групування господарських засобів
за джерелами формування та цільовим призначенням
станом на 01 жовтня 2009 р.
| № | Показники | Сума, грн. |
| I. Капітал | ||
| 1.1 | Статутний капітал | 10921000 |
| 1.2 | Резервний капітал | 586800 |
| 1.3 | Фінансування із бюджету на науково-дослідні роботи | 176040 |
| 1.4 | Прибуток підприємства нерозподілений | 1369200 |
| Разом | 13053040 | |
| II.Зобов’язання | ||
| 1. | Довгострокові зобов’язання | |
| 1.1 | Заборгованість банку за довгостроковими кредитами | 733500 |
| Разом | 733500 | |
| 2. | Короткострокові зобов’язання | |
| 2.1 | Заборгованість банку за короткостроковими кредитами | 97800 |
| 2.2 | Заборгованість постачальникам за одержані матеріали | 293400 |
| 2.3 | Заборгованість з податку на прибуток | 65200 |
| 2.4 | Заборгованість підприємства бюджету за прибутковим податком, утриманим із заробітної плати працівників | 68460 |
| 2.5 | Заборгованість підприємства різним кредиторам | 50530 |
| 2.6 | Заборгованість робітникам і службовцям з оплати праці | 348820 |
| 2.7 | Заборгованість за відрахуваннями на соціальне страхування | 32600 |
| Разом | 956810 | |
| Всього господарських засобів | 14743350 | |
БАЛАНС
(двосторонній спрощенний)
на 01 жовтня 2009 р.
| АКТИВ | ПАСИВ | ||
| Стаття | Сума | Стаття | Сума |
| Нематериальные активы (12) | 114100 | Уставный капитал (40) | 10921000 |
| Основные средства (10) | 10578700 | Резервный капитал (43) | 586800 |
| Износ основных средств (13) | (1124700) | Нераспределенная прибыль (441) | 1369200 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции (14) | 1206200 | Целевое финансирование (48) | 176040 |
| Производственные запасы (20) | 1067650 | Долгосрочные кредиты банков (501) | 733500 |
| Незавершенное производство (23) | 53790 | Краткосрочные кредиты банков (601) | 97800 |
| Готовая продукция (26) | 146700 | Расчеты по налогам и платежам (64) | 133660 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (36) | 78240 | Расчеты по страхованию (65) | 32600 |
| Расчеты по выданным авансам (371) | 5705 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (63) | 293400 |
| Касса (301) | 8965 | Расчеты по заработной плате (661) | 348820 |
| Текущий счет (311) | 2608000 | Расчеты по другим операциям | 50530 |
| Всього | 14743350 | Всього | 14743350 |
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
на 01 жовтня 2009 р.
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | | | - | - | |
| залишкова вартість | 010 | 114100 | - | |
| первісна вартість | 011 | - | - | |
| знос | 012 | - | - | |
| Незавершене будівництво | 020 | - | - | |
| Основні засоби: | - | - | ||
| залишкова вартість | 030 | 9454000 | - | |
| первісна вартість | 031 | (10578700) | - | |
| знос | 032 | (1124700) | - | |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | - | - | ||
| які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств | 040 | 1206200 | - | |
| інші фінансові інвестиції | 045 | - | - | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | - | - | |
| відстрочені податкові активи | 060 | - | - | |
| Інші необоротні активи | 070 | - | - | |
| Усього за розділом I | 080 | 10774300 | - | |
| IIОборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 1067650 | - | |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | - | - | |
| незавершене виробництво | 120 | 53790 | - | |
| готова продукція | 130 | 146700 | - | |
| товари | 140 | - | - | |
| Векселі одержані | 150 | - | - | |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | - | - | |
| первісна вартість | 161 | - | - | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | - | - | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | - | - | |
| за виданими авансами | 160 | 5705 | - | |
| з нарахованих доходів | 190 | 78240 | - | |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | - | - | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | - | - | |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | - | - | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | 2616965 | - | ||
| а національній валюті | 230 | - | - | |
| в іноземній валюті | 240 | - | - | |
| Інші оборотні активи | 250 | - | - | |
| Усього за розділом II | 260 | 3969050 | - | |
| III.Витрати майбутніх періодів | 270 | - | - | |
| Баланс | 260 | 14743350 | - | |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного місяця |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 10921000 | - |
| Пайовий капітал | 310 | - | - |
| Додатковий вкладений капітал | 320 | - | - |
| Інший додатковий капітал | 330 | - | - |
| Резервний капітал | 340 | 586800 | - |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 1369200 | - |
| Неоплачений капітал | 360 | - | - |
| Вилучений капітал | 370 | - | - |
| Усього за розділом I | 380 | 12877000 | - |
| IIЗабезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | - | - |
| Інші забезпечення | 410 | - | - |
| 415 | - | - | |
| 416 | - | - | |
| Цільове фінансування | 420 | 176040 | - |
| Усього за розділом II | 430 | 176040 | - |
| III Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 733500 | - |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | - | - |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 400 | - | - |
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | - | - |
| Усього за розділом III | 480 | 733500 | - |
| IV Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 97800 | - |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | - | - |
| Векселі видані | 520 | - | - |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | - | - |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | - | - |
| з бюджетом | 550 | 133660 | - |
| з позабюджетних платежів | 560 | - | - |
| зі страхування | 570 | 32600 | - |
| з оплати праці | 580 | 348820 | - |
| з учасниками | 590 | 293400 | - |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | - | - |
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 50530 | - |
| Усього за розділом IV | 620 | 956810 | - |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | - | - |
| Баланс | 640 | 14743350 | - |
Завдання 2
Тема: Рахунки і подвійний запис
Мета завдання
1. На практичних прикладах з'ясувати взаємозв'язок балансу й рахунків бухгалтерського обліку.
2. Засвоїти порядок відображення господарських операцій підприємства в системі рахунків бухгалтерського обліку способом подвійного запису.
3. Засвоїти порядок визначення дебетових і кредитових оборотів та кінцевих залишків на активних і пасивних рахунках.
4. Усвідомити зміни, зумовлені господарськими операціями в складі засобів та джерел їх утворення, їх типи.
5. Засвоїти порядок складання оборотної відомості за синтетичними рахунками. Усвідомити зумовленість рівності трьох пар підсумків в оборотній відомості.
6. Використати показники оборотної відомості за синтетичними рахунками для складання балансу на 1-ше число наступного за звітним місяця.
Завдання для виконання
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку (схематичної форми) і записати на них залишки на 1-ше число місяця, використавши для цього дані балансу за формою № 1, складеного за завданням 1.
2. Записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проводки, вказавши при цьому тип операції. Підрахувати підсумок за операціями, зареєстрованими в журналі за місяць.