Контрольная работа по Бухгалтерскому делу (стр. 3 из 5)

Элемент учетной политики Альтернативные варианты Вариант, принятый в организации Основание (законодательные акты и нормативные документы)
1. Налог на добавленную стоимость
Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев 1.День отгрузки 2.День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки (получения) - день оплаты п. 13 ст. 167 НК РФ
Применение вычета за периоды, когда издержки на производство необлагаемых товаров (работ, услуг) не превысили 5% от общих расходов. 1.Вся сумма налога подлежит вычету; 2.Налог распределяется между затратами и расчетами с бюджетом. Вся сумма налога подлежит вычету п. 4 ст. 170 НК РФ
Порядок ведения книги покупок и книги продаж 1.На бумажных носителях. 2.В электронном виде В электронном виде п. 28 Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914
2.Налог на прибыль
Порядок ведения налогового учета В случаи, если в течение календарного года будут осуществляться операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, следует обеспечить ведение раздельного учета таких операций в разрезе соответствующих субъектов Рабочего плана счетов предприятия, а так же в первичном и аналитическом учете. Налоговый учет в 2008г. вести в смешанном виде: с применением самостоятельно разработанных регистров налогового учета, а так же с использованием регистров налогового учета, дополнив их необходимыми реквизитами. ст. 313 НК РФ
Порядок уплаты авансовых платежей 1.Исходя из суммы аванса за предыдущий отчетный период; 2.Исходя из фактически полученной прибыли с начала года. Исходя из фактически полученной прибыли с начала года. п. 2 ст. 286 НК РФ
Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль (для организаций, имеющих обособленные подразделения) 1.Сумма расходов на оплату труда 2.Среднесписочная численность работников Сумма расходов на оплату труда п. 2 ст. 288 НК РФ
Распределение прибыли по каждому обособленному подразделению 1.Производить; 2.Не производить. Не производить п. 2 ст. 288 НК РФ
3.Амортизируемое имущество
Предельный лимит отнесения объектов основных средств к МПЗ (не более 20 000 руб.) Не более 10 000 руб. п. 1 ст. 256 НК РФ
Метод начисления амортизации 1.линейный 2.не линейный линейный п. 1 ст. 256 НК РФ
Применение пониженных норм амортизации 1.Начисление амортизации по нормам, установленным ст. 259 Налогового кодекса; 2.Начисление амортизации по нормам ниже, чем установлены ст. 259 Налогового кодекса. Начисление амортизации по нормам, установленным ст. 259 Налогового кодекса; п. 10 ст. 259 НК РФ
Применение к основной норме амортизации специальных коэффициентов 1.Применять (размеры коэффициентов); 2. Не применять. Не применять п. 7,8,9 ст. 259 НК РФ
Порядок определения нормы амортизации по объектам основных средств, бывшим в употреблении. 1.С учетом срока эксплуатациипредыдущими собственниками; 2.Другой алгоритм. С учетом срока эксплуатации предыдущими собственниками п. 12 ст. 259 НК РФ
Применение амортизационной премии 1.Применять (в размере не более 10 процентов); 2.Не применять. Не применять п. 1.1 ст. 259 НК РФ
4.Материально-производственные запасы
Метод оценки при списании сырья и материалов 1.По стоимости единицы запасов; 2.По средней стоимости; 3.ФИФО 4.По стоимости первых по времени приобретения (ЛИФО). ФИФО п.8 ст.254 НК РФ
Порядок формирования стоимости товаров 1.С учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров; 2.Без учета расходов, связанных с приобретением этих товаров. С учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров ст.320 НК РФ
Методы оценки покупных товаров при их реализации 1.По стоимости единицы запасов; 2.По средней стоимости; 3.ФИФО 4.По стоимости первых по времени приобретения (ЛИФО). ФИФО пп.3 п.1 ст. 256 НК РФ
5. Финансовые вложения
Метод оценки стоимости расчетной цены акции 1. По фактической цене реализации 2. По средней первоначальной стоимости 3.Собственный способ По фактической цене реализации п.6 ст.280 НК РФ
Метод списания стоимости выбывших ценных бумаг 1ФИФО 2.ЛИФО 3.По стоимости единицы Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу стоимости каждой единицы. п.9 ст.280 НК РФ
Классификация сделки 1.В качестве операции с финансовым инструментом срочных сделок; 2.В качестве сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения В качестве операции с финансовым инструментом срочных сделок. п.2 ст.301 НК РФ
Убытки от операций с ценными бумагами 1) подлежат; 2) не подлежат. перенесению на будущее на уменьшение налоговой базы по операциям с данной категорией ценных бумаг. Установить, что для целей налогообложения прибыли убытки от операций с ценными бумагами, полученные в предыдущих годах подлежат перенесению на будущее на уменьшение налоговой базы по операциям с данной категорией ценных бумаг. НК РФ гл. 25.
6. Доходы и расходы от обычных видов деятельности
Порядок признания доходов и расходов. 1.метод начисления 2.кассовый метод метод начисления ст.273 НК РФ
Порядок признания доходов (по доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае если связь между доходами и расходами не может быть четко определена) В случаи если сделка не содержит условий, позволяющих определить связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы признается расходами текущего периода. п.2 ст.271 НК РФ
Перечень прямых расходов - все материальные расходы; -расходы на оплату труда; -сумма ЕСН и ПФР; -амортизация ОС; п. 1 ст. 318 НК РФ
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам) В случаи если сделка не содержит условий, позволяющих определить связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы признается расходами текущего периода. п. 1 ст. 318 НК РФ
Порядок распределения затрат, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов В случаи если сделка не содержит условий, позволяющих определить связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы признается расходами текущего периода. п. 4 ст. 252 НК РФ
Порядок признания прямых расходов (для налогоплательщиков, оказывающих услуги) 1.Признаются в качестве (налогового) периода по мере реализации продукции(работ, услуг), в стоимости которой они учтены; 2.Признаются в полном объеме признаются в полном объеме производства и реализации производства и реализации данного отчетного налогового) Признаются в качестве (налогового) периода по мере реализации продукции(работ, услуг), в стоимости которой они учтены п.2 ст. 318 НК РФ
Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки 1.Равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно (не менее 5 лет) 2.Признаются расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы. Равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно (не менее 5 лет) 2.Признаются п.3 ст. 264.1 НК РФ

Задача №7.