30 марта 2001 года № 27н). Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999г. № 32н.

9. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99) (в ред. Приказа Минфина России от 30 марта 2001г. № 27н). Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № ЗЗн.

10. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (Инструкция Минфина РФ № от 31.09.2000 года № 94н).

11. Бабаев. Ю. А. «Бухгалтерский учет»/ Учебник - М.: Проспект, 2006 г. – 388 с.

12. Вещунова Н. Л. «Бухгалтерский учет: учебник/ 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2006 г. - 670 с.

13. Гусева Т. М. «Бухгалтерский учет» Москва: Проспект, 2006 г.

14. Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет» Москва: ИНФРА - М, 2006 г.

15. Понаморева Г. А, «Самоучитель по бухгалтерскому учету» - М.: Приор-издат, 2006 г. - 160 с.

16. Корябин Р. В., «Изменения в работе с банками», «Главбух» №22, ноябрь 2006г.

17. Нестеркина О. Н., «Заполняем форму№4 «Отчет о движении денежных средств», «Российский налоговый курьер» №5, март 2005 г.

18. Тарасов Д.А., «Как действовать, если налоговики заблокировали расчетный счет?», «Главбух» №24, декабрь 2005 г.