Смекни!
smekni.com

Разработка системы управленческого учета на предприятии (стр. 6 из 8)

Материалы Расход материалов на вид ремонта 1, кг Расход материалов на вид ремонта n, кг Общий расход основных материалов, кг Цена за 1 кг, руб. Общий расход основных материалов, руб.
Материал 1
Материал n
Сумма, руб.

Бюджет рабочего времени и заработной платы на участке ремонта оборудования представлен в таблице №16

Таблица №16. Бюджет рабочего времени и заработной платы

Технологические операции Вид ремонта 1 Вид ремонта n
Производственная программа, н-ч. Трудоемкость, н-ч. Трудоемкость производственной программы, н-ч. Часовая тарифная ставка по операциям Основная заработная плата ОПР, руб. Аналогично виду ремонта 1
Литейный цех
Склад
Итого:

На участке ремонта оборудования представлен в таблице №17

Таблица №17. Бюджет общепроизводственных расходов

Показатели Сумма, руб.
Вспомогательные материалы
Основная заработная плата вспомогательных рабочих
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
Социальные отчисления
Прочие расходы
Сумма переменных общепроизводственных расходов
Расходы на Амортизацию оборудования
Расходы на содержание и эксплуатация оборудования
Коммунальные расходы
Расходы по технике безопасности
Сумма постоянных общепроизводственных расходов
Всего расходов

Бюджет себестоимости по участку ремонта оборудования представлен в таблице №18

Таблица №18. Бюджет себестоимости

Показатель Литейный цех Склад Итого, руб.
Основные материалы
Расходы на труд
Общепроизводственные расходы
Себестоимость на участке ремонта оборудования

Бюджет предприятия

Бюджет продаж – основной бюджет, на базе которого разрабатываются все остальные бюджеты (таблица №19). На его базе составляются все остальные бюджеты.

Таблица №19. Бюджет продаж

Наименование продукта Количество (в стоимостном выражении) Количество (в стоимостном выражении) Сумма продаж, руб.
Регион: Москва и Подмосковье Регион: регионы РФ
Основные покупатели Другие покупатели Основные покупатели Другие покупатели
р11 р12 р21 р22
Продукт A
Продукт B
Продукт C

Более подробно бюджет продаж расписан в таблице №20

Таблица №20. Расшифровка бюджета продаж

Наименование продукта Регион: Москва и Подмосковье
Основные покупатели Другие покупатели Суммарный V продаж, шт. Сумма продаж, руб.
р11 р12
Ц, руб./шт. V продаж, шт. Суммарная стоимость, руб. Ц, руб./шт. V продаж, шт. Суммарная стоимость, руб. Ц, руб./шт. V продаж, шт. Суммарная стоимость, руб.
Продукт A
Продукт B
Продукт C
Итого:

Бюджет производства – второй по важности бюджет (таблица №21). При его разработке определяется количество единиц продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции.

Таблица №21. Бюджет производства

Показатели Продукт A Продукт B Продукт C
Плановый объем продаж, шт.
Запасы готовой продукции на конец периода, шт.
Общая потребность в продуктах, шт.
Запасы готовой продукции на начало периода, шт.
Производственная программа, шт.

Бюджет основных материалов составляется в два этапа: на первом этапе рассчитывается расход материальных ресурсов (таблица №22), а на втором – определяется их потребность (таблица №23).

При разработке бюджета материалов решается 3 задачи планирования:

· планирование расхода основных материалов

· планирование уровня запасов

· планирование объема заказа

Таблица №22. Бюджет расхода основных материалов

Материалы Литейный цех Ремонтно-механический цех Общий расход основ. материалов Цена за 1 кг, руб Общий расход основных материалов, руб.
Материал 1
Материал n
Сумма, руб.

Таблица №23. Бюджет потребности в приобретении материалов

Материалы Общий расход основных материалов, кг Запасы материалов на конец периода, кг Общая потребность в материалах, кг Запасы материалов на начало периода, кг Потребность в закупке, кг Цена за 1 кг, руб. Затраты на приобретение, руб.
Материал 1
Материал n
Сумма, руб.

Бюджет рабочего времени и заработной платы представлен в таблице №24

Таблица №24. Бюджет рабочего времени и заработной платы

Показатели По цехам Сумма
Производственная программа цеха, шт. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Трудоемкость цеха, час. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Трудоемкость производственной программы цеха, час. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Часовая тарифная ставка цеха, руб./час. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Основная заработная плата, руб. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Дополнительная заработная плата, руб. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Социальные отчисления, руб. Литейный цех
Ремонтно-механический цех
Общие трудовые затраты, руб. Литейный цех
Ремонтно-механический цех

Бюджет общепроизводственных расходов представлен в таблице №25

Таблица №25. Бюджет общепроизводственных расходов

Показатели Литейный цех Ремонтно-механический цех Сумма, руб.
Вспомогательные материалы
Основная Заработная плата вспомогательных рабочих
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
Соц. Отчисления
Прочие расходы
Сумма переменных общепроизводственных расходов
Расходы на Амортизацию оборудования
Расходы на содержание и эксплуатация оборудования
Коммунальные расходы (постоянная часть)
Расходы по технике безопасности
Сумма постоянных общепроизводственных расходов
Всего накладных расходов

Для проекта бухгалтерского баланса необходима информация бюджета запасов на конец периода (таблица №26).


Таблица №26. Бюджет запасов (на конец периода)

Наименование Запасы, шт. Цена, руб./ед. Сумма, руб.
Основные материалы:
Материал 1
Материал n
Готовая продукция:
Продукт А
Продукт B
Продукт С

Плановая калькуляция продуктов представлена в таблице №27

Таблица №27. Плановая калькуляция продуктов