Смекни!
smekni.com

Группировка объектов бухгалтерского учета понятие и структура (стр. 3 из 4)

Актив Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02) 83 500
Итого по разделу I 83 500
II. Оборотные активы
Основные материалы (10) 22 550
Затраты в производстве (20) 1 190
Готовая продукция (43)
Покупатели и заказчики (62) 60 687
Расчеты с подотчетными лицами (71) 3 947
Касса (50) 607
Расчетные счета (51) 4 739
Итого по разделу II 83 720
Баланс 177 220
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80) 45 270
Добавочный капитал (83) 26 600
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 21 589
Итого по разделу III 93 459
IV. Долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы (66) 21 300
Поставщики (60) 18 369
Разные кредиторы (76) 1 688
Задолженность перед персоналом (70) 22 085
Задолженность бюджету (68) 4 061
Задолженность социальному страхованию (69) 6 256
Разные представительские расходы (96) 10 002
Итого по разделу V 83 761
Баланс 177 220

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01. Основные средства1

Дебет

Кредитдит

номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08 г. 121 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.08г. 121 000

Счет 02. Амортизация основных средств2

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 32 900
10) 4 600
Оборот Оборот 4 600
Сальдо на 01.04.08г. 37 500

Счет 10. Материалы

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 31 900 9) 18 700
5) 8 950
6) 400
7) 153
Оборот 9 503 Оборот 18 700
Сальдо на 01.04.08г. 22703

Счет 20. Основное производство

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 12 200 17) 43 960
9.1) 13 100
10.1) 2 700
11.1) 12 300
12.1) 4 850
Оборот 32 950 Оборот 43 960
Сальдо на 01.04.08г. 1 190

Счет 26. Общехозяйственные расходы

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
9.2) 5 600 16) 21 072
10.2) 1 900
11.2) 8 900
12.2) 3 370
15) 1 302
Оборот 21 072 Оборот 21 072

Счет 43. Готовая продукция

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 6 500 20) 50 460
17) 43 960
Оборот 43 960 Оборот 50 460
Сальдо на 01.04.08г.

Счет 44. Расходы на продажу

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 19) 1 366
14.3) 1 366
Оборот 1 366 Оборот 1 366
Сальдо на 01.04.08г.

Счет 50. Касса

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 2 430 2) 10 300
1) 11 023 4) 723
23) 723
25) 1 100
Оборот 11 023 Оборот 12 846
Сальдо на 01.04.08г. 607

Счет 51. Расчетные счета

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 12 300 1) 11 023
4) 723 14) 6 290
8) 43 000 24) 13 200
26) 20 771
Оборот 43 723 Оборот 51 284
Сальдо на 01.04.08г. 4 739

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 28 300
14) 3 521 5) 8 950
26.1) 15 607 6) 400
Оборот 19128 Оборот 9 350
Сальдо на 01.04.08г. 18522

Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 26 700 8) 43 000
18) 76 987
Оборот 76 987 Оборот 43 000
Сальдо на 01.04.08г. 60 687

Счет 66. Краткосрочные кредиты и займы

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
24) 13 200 Сальдо на 01.01.08г. 34 500
Оборот 13 200 Оборот
Сальдо на 01.04.08г. 21 300

Счет 68. Расчеты по налогам и сборам

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
14.4) 671 Сальдо на 01.01.08г. 2 000
13.1) 2 732
Оборот 671 Оборот 2 732
Сальдо на 01.04.08г. 4 061

Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
26.2) 5 164 Сальдо на 01.01.08г. 3 200
12) 8 220
Оборот 5 164 Оборот 8 220
Сальдо на 01.04.08г. 6 256

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
2) 10 300 Сальдо на 01.01.08г. 15 060
3) 723 11) 21 200
13) 3 152
Оборот 14 175 Оборот 21 200
Сальдо на 01.04.08г. 22 085

Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 3 000 7) 153
25) 1 100
Оборот 1 100 Оборот 153
Сальдо на 01.04.08г. 3 947

Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 2 500 Сальдо на 01.01.08г. 4 500
14) 723 3) 723
23) 723 13.2) 420
Оборот 1 455 Оборот 1 143
Сальдо на 01.04.08г. 1 688

Счет 80. Уставный капитал

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 45 270
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.08г. 45 270

Счет 83. Добавочный капитал

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г. 26 600
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.08г. 26 600

Счет 84. Нераспределенная прибыль

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01.01.08г.
27) 21 589
Оборот Оборот 21 589
Сальдо на 01.04.08г. 21 589

Счет 96. Резервы предстоящих расходов