Смекни!
smekni.com

Методы бухгалтерского учёта документация, инвентаризация, счета и двойная запись (стр. 8 из 9)

Дата окончания инвентаризации Отметка о результатах инвентаризации Дата Примечание
утверждения результатов руководите­лем принятия мер по недостаче
предварительный результат окончательный результат
согласно приказу (постановлению, распоряжению) факти­чески погашения недостач передача дела в следственные органы
дата сумма, руб. коп. дата сумма, руб. коп.
недостача излишки недостача излишки
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

По данному образцу печатать все нечетные страницы журнала по форме № ИНВ-23


Приложение Е

Форма сличительной ведомости результатов инвентаризации

Унифицированная форма № ИНВ-19

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98№ 88

Код
0317017
номер
дата


СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер

документа

Дата составления

РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ

ЦЕННОСТЕЙ

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

______________________________________________________________________________________________________

должность фамилия, имя, отчество

______________________________________________________________________________________________________

должность фамилия, имя, отчество

по состоянию на «_____»____________________г.

При инвентаризации установлено следующее:


Продолжение приложения Е

2-я страница формы № ИНВ-19

№ п/п

Товарно-материальныеценности

Единица измерения Номер Результаты инвентаризации Отрегулировано за счет уточнения записей в учете

инвентарный

номер паспорта (документа о регистрации)

излишек

недостача

код по ОКЕИ

наименование

излишек

недостача

количество

сумма, руб. коп.

количество

сумма, руб. коп.
наименование, характеристика (вид, сорт, группа) код (номенклатурный номер) количество сумма, руб. коп. номер счета, статьи, заказа количество сумма, руб. коп. номер счета, статьи, заказа
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Итого X

Бухгалтер_________________________________________

подпись расшифровка подписи

3-я страница формы № ИНВ-19

Пересортица Приходуются окончательные излишки Окончательные недостачи
излишки, зачтенные в покрытие недостач недостачи, покрытые излишками
коли­чество сумма, руб. коп. номер счета коли­чест­во сумма, руб. коп. количе­ство сумма, руб. коп. количе­ство сумма, руб. коп.
коли­чество сумма, руб. коп. порядковый номер зачтенных излишков количество сумма, руб. коп. порядковый номер зачтенных излишков
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
и т.д.

С результатами сличения ознакомлен:

Материально ответственное(ые) лицо(а) _______________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи


Приложение Ж

Форма сводной ведомости результатов инвентаризации

Унифицированная форма № ИНВ-26

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26

Код
0317022
Номер документа Дата составления
Отчетный период
с по

ВЕДОМОСТЬ

УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ,

ВЫЯВЛЕННЫХ ИВЕНТАРИЗАЦИЕЙ

№п/п

Наименование счета Номер счета Результаты, выявленные инвента­ризацией. Сумма, руб. коп. Уста­новлена порча имуще­ства, сумма, руб. коп. Из общей суммы недостач и потерь от порчи имущества, руб. коп.
Зачтено по пересортице Списано в пределах норм естественной убыли Отнесено на виновных лиц Списано сверх норм естественной убыли
излишки недостача
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
и т.д.
Итого

Руководтель_________________________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер____________________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Председательинвентаризационной

Комиссии____________________________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Печатать с оборотом. Подписи печатать на обороте.


Приложение И

Порядок отражения выявленных при инвентаризации расхождений

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

Первичный документ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 2 3 4
Сличительная ведо­мость результатов инвентаризации ТМЦ Отражена недостача товаров в пределах норм естественной убыли 44 94
Сличительная ведо­мость результатов инвентаризации ТМЦ Установлен факт потерь сверх норм естественной убыли 94 41
Бухгалтерская справка-расчет Списана сумма НДС по недостающим ценностям 94 19
Претензионное письмо Предъявлена претензия юридическому лицу на сумму потерь по покупной цене (с учетом НДС) 76 94
Выписка банка Получены денежные средства от юридического лица по претензии 51 76
Решение суда сторно При отказе суда удовлетворить претен­зию 76 94
Бухгалтерская справка Списаны на убытки суммы претензий не признанных судом 91 94
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ Отражена недостача товаров, выявленная в результате инвентаризации 94 41
Бухгалтерская справка-расчет сторно Отражена торговая наценка по недос­тающим товарам 94 42
Бухгалтерская справка-расчет Восстановлена сумма НДС по недос­тающим товарам 19 68
Счет-фактура, бухгалтерская справка-расчет Восстановленная сумма НДС по недостающим товарам отнесена на счет учета недостач 94 19

Продолжение таблицы приложения И

Первичный документ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 2 3 4
Бухгалтерская справка-расчет Отражено списание недостачи за счет виновного лица 73-2 94
Распоряжение администрации, бухгалтерская справка-расчет Списана за счет виновного лица разница между продажной и покупной ценой товара 73-2 98
Приходный кассовый ордер Работником внесены денежные средства в возмещение задолженности по выявленной недостаче 50 73-2
Бухгалтерская справка Списана на доходы разница между продажной и покупной ценами недостающего товара 98 91-1
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ Суммы недостач при отсутствии конкретных виновников, а также суммы, во взыскании которых отказано судом, признаны прочими расходами организации 91 94
Акт о порче, бое, ломе ТМЦ, Акт о списании товаров Отражены потери товаров сверх норм естественной убыли за счет виновного лица 73-2 94
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ Оприходованы излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации 41 91
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ Списаны не компенсируемые потери в связи с чрезвычайными обстоятельствами (уничтожение и порча товаров в результате стихийных бедствий и т.п.) 99 41

Приложение К