Таблица 3
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Уставный капитал | 410 | Сальдо счета 80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | Сальдо счета 81 |
| Добавочный капитал | 420 | Сальдо счета 83 |
| Резервный капитал | 430 | Сумма строк 431 и 432 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | Сальдо счета 84 |
Сальдо каких счетов должен взять бухгалтер, чтобы заполнить разд.IV баланса, показано в табл. 4.
Таблица 4
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Займы и кредиты | 510 | Сальдо счета 67, на котором отражена основная задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | Сальдо счета 77 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | Долгосрочные пассивы, которые еще не были отражены в разд.IV "Долгосрочные обязательства" |
В табл. 5 представлена взаимоувязка счетов бухгалтерского учета и строк разд.V баланса.
Таблица 5
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Займы и кредиты | 610 | Сальдо субсчетов счета 66, на которых отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним |
| Краткосрочная задолженность | 620 | Сумма строк 621 - 625 |
| Поставщики и подрядчики | 621 | Сумма остатков субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | Кредитовое сальдо счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям") |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | Кредитовое сальдо счета 69 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | Кредитовое сальдо счета 68 |
| Прочие кредиторы | 625 | Кредитовое сальдо субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и кредитовое сальдо счета 71 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | Кредитовое сальдо субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и кредитовое сальдо субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70 |
| Доходы будущих периодов | 640 | Сальдо счета 98 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | Сальдо счета 96 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства" |
О том, сальдо каких забалансовых счетов надо взять, чтобы заполнить каждую строку Справки, приведено в табл. 6
Таблица 6
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Арендованные основные средства | 910 | Сальдо забалансового счета 001 |
| В том числе по лизингу | 911 | Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | Сальдо забалансового счета 002 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | Сальдо забалансового счета 004 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | Сальдо забалансового счета 007 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | Сальдо забалансового счета 008 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | Сальдо забалансового счета 009 |
| Износ основных средств | 970 | Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показан размер начисленного износа по объектам жилого фонда |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование |
3.2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Порядок представления данных в отчете о прибылях и убытках зависит от признания организацией доходов исходя из требований Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1791), характера своей деятельности, вида доходов, размера и условий их получения доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями (операционными, внереализационными или чрезвычайными).
При отражении в отчете о прибылях и убытках видов доходов, каждый из которых в отдельности составляет пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период, в нем показывается соответствующая каждому виду часть расходов.
Графа 4 отчета заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год. Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.
По статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", показывается выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций (поступления, связанные с отдельными фактами хозяйственной деятельности), являющиеся доходами от обычных видов деятельности, признанные организацией в бухгалтерском учете в соответствии с условиями, определенными для ее признания в Положении по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, и в сумме, исчисленной в денежном выражении в соответствии с правилами указанного Положения, включая условия договоров по продаже товаров, продукции, выполнению работ и оказанию услуг (с учетом скидок (накидок), суммовых разниц, изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и т.п.).