Смекни!
smekni.com

Анализ объёма производства и реализации продукции на ООО Сладость (стр. 4 из 6)

Отрицательной тенденцией является невыполнение плана по изделию Антошка, возможно, это связано с нехваткой сырья или снижением спроса на данное изделие.

Положительным моментом также является перевыполнение плана по производству на 5%, то, что план ниже факта для данной отрасли нормально, так как срок хранения продуктов всего 5 дней и переизбыток готовой продук-ции, можно не успеть продать.

Таблица 2.3 – Анализ динамики товарной и реализованной продукции по кварталам в сопоставимых ценах

квартал 2008 2009
% прироста
тп рп тп рп тп рп тп рп
А 1 2 3 4 5 6 7 8
I 312,54 342,14 310,54 356.113 -1,99 13,96 -0.64 4.50
II 357 373,81 428,78 443.247 71,78 69,43 20.11 16.19
III 546,51 574,23 675,45 654.258 128,94 80,02 23.59 11.85
IV 760,45 706,22 940,54 887.562 180,09 181,33 23.68 19.28
итого 1976,52 1996,41 2355,34 2341,1 3788,2 3447,7 19.17 17.27

По данным таблицы видно, что спрос на продукцию меняется в зависи-мости от времени года, отклонение производства от реализации не сильное, это связано с тем что предприятие не может создавать большие запасы готовой продукции, как я сказал выше из-за отрасли, срок хранения продукции всего 5 дней.

По данной главе можно сделать выводы, что необходимо предпри-нимать меры против снижения цепных темпов роста, это либо поиск новых точек сбыта, либо увеличение производственных мощностей. Для поиска новых точек сбыта, возможно, необходимо более лучшая мотивация торго-вых представителей и возможно более выгодные условия для покупателей. Для увеличения производственных мощностей лучше использовать резервы более полного использования рабочего времени и повышения производи-тельности труда.

2.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

Таблица 2.4 – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

изделие Vтп в план. ценах, тыс. руб.

выполнение

плана, %

Vтп, зачтённая в выполнение

плана по ассортименту, тыс. руб

план факт
А 1 2 3 4
Антошка 587,5 532,5 90.63 532,5
Нежность 564 665,05 117.91 564
Капучино 498,1 547,4 109.89 498,1
Цирк 332,5 332,15 99.89 332,15
Торжество 288,6 278,240 96.41 278,24
итого 2270,7 2355,34 103.72 2204,99

По данным таблицы видно, что план по ассортименту недовыполнен на 3%, это связанно всего с одним изделием тортом Антошка, план по которому недовыполнен на 10%, это отрицательная тенденция, важно выяснить причины невыполнения данного плана и не допускать этого в будущем. Основными причинами невыполнения плана по ассортименту может быть внутренняя причина, нехватка определенного сырья именно для данного изделия или внешняя причина, снижение спроса на данное изделие.

По остальным видам изделия есть несущественное недовыполнение и по некоторым изделия план перевыполнен, это положительная тенденция.

Таблица 2.5 – Анализ изменения структуры и расчёт влияния измене-ния структуры на объём продукции

изделие цена V произ., в натуральных измерителях товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.

изменение

ТП за счёт структуры,

тыс. руб.

план доля, % факт доля, % план

факт перес. на план

ст-ру

факт
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Антошка 250 2350 24.97 2130 21.55 587,5 616,90 532,5 -84,40
Нежность 235 2400 25.5 2830 28.64 564 592,23 665,05 72,82
Капучино 170 2930 31.13 3220 32.58 498,1 523,03 547,4 24,36
Цирк 350 950 10.09 949 9.60 332,50 349,14 332,15 -16,99
Торжество 370 780 8.28 752 7.61 288,6 303,04 278,24 -24,80
Итого 9410 100 9881 100 2270,7 2384,3 2355,3 -29,01

Существует ещё один метод, с помощью которого можно рассчитать влияние изменения структуры на объём, методикой средневзвешенных цен:

а)

б)

в)

г)

По данным таблицы и расчётов методом средневзвешенных цен видно, что из-за изменения структуры выпуска продукции, ТП уменьшилась на 29 тыс. рублей. Отрицательное воздействие произошло из-за снижения доли торта Антошка на 3%, Цирк на 0,5%, Торжество на 0,6, по ценам это самые дорогие торты. Положительно повлияло увеличение доли тортов Нежность на 3% и Капучино 1,4%. Возможно причиной стало снижение спроса на более дорогую продукцию и увеличение спроса на менее дешевую, либо изменение спроса из-за каких либо вкусовых качеств.

2.3 Анализ качества произведенной продукции

Таблица 2.6 Анализ качества продукции

сорт цена, руб. V, шт V, тыс. руб. уд. вес. стоимость выпуска по цене первого сорта
план факт план факт план факт план факт
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9
I 250 6390 6060 1597,5 1515 71,5 65,3 1597,5 1515
II 220 2011 2598 442,42 571,56 19,8 24,6 502,75 649,5
III 190 1009 1223 191,71 232,37 8,5 10 252,25 305,75
итог 9410 9881 2231,63 2318,93 100 100 2352,5 2470,25

а)

б)

в)

По данным таблицы видно, что план по продукции первого сорта не выполнен и доля продукции первого сорта снизилась на 6,2%, это плохая тенденция. План по продукции второго сорта перевыполнен сильно, доля увеличилась на 4,8%, это плохая тенденция. Также плохая тенденция увеличение доли продукции третьего сорта. Видно, что качество продукции, в общем снизилось, скорее всего из-за отсутствия качественного сырья.

Но не смотря на это коэффициенты показывают положительную тенденцию, Ксорт(ф) выше чем Ксорт(п), это хорошо. Также выполнение плана по качеству 101,05%, это положительная тенденция

По данной главе необходимо сделать вывод о необходимости следить за качеством сырья из которого делается продукция и повышать его, так как качество продукции влияет не только на затраты, но и на спрос.

2.4 Анализ ритмичности работы предприятия

Таблица 2.7 – Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам

квартал

Vтп в план. ценах,

тыс. руб.

уд. вес. % Vтп, зачтен. в выпол. плана по ритмичности уд. вес. продук. зачтён. в выпол. плана по ритмич.
план факт план факт
А 1 2 3 4 5 6
I 260,74 310,54 11.48 13.18 260,74 11.48
II 377,74 428,78 16.64 18.20 377,74 16.63
III 681,75 675,45 30.02 28.68 675,45 29.74
IV 950,45 940,54 41.86 39.93 940,54 41.42
итого 2270,7 2355,34 100 100 2254,49 99.28

а)

б)

Выполнение плана по ритмичности 99,28%, это незначительное отклонение и положительная тенденция, так как нарушение ритмичности в организации производственного процесса практически не наблюдается. А ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Коэффициент вариации составляет 0,0636. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 6,36% , незначительные нарушения.

Общее отклонение выполнения плана по факту, т.е. коэффициент арит-мичности равен 30%, это довольно высокий коэффициент.

Основными причинами возможно являются низкий уровень органи-зационного процесса, что ведёт за собой ряд других проблем: а) низкий уровень материально технического обеспечения и б) низкий уровень плани-рования и контроля.

Таблица 2.8 – Анализ ритмичности реализации продукции по кварталам

квартал

Vтп в план. ценах,

тыс. руб.

уд. вес. % Vтп, зачтен. в выпол. плана по ритмичности уд. вес. продук. зачтён. в выпол. плана по ритмич.
план факт план факт
А 1 2 3 4 5 6
I 344,21 356,11 15.16 15.21 344,21 15.15
II 364,27 443.24 16.04 18.93 364,27 16.04
III 661,75 654,25 29.14 27.95 654,25 28.81
IV 900,45 887,56 39.66 37.91 887,56 39.08
итого 2270,7 2341,18 100 100 2250,3 99.10

а)