Таблица 5
| № п/п | Операция | Имущество | Обязательства | Капитал |
| 1 | Приобретено оборудование для фирмы | Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование | Не изменились | Не изменился |
| 2 | Уплачено за аренду склада | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 3 | Поступили материальные ценности от поставщика | Поступили материальные ценности | Увеличились | Не изменился |
| 4 | Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно | Материальные ценности выбыли | Уменьшились | Не изменился |
| 5 | Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 6 | Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости | Основные средства выросли в цене | Не изменились | Увеличился |
| 7 | Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги | Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги | Не изменились | Не изменился |
| 8 | Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций | Поступили деньги в кассу | Не изменились | Увеличился |
| 9 | Переданы денежные средства в благотворительные фонды | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 10 | Реализована готовая продукция | Готовая продукция выбыла | Не изменились | Не изменился |
| 11 | Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности | Имущество не изменилось | Снизились | Увеличился |
| 12 | Произведена вторичная эмиссия акций | Увеличилась дебиторская задолженность | Не изменились | Увеличился |
| 13 | Получено от покупателя наличными | Поступили деньги в кассу | Не изменились | Не изменился |
| 14 | Внесено в банк на валютный счет | Выбыли денежные средства | Не изменились | Не изменился |
| 15 | Уплачено транспортной организации за доставку груза | Выбыли денежные средства | Снизились | Не изменился |
| 16 | Получен кредит банка | Поступили деньги в кассу | Увеличились | Не изменился |
Синтетический и аналитический учет
На основе приведенных данных (табл. 4–8) откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Таблица 6. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.07
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Основные средства | 100000 |
| 2 | Износ основных средств | 11273 |
| 3 | Нематериальные активы | 9600 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 900 |
| 5 | Материалы | 9335 |
| 6 | Основное производство | 59874 |
| 7 | Готовая продукция | 60172 |
| 8 | Товары | 2425 |
| 9 | Касса | 802 |
| 10 | Расчетный счет | 119800 |
| 11 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 29542 |
| 12 | Расчеты с бюджетом | 560 |
| 13 | Расчеты по социальному страхованию | 700 |
| 14 | Расчеты по оплате труда | 1080 |
| 15 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 |
| 16 | Прибыли и убытки | 12830 |
| 17 | Уставный капитал | 276000 |
| 18 | Краткосрочные кредиты банка | 20960 |
| 19 | Долгосрочные займы | 5807 |
| 20 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3103 |
Таблица 7. Начальный баланс на 01.01.07 г.
| Актив | Пассив | |||||
| № счета | Наименование счета | Сумма тыс. руб. | № счета | Наименование счета | Сумма тыс. руб. | |
| 01 | Основные средства | 100000 | 02 | Износ основных средств | 11273 | |
| 04 | Нематериальные активы | 9600 | 05 | Амортизация нематериальных активов | 900 | |
| 10 | Материалы | 9335 | 62 | Расчет с покупателями и заказчиками | 29542 | |
| 20 | Основное производство | 59874 | 68 | Расчеты с бюджетом | 560 | |
| 43 | Готовая продукция | 60172 | 69 | Расчеты по социальному страхованию | 700 | |
| 41 | Товары | 2425 | 70 | Расчеты по оплате труда | 1080 | |
| 50 | Касса | 802 | 99 | Прибыли и убытки | 12830 | |
| 51 | Расчетный счет | 119800 | 80 | Уставной капитал | 276000 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 20960 | |
| 67 | Долгосрочные займы | 5807 | ||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3102 | ||||
| Итого: | 362754 | Итого: | 362754 | |||
| Наименование | Цена, тыс. руб. | Кол. | Сумма, тыс. руб. |
| 10/1 блоки, шт. | 100 | 46 | 4600 |
| 10/2 комплектующие, шт. | 80 | 57 | 4560 |
| 10/3 краска, кг | 50 | 3,5 | 175 |
| Итого: | 9335 |
Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками»
| Наименование предприятий поставщиков | Сумма, тыс. руб. |
| 60/1 Фабрика «Огонек» | 1200 |
| 60/2 Комбинат «Сокол» | 435 |
| 60/3 Горэнерго | 600 |
| 60/4 Автокомбинат | 568 |
| 60/5 Горводоканал | 300 |
| Итого: | 3103 |
Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами
| Фамилия И., О. подотчетного лица | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Андреев И.А. | 400 |
| 2. Круглов Г.Д. | 46 |
| 3. Петров П.П. | 300 |
| Итого: | 746 |
Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.
Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года
| № п/п | Содержание операции | Первичный документ | Сумма тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | Поступили блоки от фабрики «Огонек» | Сч. №34 | 1750 | 10/1 | 60/1 |
| 2 | Поступили от комбината «Сокол» комплектующие | Сч. №154 | 4380 | 10/2 | 60/2 |
| 3 | Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие | Сч. №39 | 567 | 60/4 | 51 |
| 4 | Отпущены в производство блоки | Треб. №6 | 900 | 20 | 10/1 |
| 5 | Отпущены блоки на ремонт главного офиса | Треб. №7 | 1025 | 26 | 10/1 |
| 6 | Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:А) в основных цехах;Б) в офисе фирмы;В) в цехах вспомогательного производства | Счет Горэнерго №56 | 50020300 | 202623 | 60/360/360/3 |
| 7 | Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие | Платеж. поруч. №64 | 4380 | 60/2 | 51 |
| 8 | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. №8 | 75 | 26 | 10/3 |
| 9 | Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов | Расход. касс. ордер №12 | 200 | 71/2 | 50 |
| 10 | Круглов купил краску и сдал ее на склад | Аван. отчет | 150 | 10 | 71/2 |
| 11 | Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу | Приходн. касс. ордер №7 | 50 | 50 | 71/2 |
| 12 | Начислена заработная плата:А) работникам основных цехов;Б) руководству основных цехов;В) руководству предприятием;Г) работникам вспомогательных цехов | Расчетно-платежная ведомость №3 | 890160700400 | 20252623 | 70707070 |
| 13 | Удержан подоходный налог из з/пл работников | Расчет бухгалтерии | 279,5 | 70 | 68 |
| 14 | Удержано ЕСН (26%) от з/плА) работников основных цехов;Б) руководства цехов;В) руководства предприятия;Г) работников вспомогательных цехов | Расчет бухгалтерии | 231,441,6182104 | 20252623 | 69696969 |
| 15 | Перечислено в погашение задолженности бюджету | Платеж. поруч. №65 | 211 | 68 | 51 |
| 16 | Перечислено в фонды социальной сферы | Платеж. поруч. №66 | 700 | 69 | 51 |
| 17 | Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия | Чек №67 | 2150 | 50 | 51 |
| 18 | Выдана заработная плата | Платеж. ведом | 2000 | 70 | 50 |
| 19 | Депонирована з/плДепонированная з/пл сдана обратно в банк | Объявление на взнос нал. | 150 | 7051 | 76/450 |
| 20 | Начислен износ по основным средствам, находящимся:А) в основных цехах;Б) в офисе фирмы | Расчет бухгалтерии | 102 | 2026 | 0202 |
| 21 | Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения | Бух. справка | 201,6 | 20 | 25 |
| 22 | Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения | Бух. справка | 2004 | 20 | 26 |
| 23 | Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62815 руб.) | Накладная №5 | 2094 | 43 | 20 |
| 24 | Отгружена продукция покупателям,в том числе НДС 18% | Счет на отгрузку №32 | 2500381 | 6290 | 9068 |
| 25 | Поступила выручка за реализованную продукцию | Выписка банка №88 | 2500 | 51 | 62 |
| 26 | Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции | Бухгалтерская справка | 1880 | 90 | 43 |
| 27 | Отражается финансовый результат от реализации продукции | Расчет бухгалтерии | 239 | 90 | 99 |
| 28 | На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда | Выписка банка №89 | 1000 | 51 | 56 |
| 29 | Погашен заем, полученный ранее у другого лица | Платеж. поруч. №67 | 5807 | 67 | 51 |
Таблица 12. Обороты и сальдо конечное по счетам