Смекни!
smekni.com

Анализ денежных средств 2 (стр. 4 из 9)

Общество с ограниченной ответственностью «Авеню» является коммерческим предприятием, средняя численность работников холдинга составляет около 1000 человек.

Полное официальное название: Общество с Ограниченной Ответственностью «Авеню». Сокращенное название ООО «Авеню».

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество создано без ограничения срока. ООО «Авеню» вправе в установленном порядке открывать рублевые и валютные банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование.

Уставной капитал общества составляется из стоимости вкладов его учредителей и равен 8359 рублей. Учредители - два физических лица.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- производство мягкой мебели;

- производство офисной мебели;

- организация и проведение выставок-продаж;

ООО «Авеню» самостоятельно устанавливает, расширяет и сокращает штатное расписание; устанавливает формы, системы, размер оплаты труда работников общества; устанавливает для работников распорядок рабочего дня, продолжительность отпусков, решает вопросы социальной защищенности. Согласно действующему законодательству РФ, общество гарантирует своим работникам минимальный размер оплаты труда, продолжительность отпуска по социальному обеспечению.

В состав предприятия входят следующие подразделения:

· Управление;

· Финансовая служба;

· Отдел материально-технического снабжения;

· Отдел сбыта;

· Производственные цеха;

· Вспомогательный цех.

В настоящее время на предприятии разработаны новые высокотехнологичные модели мягкой мебели, которые запускаются в серию. Новые модели мебели требуют новых импортных и отечественных станков, оборудования и покровных материалов.

Продукция предприятия реализуется на территории Сахалинской области.

Предприятие обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном законодательством.

Учетная политика, организация документооборота в обществе, в его филиалах и представительствах устанавливается приказом директора.

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется директором. К компетенции директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Директор осуществляет оперативное руководство деятельностью предприятия, имеет право первой подписи под финансовыми документами, распоряжается имуществом предприятия для обеспечения его текущей деятельности; утверждает штаты,; совершает сделки от имени предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками предприятия; исполняет другие функции, необходимые для деятельности предприятия и обеспечения его нормальной работы.

Основные показатели обеспеченности предприятия производственными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Размеры и основные экономические показатели

предприятия

пп/п Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение 2008г. к 2006г.
(+,-) %
11. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. 322167 410318 612604 290437 190,15
22. Себестоимость продаж, тыс. руб. 298750 380109 534187 235437 178,81
33. Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (11772) (11709) 28602 40374 -
44. Стоимость оборотных средств, тыс. руб. 133514 202374 202884 69370 151,96
55. Среднесписочная численность работников, чел. 35 37 40 5 114,29
66. Оборачиваемость оборотных средств, оборотов 2,41 2,03 3,02 0,31 125,11
77. Производительность труда, тыс. руб. 9204,77 11089,68 15315,1 6110,33 166,38
88. Рентабельность продаж, % -0,04 -0,03 0,05 0,09 125
99. Рентабельность совокупного капитала, % -0,05 -0,08 0,01 0,06 -

Выручка от продаж продукции, работ, услуг в 2008 году увеличилась по сравнению с уровнем 2006 года на 290437 тыс. руб. (90,15%), что стало следствием расширения объемов продаж.

В свою очередь себестоимость проданных товаров выросла на 235437 тыс. руб. (78,81%). Весьма позитивен факт, что темпы роста выручки превышают темпы роста себестоимости, что свидетельствует об относительной экономии затрат.

В качестве положительного момента следует отметить ускорении оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о некотором дополнительном привлечении средств в оборот. Оборачиваемость оборотных средств за весь анализируемый период выросла на 25,11%. Следовательно, текущие активы стали совершать больше оборотов в анализируемом периоде.

Трудовые ресурсы стали использоваться более эффективно, о чем свидетельствует рост производительности труда одного работника с 9204 тыс. руб. в 2006 году до 15315 тыс. руб. в 2008 году. В основном рост эффективности использования обусловлен ростом выручки от продаж.

Повышение эффективности использования ресурсов не могло не сказаться на конечном финансовом результате, так по отношению к 2006 году прибыль от продаж увеличилась на 40374 тыс. руб.

Все показатели рентабельности в течение анализируемого периода увеличились, что стало следствием, прежде всего роста величины прибыли организации. Показатель рентабельности оборота увеличился вследствие значительного роста прибыли от продаж и менее значительного увеличения выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Рентабельность совокупного капитала выросла на 0,06 процентных пункта, это связано с увеличением величины чистой прибыли.

3.2. Анализ наличия денежных средств и платежеспособность предприятия

На первоначальном этапе проанализируем наличия денежных средств (Таблица 1).

Таблица 1 –Анализ наличия денежных средств

Показатели 2006 год 2007 год 2008 год Отклонение
Оборотные активы, тыс. руб. 133514 202374 202884 69370
Денежные средства, в т.ч. 2538 22 63 -2475
касса 28 22 53 25
расчетный счет 2510 - 10 -2500
Удельный вес: 0
Денежные средства, в т.ч. 1,90% 0,01% 0,03% -1,87%
касса 0,02% 0,01% 0,025% 0,015%
расчетный счет 1,88% - 0,005% 0,005%

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Величина оборотных активов выросла на 69370 тыс. руб. Вместе с тем произошло снижение величины денежных средств на 2475 тыс. руб., что свидетельствует о снижении обеспеченности предприятия наиболее ликвидными средствами платежа – денежными средствами.

Величина денежных средств на расчетных счетах снизилась на 2500 тыс. руб., при этом величина денежных средств в кассе возросла на 24 тыс. руб.

Вышеперечисленные изменения не могли не оказать влияние на структуру оборотных активов, то есть если на начало периода на долю денежных средств приходилось только 1,9%, то на конец анализируемого периода 0,03%, при этом доля денежных средств на расчетном счете возросла всего на 0,005%, а доля денежных средств в кассе возросла на 0,015%.

Данные обстоятельства не могли, не отразится на платежеспособности предприятия. Наиболее наглядно это можно проследить при анализе платежного излишка (недостатка).

Сущность данной методики заключается в сравнении активов, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения.

Баланс является ликвидным, если предприятие в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя (обращая) текущие активы и если выполняются следующие неравенства:

А1> П1

А2> П2

А3> П3

А4< П4

Анализ ликвидности балансазаключается в сравнении средств по акти­ву, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируют­ся по степени срочности их погашения.

Таблица 2 – Расчет платежного излишка (недостатка) текущих активов

Активы 2006г. 2007г. 2008г. Пассивы 2006г. 2007г. 2008г. Платежный излишек
2006г. 2007г. 2008г.
S 18094 21636 5436 Rp 96678 134538 124165 78584 112902 118729
Ra 50787 95292 177643 Kt 46173 95177 49808 -2252 -5959 -119173
Z 64633 85446 19805 Kd - - - -64631 -85448 -19805
F 2163 3796 - Ec (7174) (23545) (13263) -9337 -27341 -13263

Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период ситуация не изменилась, т.к. на протяжении анализируемого периода не выполняются первое и четвертое неравенства, т.е. предприятие испытывает недостаток абсолютно ликвидных активов для покрытия обязательств. Следует отметить снижение наиболее ликвидных денежных средств.

Также влияние денежных средств на платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности.

Таблица 3 –Динамика коэффициента абсолютной ликвидности

Показатели Оптимальное значение 2006 год 2007 год 2008 год Отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 0,127 0,094 0,031 -0,096

Значение коэффициента абсолютной ликвидности подтверждает снижение обеспеченности предприятия денежными средствами. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности отрицательная. Значение данного коэффициента ниже оптимального значения. На конец анализируемого периода оно составило 0,031. Это говорит о том, что предприятие за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений может оплатить лишь 3,1% краткосрочных обязательств.