Смекни!
smekni.com

Группировка объектов бухгалтерского учета понятие и структура (стр. 2 из 4)

На основе нижеприведенных данных:

1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.

2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.

3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.

4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.

5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).

6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. 2008 г.

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских прово­док) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывает­ся на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитывают­ся на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны и приводятся в рублях.

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1

№ п/п

№ сче­та

Наименование счета

Остатки на

01 .01. 2008г. (руб.)

Деб-ые Кре-ые
1 2 3 4 5

1

2

01

02

Основные средстваАмортизация основных средств 121 000 32 900
3 10 Материалы 31 900
5 20 Основное производство 12 200
6 43 Готовая продукция 6 500
7 50 Касса 2 430
8 51 Расчетный счет 12 300
9 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 28 300
10 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 26 700
11 68 Расчеты по налогам и сборам 2 000
12 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3 200
13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 15 060
14 71 Расчеты с подотчетными лицами 3 000
15 76 Расчеты с разными дебиторами и 2 500
кредиторами 4 500
16 80 Уставный капитал 45 270
17 83 Добавочный капитал 26 600
18 66 Краткосрочные кредиты и займы 34 500
19 96 Резервы предстоящих расходов 8 700
20 99 Прибыли и убытки 17 500
Итого: 218 530 218 530

1 Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показа­телями предыдущего задания.

Таблица 7

Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов

№ п/п

Содержание фактов хозяйствен­ной деятельности

Сумма, руб.

Корреспон­денция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Получено в кассу с расчетного сче­та 11 023 50 51
2 Выдана из кассы заработная плата 10 300 70 50
3 Причитающаяся к выплате начис­ленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 723 70 76
4 Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 723 51 50
5 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. 8 950 10 60
6 Расходы по транспортировке ма­териалов включены в акцептован­ные счета-фактуры поставщиками 400 10 60
7 За разгрузку поступивших мате­риалов оплачено из подотчетных сумм 153 10 71
8 Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее от­груженную покупателям продукцию 43 000 51 62
9 Отпущены в производство и израс­ходованы материалы на: — изготовление продукции— общехозяйственные нужды Итого

13 100

5 600

18 700

20

26

10

10

10 Начислена амортизация основных средств: — основного производства— общехозяйственного назначения Итого

2 700

1 900

4 600

20

26

02

02

11 Начислена заработная плата за июнь: — рабочим за изготовление продукции— административному персоналу Итого

12 300

8 900

21 200

20

26

70

70

12 Начислен единый социальный на­лог на ФОТ: — основных рабочих— административного персонала Итого

4 850

3 370

8 220

20

26

69

69

13 Произведены удержания: — налога на доходы с физических лиц из заработной платы — по исполнительным листам (разные кредиторы)

2 732

420

70

70

68

76

14 Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйст­венного назначения— арендная плата — расходы по продаже продукции — бюджету налог на доходы с фи­зических лиц Итого

3 521

732

1 366

671

6 290

60

76

44

68

51

51

51

51

15 Резервируются расходы на капи­тальный ремонт общехозяйствен­ного назначения 1 302 26 96
16 Списаны общехозяйственные рас­ходы (сумму определить) 21 072 90.2 26
17 Выпущена из производства и опри­ходована на склад готовая продук­ция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить) 43 960 43 20
18 Продана готовая продукция 76 987 62 90.1
19 Списаны расходы по продаже про­дукции (сумму определить) 1 366 90.2 44
20 Списана фактическая себестои­мость реализованной (проданной) продукции 50 460 90.2 43
21 Определяется финансовый ре­зультат, закрываются субсчета счета «Продажи» — выручка (сумму определить) — себестоимость (сумму опреде­лить)

76 987

72 898

90.1

90.9

90.9

90.2

22 Списывается финансовый резуль­тат по реализации (продажи) про­дукции 4 089 90.9 99
23 Выдана из кассы депонированная заработная плата 723 76 50
24 Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита 13 200 66 51
25 Выдано из кассы в подотчет на хо­зяйственные расходы 1 100 71 50
26 Перечислено с расчетного счета: — поставщикам в погашение за­долженности — фонду социального страхования

15 607

5 164

60

69

51

51

27 Счет 99 «Прибыли и убытки» за­крывается счетом 84 «Нераспре­деленная прибыль отчетного года» (сумму определить) 21 589 99 84
28 Всего за месяц 543 938

Таблица 8

Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам

№ п/п Наименование счета

Остаток на 01.01.08

Оборот

на июль

Остаток

на 01. 04.08

дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Основные средства 12 1000 12 1000
2 Амортизация основных средств 32 900 4 600 37 500
3 Материалы 31 900 9 503 18 700 22 703
4 Основное производство 12 200 32 950 43 960 1 190
5 Общехозяйственные расходы 21 072 21 072
6 Готовая продукция 6 500 43 960 50 460
7 Расходы на продажу 1 366 1 366
8 Касса 2 430 11 023 12 846 607
9 Расчетный счет 12 300 43 723 51284 4 739
10 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 28 300 19 128 9 350 18 522
11 Расчеты с покупателями и заказчиками 26 700 76 987 43 000 60 687
12 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 34 500 13 200 21 300
13 Расчеты по налогам и сборам 2 000 671 2 732 4 061
14 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3 200 5 164 8 220 6 256
15 Расчеты с персоналом по оплате труда 15 060 14 175 21 200 22 085
16 Расчеты с подотчетными лицами 3 000 1 100 153 3 947
17 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 2 500 4 500 1455 1 143 1 688
18 Уставный капитал 45 270 45 270
19 Добавочный капитал 26 600 26 600
20 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 21 589 21 589
21 Продажи 226872 226872
22 Резервы предстоящих расходов 8 700 1 302 10 002
23 Прибыли и убытки 17 500 21 589 4 089
Всего: 218 530 218 530 543938 543938 214 873 214 873

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)