5.1 Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)
| № п/п | Дата | Оплачено/возвращено | Поступило | Долг | |
| за контрагентом | за организацией | ||||
| Остаток на 1 января 2009 г. | - | - | - | - | |
| 3 | 11.01.2009 | 2800000 | - | 2800000 | - |
| 4 | 13.01.2009 | - | 2800000 | - | - |
| 36 | 15.03.2009 | 1400000 | - | 1400000 | - |
| 37 | 17.03.2009 | - | 2800000 | - | 1400000 |
| 42 | 28.03.2009 | 1400000 | - | - | - |
| Итого: | 5600000 | 5600000 | - | - | |
5.2 Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)
| № п/п | Дата | Оплачено/возвращено | Поступило | Долг | |
| за контрагентом | за организацией | ||||
| Остаток на 1 января 2009 г. | - | - | - | - | |
| 11 | 03.02.2009 | 3720000 | 3720000 | ||
| 14 | 05.02.2009 | 3720000 | |||
| 40 | 26.03.2009 | 3720000 | 3720000 | ||
| Итого: | 3720000 | 7440000 | - | 3720000 | |
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров, сумма, учитываемая в целях налогообложения, отсутствует.
6. 1 Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателям | Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Сальдо на 1 января 2009 | |||||||||||
| 3 | 11.01.2009 | - | - | 1400 | 2800000 | - | - | - | - | ||
| 4 | 13.01.2009 | 1400 | 2800000 | - | - | - | - | - | - | 1400 | 2800000 |
| 6 | 27.01.2009 | - | - | - | - | 380 | 760000 | - | - | 1020 | 2040000 |
| 7 | 29.01.2009 | - | - | - | - | - | - | 520 | 1456000 | ||
| 13 | 05.02.2009 | 140 | 280000 | 880 | 1760000 | ||||||
| 21 | 18.02.2009 | - | - | - | - | 500 | 1000000 | - | - | 380 | 760000 |
| 23 | 22.02.2009 | - | - | - | - | - | - | 500 | 1400000 | ||
| 30 | 05.03.2009 | - | - | - | - | 300 | 600000 | - | - | 80 | 160000 |
| 31 | 09.03.2009 | - | - | - | - | - | 300 | 840000 | |||
| 36 | 15.03.2009 | - | - | 700 | 1400000 | - | - | - | - | ||
| 37 | 17.03.2009 | 1400 | 2800000 | - | - | - | - | - | - | 1480 | 2960000 |
| 38 | 18.03.2009 | - | - | - | - | 500 | 1000000 | - | - | 980 | 1960000 |
| 42 | 28.03.2009 | - | - | 700 | 1400000 | - | - | - | - | ||
| Итого | 2800 | 5600000 | 2800 | 5600000 | 1820 | 3640000 | 1320 | 3696000 | 980 | 1960000 | |
6.2 Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателям | Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Сальдо на 1 января 2009 | |||||||||||
| 11 | 03.02.2009 | 1200 | 3720000 | ||||||||
| 12 | 04.02.2009 | 200 | 760000 | ||||||||
| 14 | 05.02.2009 | 1200 | 3720000 | 1200 | 3720000 | ||||||
| 15 | 06.02.2009 | 500 | 1550000 | 700 | 2170000 | ||||||
| 20 | 15.02.2009 | 300 | 1140000 | ||||||||
| 22 | 20.02.2009 | 300 | 1140000 | ||||||||
| 25 | 27.02.2009 | 600 | 1860000 | 100 | 310000 | ||||||
| 29 | 03.03.2009 | 300 | 1140000 | ||||||||
| 40 | 26.03.2009 | 1200 | 3720000 | 1300 | 4030000 | ||||||
| 41 | 27.03.2009 | 400 | 1520000 | ||||||||
| 43 | 28.03.2009 | 400 | 1240000 | 900 | 2790000 | ||||||
| Итого | 2400 | 7440000 | 1200 | 3720000 | 1500 | 4650000 | 1500 | 5700000 | 900 | 2790000 | |
К концу 1 квартала 2009 г. на складе образовались следующие остатки товарно-материальных ценностей: 980 сумок на сумму 1 960 000 руб. и 900 портфелей на сумму 2 790 000 руб. Эти суммы налогообложению не подлежат.
7. 1 Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 2009 г. | ||||||||
| 4 | 13.01.2009 | 1400 | 2800000 | 1400 | 2800000 | |||
| 7 | 29.01.2009 | 380 | 760000 | 1020 | 2040000 | 760000 | ||
| 13 | 05.02.2009 | 140 | 280000 | 880 | 1760000 | 280000 | ||
| 23 | 22.02.2009 | 500 | 1000000 | 380 | 760000 | 1000000 | ||
| 31 | 09.03.2009 | 300 | 600000 | 80 | 160000 | 600000 | ||
| 37 | 17.03.2009 | 1400 | 2800000 | 1480 | 2960000 | |||
| Итого | 2800 | 5600000 | 1320 | 2640000 | 1480 | 2960000 | 2640000 | |
7. 2 Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 2009 г. | ||||||||
| 14 | 05.02.2009 | 1200 | 3720000 | 1200 | 3720000 | |||
| 15 | 06.02.2009 | 200 | 620000 | 1000 | 3100000 | 620000 | ||
| 20 | 15.02.2009 | 300 | 930000 | 700 | 2170000 | 930000 | ||
| 22 | 20.02.2009 | 300 | 930000 | 400 | 1240000 | 930000 | ||
| 29 | 03.03.2009 | 300 | 930000 | 100 | 310000 | 930000 | ||
| 40 | 26.03.2009 | 1200 | 3720000 | 1300 | 4030000 | |||
| 41 | 28.03.2009 | 400 | 1240000 | 900 | 2790000 | 310000 | ||
| Итого | 2400 | 7440000 | 1500 | 4650000 | 900 | 2790000 | 3720000 | |
Для целей налогообложения в 1 квартале для целей налогообложения признается сумма расходов равная 6 500 000 руб.
8. Книга учета доходов и расходов
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 25 января 2009 г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2009 г. | 13050 | |
| 2 | 27 января 2009 г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене 2800 руб. | 760000 | |
| 3 | 29 января 2009 г. | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. | 1456000 | |
| 4 | 4 февраля 2009 г. | Получена предоплата от покупателей за товар (портфели) | 760000 | |
| 5 | 5 февраля 2009 г. | Отгружен и оплачен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. По цене 2800 руб. | 280000 | |
| 6 | 6 февраля 2009 г. | Отгружен и оплачен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 200 шт. По цене 3800 руб. | 620000 | |
| 7 | 10 февраля 2009 г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009 г. | 3900 | |
| 8 | 10 февраля 2009 г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой платы за январь 2009 г. | 4200 | |
| 9 | 10 февраля 2009 г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г. | 60 | |
| 10 | 10 февраля 2009 г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009 г. | 13050 | |
| 11 | 15 февраля 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) | 1140000 | |
| 12 | 15 февраля 2009 г. | Отгружен и оплачен товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб. | 930000 | |
| 13 | 18 февраля 2009 г. | Отргужен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. | 1000000 | |
| 14 | 20 февраля 2009 г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1140000 | |
| 15 | 20 февраля 2009 г. | Отгружен и оплачен товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб. | 930000 | |
| 16 | 22 февраля 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1400000 | |
| 17 | 25 февраля 2009 г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009 г. | 13485 | |
| 18 | 03 марта 2009 г. | Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 300 шт. по цене 3800 руб. | 930000 | |
| 19 | 3 марта 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1140000 | |
| 20 | 5 марта 2009 г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. | 600000 | |
| 21 | 9 марта 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840000 | |
| 22 | 10 марта 2009 г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009 г. | 4030 | |
| 23 | 10 марта 2009 г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой платы за февраль 2009 г. | 4340 | |
| 24 | 10 марта 2009 г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г. | 62 | |
| 25 | 10 марта 2009 г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г. | 13485 | |
| 26 | 25 марта 2009 г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009 г. | 13920 | |
| 27 | 27 марта 2009 г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1520000 | |
| 28 | 28 марта 2009 г. | Отгружен товар покупателю в счет прдоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. | 310000 | |
| 29 | 31 марта 2009 г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | 77577 | |
| Итого за 1 квартал | 9396000 | 6521159 | ||
| Сумма полученных доходов за налоговый период | 9396000 | |||
| Сумма полученных расходов за налоговый период | 6521159 | |||
| Налогооблагаемая база | 2874841 | |||
| ЕНВД | 431226,15 | |||
| Минимальный налог | 93960 | |||
Так как ЕНВД больше минимального налога на доходы, то к уплате в бюджет подлежит 431 226, 15 руб.