Учет и операционная деятельность в банках

В тот же день конторе был выдан кредит для расчетов со сдатчика­ми сельхозпродукции, поступила выручка за реализованную продукцию -20 100 тыс. руб.

Задание

Изложите порядок оформления и обоснованность открытия и ис­пользования кредитной линии заготовительной организации и отразите ис­пользование лимита по кредитной линии.

Отразите операции за 14.09т.г. по ссудному счету, определите новый остаток задолженности по ссудному счету. Обоснуйте его величину. Изложите особенности оформления расчетов за сельскохозяйственную продукцию платежными требованиями-поручениями.

Решение:

Определим сколько средств имеет контора с учетом кредитной линии.

28 500 + 20 100 = 48 600 тыс. руб.

Полученная выручка увеличивает остаток лимита по кредитной линии на 20 100 тыс. руб. после произведения оплаты остаток лимита равен :

48 600 – 44 300 = 4 300 тыс. руб.

Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами». Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов»
28 500 тыс. руб.
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами». Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов»
20 100 тыс. руб. получение лимита средней линии
Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов» Кт 99 999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
44 300 тыс. руб. выдана транта

При расчете платежными требованиями поставщиком, после отгрузке товаров и выписки документов в обслуживающий банк выставляются платежные требования. Банк эмитент, принимая платежные требования на инкассо, обязан переслать их в исполняющий банк, обслуживающий плательщика, для того чтобы взыскать по средствам этого банка деньги и переслать их на корреспондентском счете поставщика. Банк плательщика, получив документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него переводного акцепта. При этом снижается риск несвоевременной оплаты счетов поставщику, а покупателю нет необходимости заранее отвлекать средства из оборота.

Задача № 6:

Решите задачу по овердрафту.В АКБ "Информтехника" 30 апреля сделаны следующие операции(руб.):

Выдан овердрафт Минфину на 100 дней (лимит 500 000300 000)

Пролонгирован на 30 дней овердрафт, выданный 200 000 ранее на 3 дня государственной финансовой органи­зации (лимит 300 000)

Погашен овердрафт, выданный правительству г. 300 000 Москвы на 5 дней (лимит на 300 000)

Перенесен на счет просроченных ссуд овердрафт, 2 000 000 предоставленный государственному внебюджетному фонду на 10 дней (лимит 2 500 000)

Списан просроченный кредит, предоставленный
негосударственной финансовой организации, ранее
предоставленный в счет овердрафта за счет резерва на покрытие потерь по ссудам 150 000 руб.,за счет убытков банка 15000 руб.

Задание

Составьте необходимые проводки: по выдаче, погашению, пролонгации, выносу на счета просроченных ссуд, овердрафта и их списанию, по созда­нию и возврату резерва на покрытие потерь от кредитных рисков.

Обоснуйте законность каждой операции.

Решение:

1.Выдан овердрафт.

Лимит по предоставлению кредита в форме овердрафта.

Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта» Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами».
500 000 руб.

Предоставление овердрафта.

Дт 44206 «Кредит, предоставленный при недостаточных средств на счете овердрафта» Кт 44105 «Корреспондентский счет минфина»
300 000 руб.

Уменьшение суммы неиспользованного лимита

Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами». Кт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта»
300 000 руб.

2. Проланирован овердрафта.

Лимит.

Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта» Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами».
200 000 руб.

Предоставлен

Дт 44503 «Кредит предоставленный при недостатке средств» Кт 40501 «Счета организаций находящихся в федеральной собственности»

Проланирован 200 000 руб. на срок от 31 до 90 дней.

Дт 44504 Дт 44503 «Кредит предоставленный при недостатке средств»

3.

Дт 40501 «Счета организаций находящихся в федеральной собственности» Кт 44203 «на срок 2 до 7 дней»
300 000 руб.

4.

Дт 45803 «Задолженность по кредитам списанного за счет резерва» Дт 44304 «Внебюджетные фонды»

5.

Дт 45818 – за счет резерва Кт 45811 «Негосударственные организации»
15 000 руб.
Дт 91803 - Убыток Кт 45811«Негосударственные организации»
135 000 руб.
Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов» Кт 99 999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
44 300 тыс. руб. выдана транта