Смекни!
smekni.com

Учет денежных средсв (стр. 12 из 12)

Цель третьего этапа - всесторонняя оценка ликвидности и финансового равновесия организации, выявление резервов повышения эффективности использования ее финансовых ресурсов. Это подготовительный этап для финансового прогнозирования как базы последующего стратегического анализа и управления организацией. Классификация финансовых показателей на этом этапе производится исходя из задачи удовлетворения запросов каждой группы пользователей подобной информации (инвесторов, кредиторов, государства. п.).

Показатели для оценки «качества» ЧДПТ. Позволяют оценить возможность ошибочных выводов при использовании величины ЧДПТ в системе финансовых показателей.

Показатели ликвидности. Характеризуют уровень платежеспособности организации.

Инвестиционные показатели. Характеризуют способность организации покрыть свои инвестиционные вложения без привлечения источников внешнего финансирования, т. е. степень внутреннего самофинансирования.

Показатели финансовой политики. За счет противопоставления отраженных в ОДДС источников финансирования можно получить представление о финансовой политике и об относительном значении каждого такого источника для организации. Анализируя объем и временной аспект используемых источников финансирования, субъект анализа делает вывод о положении данной организации на рынке капитала.

Показатели рентабельности. Отражают эффективность использования капитала организации.

Оценка «качества» выручки от продажи позволяет выявить степень расхождения величины «денежной» выручки (по оплате) и полученной по данным бухгалтерского учета.

Заключение

В этой курсовой были рассмотрены вопросы:

­ нормативно – правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;

­ документального оформления и движения денежных средств в кассе;

­ документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

­ расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

­ по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных де­нег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаться в банк в установлен­ные сроки;

­ правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема на­личных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламенти­руются специальными инструкциями ЦБ РФ;

­ наличные деньги на командировочные и административно-хозяйствен­ные расходы выдаться только работникам организации. Произведен­ные ими расходы имеют документальное подтверждение;

­ расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;

­ формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Также в курсовой работе был рассмотрен вопрос отражения движения денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Список использованной литературы

1. Закон РФ «О бухгалтерском учете», принятый ГД РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ

2. Закон РФ «О Центрально Банке Российской Федерации (Банке России)», принятый ГД РФ от 10 июля 2002 г N 86-ФЗ.

3. Закон РФ «О банках и банковской деятельности», принятый ГД РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2008.

5. Кодекс об административных правонарушениях (КоАП), принятый ГД РФ от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть 1, принятый ГД РФ от 31 июля1998 г. N 146-ФЗ.

7. Трудовой кодекс Российской федерации (ТК РФ), принятый ГД РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ

8. Постановление Минтруда РФ от 31 декабря 2002 г. № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

9. Положение Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.

10.Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.

11.Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. N 14-П.

12.Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. № 199-П

13.Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

14.Указание Центрального банка Российской Федерации от 3 марта 2003 г. № 1256-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации».

15.Указание Центрального банка Российской Федерации от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».

16.Указание Центрального банка Российской Федерации от 21 июня 2003 г. № 1297-У « О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».

17.План счетов Бухгалтерского учета и инструкция по применению – М.: "Книга сервис", 2003.

18.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. – Ростов н/Д: "Март", 2007.

19.Безруких П.С. Кашаев А.Н. Рогулин Д.А. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2006.

20.Белов А.А.; Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2005.

21.Булатов М. А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. – М: Экзамен, 2005.

22.Бухгалтерский финансовый учет/ Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2006.

23.Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Кнорус-Экор-книга, 2002 г.;

24.Гомола А.И. Бухгалтерский учет: Учебник.; М.:Академия; 2008.

25.Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие: - М.: Омега-Л, 2004.

26.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 6-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

27.Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для ВУЗов. М: Дашков и К, 2008

28.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА –М, 2004.

29.Краснова Л. П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н. М. Бухгалтерский учет. – М.: Юристъ, 2007.

30.Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М: Проспект, 2007.

31.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2006.

32.Финансовый учет/Под ред. Проф. В.Г. Гетьмана. – М.: Финансы и статистика, 2005.