Контроль и ревизия 10 (стр. 2 из 2)

1.3. Адрес местонахождения организации: город Санкт-Петербург

1.4. Для целей проверки ревизионной комиссии были представлены следующие документы:

1.5. Настоящая проверка проведена методом :

методом сканирования

сплошным методом с применением метода взаимного контроля и прослеживания

авансовые отчеты (форма № АО-1);

товарные чеки;

приходные и расходные кассовые ордера;

журнал регистрации авансовых отчетов;

акты приемки выполненных работ;

журнал ордер №7;

оборотные ведомости;

приказы (распоряжения) о направлении сотрудников в командировку (формы № Т-9, № Т-9а);

служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № Т-10а);

список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы;

сметы представительских расходов;

командировочные удостоверения (форма № Т-10);

приказы об утверждении смет представительских расходов.

1.6. В ходе проверки проведена инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе.

2. Настоящей проверкой установлено следующее

2.1. По участку учета кассовых операций:

03 мая не оприходованы в кассу денежные средства, полученные в банке на хозяйственные расходы в сумме 10000 (десять тысяч) рублей.

Факт нарушения подтвержден документально:

В чековой книжке на корешке чека № БТ 7542685 в нарушение установленного порядка отсутствует сумма, подлежащая снятию с расчетного счета и выдаче по чеку.

В выписке банка за 03 мая 2008 г. сумма 15000.00 руб. не прочитывается, так как обведена в кружок, скрывающий первую цифру, и читается как 5000.00 руб., как и итоговые обороты по выписке.

В кассу 03 мая 2008 г. по ПКО № 55 оприходовано 5000.00 руб.

В целях коррекции сальдо по расчетному счету в бухгалтерском учете 03 мая 2008 г. сделана дополнительная проводка по кредиту счета 51 в корреспонденции с дебитом счета 76 без указания конкретной аналитики.

Отсутствует документальное подтверждение сальдо по счету 76 на сумму 10000 руб. на 31 декабря 2008 г.

2.2. По участку учета расчетов с подотчетными лицами:

В результате проведенной проверки можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует нормам действующего законодательства, регламентирующего данных раздел учета.

Заключение

3.1. Всего по результатам настоящей ревизионной проверки установлено:

Нарушения при осуществлении кассовых операций, соблюдения кассовой дисциплины и целевого использования средств, а так же при расчетах с подотчетными лицами.

3.2. По результатам проверки предлагается:

Внести необходимые исправления в регистры бухгалтерского учета, в частности:

отразить в составе убытков сумму неоприходованных по кассе денежных средств 10000 руб., путем внесения в регистры бухгалтерского учета необходимых корректирующих проводок;

Руководителю предприятия принять меры, укрепляющие систему внутрихозяйственного контроля, с целью недопустимости впредь выявленных ревизией нарушений.

Приложения:

Выписка банка от 03.05.08 г.;

Приходный кассовый ордер № 55 от 03.05.08 г.;

Руководитель предприятия Юрьев И.Н.

31.05.09 г.

Председатель ревизионной комиссии Печкин А.В.

31.05.09 г.

Главный бухгалтер Михайлова Т.В.

31.05.09 г.

«Экземпляр акта с 3 приложениями на 3 листах получил»

Ген. директор Юрьев И.Н.

Список использованной литературы