Смекни!
smekni.com

Документация как элемент метода бухгалтерского учета (стр. 11 из 12)

23 „Виробництво”

№п\п Наименование Сальдо на 01.12.09 Оборот Сальдо на 01.01.10г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Изделие Р 110840 309292,5 368950,5 51182
2 Изделие К 60310 138957,5 199267,5 0
Всего 171150 448250 568218 51182

Контокорентні картки

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

63 „Розрахунки з постачальниками”

631/1 «Оптовая база»

№ п\п Содержание записи Дебет Кредит
Сальдо на 01.12.09г. 39120
1. Перечислено с расчетного счета в банке 39120
2. Оплачено банком в счет предоставленного краткосрочного кредита 117360
3. Оприходованы на склад материалы полученные от Оптовой базы без НДС 97800
4. Сумма НДС 19560
Оборот 156480 117360
Сальдо на 01.01.10г. 0

Контокорентні картки

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

63 „Розрахунки з постачальниками”

631/2 «Металлургический завод»

№ п\п Содержание записи Дебет Кредит
Сальдо на 01.12.09г. 26080
2. Оплачено банком в счет предоставленного краткосрочного кредита 176040
3. Оприходованы на склад материалы полученные от Металлург-го завода 146700
4. Сумма НДС 29340
Оборот 176040 176040
Сальдо на 01.01.10г. 26080

Оборотна відомість

З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку

63 „Розрахунки з постачальниками”

№п\п Наименование Сальдо на 01.12.09 Оборот Сальдо на 01.01.10г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1. "Оптовая база" - 39120 156480 117360 - -
2. "Металлургический завод" - 26080 176040 176040 - 26080
Всего - 65200 332520 293400 - 26080

Счета бухгалтерського учета

Д-т 301 „Касса в нац.валюте” К-т Д-т 39 „Расходы буд. пер.” К-т

Сн 1956 Сн 7172
1 ) 156480 3) 156480 17) 7172
Об. 156480 Об. 156480 Об. 7172
Ск - Ск -

Д-т 311 „Текущий счет” К-т Д-т 23 „Производство” К-т

Сн 746540 Сн 171150
11) 4890024) 978000 1) 1564802) 1232286) 3912010) 293400 4) 1467005) 8476012) 3537114) 13692018) 44499 19) 568218
Об. 1026900 Об. 612228 Об. 448250 Об. 568218
Ск 1161212 Ск 51182

Д-т 201 „Сырье и материалы” К-т Д-т 361”Рсчеты с покупателями” К-т

Сн 326000 Сн -
8) 978009) 146700 4) 1467005) 84760 11) 4890020) 978000 11) 4890024) 978000
Об. 244500 Об. 231460 Об. 1026900 Об. 1026900
Ск 339040 Ск -

Д-т 131”Изнс осн. средств” К-т Д-т 26 Готовая продукция” К-т

Сн 73024 Сн 299920
12) 3537113) 26080 19) 568218 22) 652000
Об. 61451 Об. 568218 Об. 652000
Ск 11573 Ск – 216138

Д-т 601 „Краткосроч. кредиты” К-т Д-т 685 „Расчеты с др.кред-ми”К-т

Сн 33252 Сн 73676
2) 32600 2) 49226 15) 594,95
Об. 32600 Об. 49226 Об. 594,95
Ск 652 Ск 25044,95

Д-т 641 „Расчеты по наогам” К-т Д-т 661 „Расчеты по зар.плате” К-т

Сн 41402 Сн 156480
2) 414028) 195609) 29340 15) 2347221) 16300025) 244500 3) 15648015) 28362 14) 171965
Об. 90302 Об. 430972 Об. 184842 Об. 171965
Ск 382072 Ск 143603

Д-т 631 „Расчеты с поставщиками” К-т Д-т 91 „Общепроизвод.расхды” К-т

Сн 65200 Сн -
6) 3912010) 293400 8) 1173609) 176040 13) 2608014) 18419 18) 44499
Об. 332520 Об. 293400 Об. 44499 Об. 44499
Ск 26080 Ск -

Д-т 69 „Доходы буд. периодов” К-т Д-т 71 „Прочий операц. доход” К-т

Сн 58028 Сн -
11) 32600 23) 16300 11) 16300
Об. 32600 Об. 16300 Об. 16300
Ск 90628 Ск -

Д-т 92 „Административ. рсходы” К-т Д-т 701 „Доход от реализации” К-т

Сн - Сн -
14) 1662617) 7172 23) 23798 21) 16300023) 815000 20) 978000
Об. 23798 Об. 23798 Об. 978000 Об. 978000
Ск - Ск -

Д-т 65 „Расчеты по страхованию” К-т Д-т 901 „Себест-ть реализ-й ГП” К-т

Сн - Сн -
15) 4295,05 22) 652000 23) 652000
Об. 4295,05 Об. 652000 Об. 652000
Ск 4295,05 Ск -

Д-т 791 „Результат операц. д-ти” К-т Д-т 981 „Налог на прибыль” К-т

Сн - Сн -
23) 6520023) 2379826) 244500 23) 81500023) 1630027) 88998 25) 244500 26) 244500
Об. 920298 Об. 920298 Об. 244500 Об. 244500
Ск - Ск -

Д-т 441 „Прибыль нераспред-ая” К-т Д-т 01 „Арендов. необор. активы” К-т

Сн. 583540 Сн 326000
27) 88998 7) 521600 16) 326000
Об. 88998 Ск 521600
Ск 494542

Д-т 10 „Основные средства” К-т Д-т 209 „Прочие материалы” К-т

Сн 1848420 Сн 38142
Об. - Об. - Об. - Об. -
Ск 1848420 Ск 38142

Д-т 40 „Уставный капитал” К-т Д-т 43 „Резервный капитал” К-т

Сн 1974256 Сн 65852
Об. - Об. - Об. - Об. -
Ск 1974256 Ск 65852

Д-т 48 „Целевое финансирование” К-т

Сн 314590
Об. - Об. -
Ск 314590

Оборотна відомість за грудень 2009 р.

код и наименование счетов Сальдо на 01.01.09 Обороты за месяц Сальдо на 01.02.09
Дт. Кт. Дт. Кт. Дт. Кт.
10 Основные средства 1848420 1848420
12 Нематериальные активы
13 Износ необоротных активов -73024 61451 -134475
14 Долгосрочные финансовые инвестиции
15 Капитальные инвестиции
201 Производственные запасы 326000 244500 231460 339040
209 Прочие материалы 38142 38142
22 МБП
23 Производство 171150 448250 568218 51182
26 Готовая продукция 299920 568218 652000 216138
27 Продукция сельхоз.производ
301 Касса 1956 156480 156480 1956
311 Текущий счет 746540 978000 612228 1112312
36 Расчеты спокупателями 1026900 978000 48900
37 Расчеты с прочими дебиторами
39 Расходы будущих периодов 7172 7172
40 Уставной капитал 1974256 1974256
43 Резервный капитал 65852 65852
441 Прибыль нераспределенная 583540 88998 494542
48 Целевое финансирование 314590 314590
50 Долгосрочные займы
60 Краткосрочные займы 33252 32600 652
63 Расчеты с поставщиками и 65200 332520 293400 26080
подрядчиками
64 Расеты по налогам и платежам 41402 90302 430972 382072
65 4295,05 4295,05
661 Расчеты по оплате труда 156480 184842 171965 143603
68 Расчеты по другим операциям 73676 49226 594,95 25045
69 Доходы бубущих периодов 58028 32600 90628
701 Доход от реализации 978000 978000
готовой продукции
71 Прочий операционный доход 16300 16300
79 Финансовые результаты 920298 920298
901 Себестоимость реализованой готовой продукции 652000 652000
91Общепроизводственные расходы 44499 44499
92Административные расходы 23798 23798
981 Налог на прибыль 244500 244500
Итого 3366276 3366276 7080231 7080231 3521615 3521615

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА