Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса (стр. 5 из 7)

Рост стоимости внеоборотных активов обусловлено таким элементом, как “Основные средства”, которые за год увеличились на 190 тыс. руб., или на 7,4 % при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 28,9 %. Рост внеоборотных активов в 2001 году также связано с увеличением статьи “Основные средства” за год на 637 тыс. руб. или на 32,9 % , их удельный вес за 2001 год возрост на 5,2 % (с 22,2 до 27,4 %). Статья “Незавершенное строительство” на протяжение двух лет постепенно растет. В 2001году она возросла на 25 тыс. рублей или 0,4 %, ее доля в внеоборотных активах уменьшилась с 77,4% до 72,2 (- 5,2 %). В 2002 году “Незавершенное строительство” увеличилось на 22 тыс. рублей или 0,3 %, при ее снижении в доле внеоборотных активов с 72,2 % до 70,9 % (- 1,3 %). Поскольку эта статья не участвует в производственном обороте и, следовательно, увеличение ее доли в структуре вне оборотных активов отрицательно сказывалось на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рассмотрим изменение реальных активов, характеризующих производственную мощность предприятия. К реальным активам относятся средства предприятия, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе:

•основные средства (строка 120);

•сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (строка 211);

Рассчитаем стоимость реальных активов и долю их в имуществе:

1 .На начало года:

Р.А. на начало года.= 1932 + 2403 = 4335 тыс. рублей

Доля Р.А. на начало года= 4335 тыс. рублей / 15262 х 100% = 28,4%

2.На конец года:

Р.А. на конец года= 2569 + 2716 = 5285 тыс. рублей

Доля Р.А. на конец года=5285 тыс. руб. / 14615 х 100% = 36,2%

В абсолюте сумма реальных активов увеличилась с 4335 тыс. руб. на 5285 тыс. руб. или в 1,2 раза, что произошло в основном за счёт увеличения стоимости основных средств. В структуре имущества доля реальных активов возросла на 7,8%. В целом можно отметить достаточно низкий уровень реальных активов на начало года (менее 50%), и хотя уровень на конец года возрос, то все равно является достаточно низким, что говорит о низких производственных возможностях предприятия.

2.4. Характеристика источников средств предприятия

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала). Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса сам по ce6e не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счёт собственных источников (нераспределённая прибыль, уставный капитал, резервы и т.д.), то это оптимальный вариант. Если же рост активов произошёл за счёт заёмных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать. Наоборот, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет снижения или полного покрытия убытков прошлых отчетных периодов.

Данные таблицы 3 показывают, что общее уменьшение источников составило 421 тыс. руб. или 2,9 %. Этот снижение получено за счёт уменьшения заемных средств предприятия (на 837 тыс. руб. или на 21,7 %) , в основном в результате снижения кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств возросла по отношению к имуществу на 5,1 % , при ее абсолютной величине ( на конец года 11293 тыс. руб.). За аналогичный период прошлого года заёмные средства сократились на 521 тыс. рублей или на 11,9 % , что в основном и повлияло на уменьшение пассивов на 647 тыс. руб. или на 4,2 % .

2.4.1.Анализ собственных средств хлебозавода «Хлебопек».

Удельный вес собственных средств предприятия в 2001 году увеличился на 2,3 %, а в 2002 году их удельный вес резко возрос на 5,1 % и составил к концу анализируемого периода 78,9 % от средств предприятия, что вызвано (как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. Несмотря на это собственные средства составляют более 50%, т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заёмных. Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов, то оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам.

Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 3.

Таблица 3.

Собственные и заёмные средства.

Показатели 2001 год 2002 год Отклонения

На начало

Года

На конец

года

На начало

года

На конец

Года

Абсолютное %
2001 2002 2001 2002
1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.700); - в том числе: 15262 14615 14734 14313 - 647 - 421 95,8 97,1
2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); 10872 10746 10877 11293 - 126 416 98,8 103,8
-то же в % к имуществу 71,2 73,5 73,8 78,9 2,3 5,1
из них:
2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190) 2187 1404 1535 1742 - 652 338 70,2 122,0
-то же в % к собственным средствам. 14,3 9,6 10,4 12,2 -4,7 1,8
3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) 4390 3869 3857 3020 - 521 - 837 88,1 78,3
-то же в % к имуществу; 26,87 12,8 12,8 43,7 -14,07 30,9
из них:
3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590);
- в % к заёмным средствам.
3.2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.(610);
- в % к заёмным средствам.
3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620); 3440 3417 3417 3020 - 23 - 397 99,3 88,4
- в % к заёмным средствам. 78,4 88,3 88,3 100 9,9 11,7

2.4.2.Анализ заёмных средств хлебозавода «Хлебопек».

Поскольку заемные средства понизились за отчётный год, а доля собственных возросли, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на снижение заемных средств.

Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.

В 0,9 раза уменьшилась кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 100 % на конец года. Причем ее уменьшение с 3417 тыс. руб. до 3020 тыс. руб. (на 397тыс. руб.) перекрывается уменьшение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 2 показатель 3.2). Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 4.

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 4, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:

· задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась за отчетный период в 0,6 раза или на 1027 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности на конец года в 49,2 %. В 2001 году данная статья сократилась на 20 тыс. руб. (с удельным весом в 73,6 % на конец года).

Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 4

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.

2001 год
Расчёты с кредиторами На начало года На конец отчётного периода. Изменение за отчётный период
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. %
1.С поставщиками и подрядчиками 2534 73,7 2514 73,6 - 20 99,2
2.По оплате труда 567 16,5 587 17,2 20 103,5
3.По социальному страхованию и обеспечению 0 0 8 0,2 -8 0
4. Задолженность перед бюджетом 91 2,6 73 2,1 -18 80,2
5. Прочие кредиторы 248 7,2 235 6,9 -13 94,8
Итого кредиторская задолженность 3440 100 3417 100 7057 -105,1
2002 год
Расчёты с кредиторами На начало года На конец отчётного периода. Изменение за отчётный период
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. %
1.С поставщиками и подрядчиками 2514 73,5 1487 49,2 -1027 59,1
2.По оплате труда 587 17,2 715 23,7 128 121,8
3.По социальному страхованию и обеспечению 8 0,2 287 9,5 279 В 35,9 раза
4. Задолженность перед бюджетом 73 2,1 260 8,6 187 В 1,2 раза
5.Прочие кредиторы 235 6,9 271 9 36 115,3
Итого кредиторская задолженность 3417 100 3020 100 -397 88,4

· возросла практически в 1,2 раза задолженность по оплате труда в 2002 году с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 6,5 %. Причем в 2001 году по данной статье произошло увеличение на 3,5%;