Оборотно-сальдовая ведомость нефтяной компании

за 4 квартал текущего года (в рублях)

Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	637171,0	40558,52	677729,52
2	Износ ОС	11771,0	8172,5	19943,5
8	Капитальные вложения	40558,52	40558,52
10	Материалы	29666,67	42955,1	63350	9271,77
20	Основное производство	176011,5	170061,5	5950
43	Готовая продукция	170061,5	170061,5
43	Готовая продукция	170061,5	170061,5	44	Расходы на продажу	520	520
50	Касса	3000,0	95212	94612	3600
51	Расчетный счет	227811,0	4664304	244458	4647657
60	Расчет с поставщиками	116640	67640	49000
62	Расчет с покупателями и заказчиками	4664304	4664304
68	Налоги и сборы	14122,9	1481315,892	1467192,992
68.1	НДФЛ	10738	10738
68.2	НДС	3384,9	711504	708119,1
68.4	Налог на прибыль	755441,152	755441,152
68.8	Налог на имущество	3632,74	3632,74
69	Расчет по соц. Страхованию	21889	22401,2	512,2
69.1	Соц. Страхование	2395,4	2395,4
69.2	Пенсионное обеспечение	16520	16520
69.3	Мед. Страхование	2560,6	2560,6
69.11	Страхование от НС	413	413
70	Расчет по оплате труда	82600	84570	1970
71	Расчет с подотчетными лицами	2000,0	22750	24750
71	Расчет с подотчетными лицами	2000,0	22750	24750	80	Уставный капитал	412500,0	412500,0
83	Добавочный капитал	414671,0	414671,0
84	Нераспределенная прибыль	66841,0	3021764,608	3088605,608
90	Продажи
90/1	Выручка	275599,0	4939903	4664304
90/2	Себестоимость продаж	212599,0	170581,5	383180,5
90/3	НДС	63000,0	711504	774504
90/9	Прибыль/убыток от продаж	4939903	4939903
91	Прочие доходы и расходы	801,0	8423,48	9224,48
91/2	Прочие расходы	4211,74	4211,74
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	801	4211,74	5012,74
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	801	4211,74	5012,74	99	Прибыли и убытки	3782218,5	3782218,5
Итого	1181382,0	1181382,0	24715259,1	24715259,1	5405395,3	5405395,3

Расчет налогов за 4 квартал текущего года

1. Налог на добавленную стоимость

Объект налогообложения – выручка, полученная от реализации товаров на территории РФ.

Ставка налога – 18%.

НДС=

2. Налог на имущество

Объект налогообложения – объекты движимого и недвижимого имущества, относящиеся исключительно к основным средствам, счет 01.

Ставка налога 2,2 % от налогооблагаемой базы.

Основные средства учитываются по остаточной стоимости.

На 1.10.:

637171 - 3924 = 633247 руб.

На 1.11.:

633247 + 40558,52 – 3924 = 677753,52 руб.

На 1.12.:

677753,52 – 3924 – 40558,52*0,008 = 673505,05 руб.

На 1.01.:

673505,05 – 3924 – 40558,52*0,008 = 669256,58 руб.

Среднемесячная стоимость:

= 663440,538

Налог на имущество: = 3648,92

3. Налог на прибыль

Объект налогообложения – валовая прибыль, уменьшенная на сумму внереализационных расходов – 3777205,76 руб. (3782218,5 – 5012,74)

Ставка налога, уплачиваемого в федеральный бюджет - 18%:

Налог=

Ставка налога, уплачиваемого в республиканский бюджет - 2%:

Налог=

4. НДФЛ

Объект налогообложения – совокупный доход, полученный в календарном году как на территории РФ, так и за пределами РФ, как в денежной форме, так и в натуральной форме, в т.ч. в виде материальной выгоды.

Ставка налога 13%.

Налог = 82600*0,13 = 10738 руб.

5. Единый социальный налог

База для расчета всех взносов ФОТ – 82600 руб.

Ставки:

В пенсионный фонд – 20%.

82600*0,2=16520 руб.

В соцстрах – 2,9 %.

82600*0,029=2395,4 руб.

В медстрах: ФОМС-3,1%,

82600*0,031=2560,6 руб.

Страхование от несчастных случаев – 0,5 %.

82600*0,005=413 руб.

Финансовый анализ

3 квартал 2009 г.:

4 квартал 2009 г.:

Финансовый анализ показал, что результаты деятельности предприятия заметно улучшились. Фондоотдача, т.е. показатель, отражающий выпуск продукции, приходящейся на 0,49 руб. основных фондов, увеличилась на 534% (5,34 руб.) по сравнению с прошлым кварталом. Вследствие того, что руководство предприятия ведет грамотную финансовую политику, осваивая новые виды продукции, перестраивая производство, учитывая рыночный спрос и увеличивая продажи продукции, показатели рентабельности заметно повысились, составив:

- рентабельность капитала повысилась на 357,23% по сравнению с прошлым кварталом;

- рентабельность реализованной продукции повысилась на 1740,05% по сравнению с прошлым кварталом;

- рентабельность продаж повысилась на 52,15% по сравнению с прошлым кварталом;

- рентабельность общая повысилась на 49,25% по сравнению с прошлым кварталом.

Заключение

Таким образом, арендные операции играют весьма заметную роль в имущественных отношениях во многих организациях и отличаются широким распространением. Аренда является альтернативным способом приобретения имущества и инструментом повышения эффективности работы.

В первой главе данной курсовой работы мы выяснили, что аренда - это предоставление имущества в соответствии с договором во временное пользование за определенную плату (арендную плату). Сторона, предоставляющая имущество во временное пользование, называется арендодателем, а сторона, получающая его, - арендатором. Аренда может быть текущей (объекты основных средств являются собственностью арендодателя) и финансируемой (арендуемые основные средства могут перейти в собственность арендатора при внесении выкупной цены).

Также мы рассмотрели порядок бухгалтерского учёта и отчетности аренды основных средств. Он регулируется соответствующими нормативными документами – Гражданским Кодексом РФ, Федеральными Законами, Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, Приказами Минфина и др.

Во второй главе определили, что организация учёта аренды основных средств на предприятии строится исходя из организационно-правовой формы хозяйствования, отраслевых особенностей и в соответствии с нормативными документами и общеметодологическими учётными принципами. И учёт аренды основных средств, и учёт лизинговых операций ведется одновременно у арендополучателя и арендатора. Однако в ходе сравнительного анализа мы выявили некоторые различия в порядке учёта:

Учёт аренды основных средств на предприятии (стр. 7 из 8)

Заключение