Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций (стр. 5 из 6)

14. Утверждены авансовые отчеты агента отдела снабжения Иванова И.Т. в размере 1780 тыс. руб. Оформляется РКО №7 [приложение].

15. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в размере 80000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №1 на основании договора № и выписка с р/с №3 [приложение].

16. Списывается НДС с полученных материалов в размере 13333 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

17. Поступило от покупателей и заказчиков в размере 240000 тыс. руб. Мы получаем от покупателей платежное поручение №2 [приложение] и выписку р/с №4 [приложение].

18. Списывается НДС в размере 40000 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

19. Поступило на расчетный счет за реализованные основные средства в размере 100000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №2 [приложение] на основании накладной №2 и счет фактура №2 на получение товара.

20. Списывается НДС с реализованных ОС в размере 16667 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

21. Поступило на расчетный счет за реализованные нематериальные активы в размере 56000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №3 [приложение].

22. Списывается НДС с реализованных нематериальных активов в размере 9333 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

23. Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы в размере 280000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №4 [приложение].

24. Списывается НДС с полученных материалов в размере 46667 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

25. НДС, уплаченный поставщикам, предъявляется бюджету к возмещению в полной сумме 46667 тыс. руб.

26. Оплачены с расчетного счета расходы по изготовлению продукции в размере 40000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №5 [приложение].

27. Получен аванс от заказчика в размере 150000 тыс. руб. Мы получаем платежное поручение № 6 и выписку с р/с №5 [приложение].

28. Списывается НДС с полученного аванса в размере 25000 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

29. Получено от дебиторов в погашение задолженности в размере 3000 тыс. руб. Оформляется ПКО №9 [приложение].

30. Оплачены с расчетного счета общехозяйственные расходы в размере 2000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №6 [приложение].

31. Ошибочно зачислены денежные средства на расчетный счет в размере 15000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №7 [приложение] и выписка с р/с №6 [приложение].

32. Перечислены платежи в фонд занятости в размере 10000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №8 [приложение].

33. Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке в размере 580000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №9 [приложение].

34. Перечислен налог на прибыль в размере 30000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №10 [приложение] на основании договора №3.

35. Перечислено на социальное страхование и обеспечение в размере 60000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №11 [приложение].

36. Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе в размере 28000 тыс. руб. Оформляется РКО №8 [приложение] и прилагается квитанция о сдаче наличных денег в банк №3 [приложение].

37. Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма в размере 15000 тыс. руб. Получаем выписку с расчетного счета №7 [приложение].

38. Открыт аккредитив за счет собственных средств предприятия в размере 120000 тыс. руб. Оформляется заявление на открытие аккредитива №1.

39. Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию в размере 121000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №12 [приложение].

40. Возвращен остаток неиспользованного аккредитива в размере 5000 тыс. руб. Выписывается с р/ч выписка №8 [приложение].

41. Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая в размере 45000 тыс. руб. Выписывается выписка с р/с №9 [приложение].

42. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит в размере 150000 тыс. руб. Выписывается выписка с р/с №10 [приложение].

43. Получено от другого предприятия краткосрочный заем в размере 80000 тыс. руб. Оформляется договор №4, а мы получаем платежное поручение №9 и выписку с р/с №11.

44. Получено от другого предприятия заем в размере 20000 тыс. руб. Оформляется договор №5, а мы получаем платежное поручение №13 [приложение] и выписку с р/с №12 [приложение].

45. Возращен краткосрочный кредит в размере 150000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №14 [приложение].

46. Возращен другому предприятию краткосрочный заем в размере 80000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №15 [приложение].

47. Начислен очередной платеж за долгосрочно арендуемые основные средства в размере 13333 тыс. руб.

Списывается НДС с долгосрочной аренды ОС в размере 2667 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская справка.

Внесен очередной платеж за долгосрочно арендуемые основные средства в размере 16000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №16 [приложение].

Д 50 КД 51К

Сн=38000 Сн=3430000

1) 125000 6) 110000 17) 50000 1) 125000

2) 15000 7) 10000 19) 80000 2) 15000

3) 6500 9) 160 20) 240000 8) 1800000

5) 5800 10) 1800000 21) 100000 15) 5000

8) 1800000 14) 1850 22) 56000 23) 280000

13) 50 17) 50000 26) 150000 24) 40000

15) 5000 18) 1780 27) 3000 28) 2000

16) 20000 34) 28000 29) 15000 30) 10000

34) 28000 31) 580000

Об=1977350 Об=2001790 38) 5000 32) 30000

39) 45000 33) 60000

Ск= 13560 40) 150000 36) 120000

41) 80000 37) 121000

42) 20000 43) 150000

44) 80000

46) 16000

Об=1022000 Об=3434000

Ск=1018000

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Данная курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету и кассовых операций в бухгалтерском учете. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер по учету операций по расчетному счету и кассовых операций.

Для облегчения понимания и наиболее полного раскрытия его сущности была дана краткая историческая справка о становлении бухгалтерского учета в России как науки.

В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

В расчетной части была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций. Так же в расчетной части был произведен учет конкретных операций, данных в задании, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.

На основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера и Главные книги по счетам 50 ”Касса” и 51 “Расчетный счет”.

Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, но это обусловливает некоторую сложность данной методики.

В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций , на конкретных операциях был приведен пример ведения учета , что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.

ЛИТЕРАТУРА.

1. Е.П.Козлова, Н.В.Парашутин, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина, Бухгалтерский учет, “Финансы и статистика”, Москва 1994

2. М.Л.Макальская, А.Ю.Денисов, Самоучитель по бухгалтерскому учету, Москва, 1996

3. Кассовые операции и расчеты, Главбух, Москва 1998

Справка об остатках по синтетическим счетам.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		дебет	Кредит
50	Касса	38000
51	Расчетный счет	2450000
56	Денежные документы	2600
60	Расчеты с постовщиками и подрядчиками	350000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	240000
65	Расчеты по имущественному и личному страхованию	121000
67	Расчеты по внебюджетным платежам	10000
68	Расчеты с бюджетом	30000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	100000
70	Расчеты по оплате труда	680000
71	Расчеты с подотчетными лицами	790
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3000
97	Арендные обязательства к выплате	56000

Хозяйственные операции.

1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета:

- на выплату заработной платы 125 000 руб.

- на хозяйственные и командировочные расходы 15 000 руб.

2. Поступили в кассу деньги за отпущенную за наличный расчет продукцию 6 500 руб.