Составление бухгалтерского баланса малого предприятия (стр. 1 из 3)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009

Содержание

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

5. Оборотная ведомость за март месяц

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

Список использованной литературы

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

Задание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.

Список работников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О.	Должность	Форма наема	Оклад	Количество иждивенцев
1. Михайлов О.М	Руководитель	Штат	8400	3
2. Иванова В.Р.	Бухгалтер	Штат	6000	1
3. Петров С.К.	Менеджер	Штат	5700	-
4. Серов В.И.	Инженер	Штат	4500	-
5. Титов Л.М.	Инженер	Штат	4050	2
6. Орлова Н.Н.	МОП	Совмест.(0,5 ст.)	1810	-
7. Симонов К.А.	Дизайнер	Договор подряда	3600	-

1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
	Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
									1. Михайлов О.М	8400	-	8400	806	-	806	7594
									2. Иванова В.Р.	6000	-	6000	650	-	650	5350
									3. Петров С.К.	5700	-	5700	689	-	689	5011
									4. Серов В.И.	4500	-	4500	533	-	533	3967
5. Титов Л.М.	4050	-	4050	318	-	318	3732
6. Орлова Н.Н.	1810	-	1810	235	-	235	1575
7. Симонов К.А.	3600	-	3600	468	-	468	3132
ИТОГО	34060	34060	3699	3699	30361

Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.

3) (5700-400)х0,13=689 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6) 1810х0,13=235 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
	Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
									1. Михайлов О.М	8400	-	8400	806	-	806	7594
									2. Иванова В.Р.	6000	-	6000	650	-	650	5350
									3. Петров С.К.	5700	-	5700	689	-	689	5011
									4. Серов В.И.	4500	-	4500	533	-	533	3967
5. Титов Л.М.	4050	-	4050	319	-	319	3731
6. Орлова Н.Н.	1810	-	1810	235	-	235	1575
ИТОГО	30460	30460	3232	3232	27228

3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
	Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
									1. Михайлов О.М	8400	1260	9660	1022	-	1022	8638
									2. Иванова В.Р.	6000	900	6900	819	-	819	6081
									3. Петров С.К.	5700	855	6555	800	-	800	5755
									4. Серов В.И.	4500	675	5175	621	-	621	4554
5. Титов Л.М.	4050	607	4657	397	2000	2397	2260
6. Орлова Н.Н.	1810	271	2081	271	500	719	1362
ИТОГО	30460	4568	35028	3930	2500	6378	28650

Расчет НДФЛ:

1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2) (6900-600)х0,13=819руб.

Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3) (6555-400)х0,13=800 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6) 2081х0,13=271 руб.

4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению

Таблица 5

№	Содержание операции	Январь (руб.)	Февраль (руб.)	Март (руб.)
1	Начислена заработная плата (всего)	34060	30460	35028
2	Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастныхслучаев (0,2%)	6812988105668	609288394461	70051016108670
					3	Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)- ФСС от несчастныхслучаев (0,2%)	6812988105668	609288394461	70051016108670

Январь месяц:

ПФ: 34060х0,2=6812руб.

ФСС: 34060х0,029=988 руб.

ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30460х0,2=6092руб.

ФСС: 30460х0,029=883 руб.

ФОМС: 30460х0,031=944 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:

ПФ: 35028х0,2=7005руб.

ФСС: 35028х0,029=1016 руб.

ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

Таблица 6

Дата	Документ		Содержание хозяйственной операции		Сумма, руб		Д		К
2.03.	Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.Счет-фактура; ТТН;		1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.		423757625169503050		1019/310/ТЗР19/3		60606060
3.03.	Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер		3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу		70000		50		51
3.03.	Расходныйкассовый ордер		4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.		15000		71		50
3.03.	Платежное поручение		5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль		3232		68		51
3.03.	Платежное поручение		6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС		9446092944		69/169/269/3		515151
4.03.	Расчетно-платежная ведомость		9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль		27228		70		50
5.03.	Расходный кассовый ордер		10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды		4000		71		50
5.03.	Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;		11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы		2647226472		5751		5057
5.03.	Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер)		13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад.		3500		10		71
13.03		Платежное поручение,выписка банка.		14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт15. Перечислен аванс поставщикам		400010000		5160		6251
16.03		Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.Платежное поручение; выписка банка;Счет-фактура; накладная.		16. Приобретено оборудование от поставщиков17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования		762751372513000194923508		08/419/16008/419/1		6060516060
17.03		Лимитно-заборная карта или требование-накладная		21. Материалы отпущены в производство по учётной цене		5200		20		10
19.03		Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы		22. Принят авансовый отчет Петрова С.К.		12300		20		71
19.03		Приходный кассовый ордер, авансовый отчет		23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия		2700		50		71
23.03		Выписка банка; платежное поручение		24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет		30000		51		62
25.03		Выписка банка; расчетно-платежный документ.		25.Погашен краткосрочный банковский кредит		16000		66		51
26.03		Справка бухгалтерии		26.Начислена амортизация основных средств А27. Начислена амортизация основных средств В		20831000		2020		0202
27.03		расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда		28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март		35028		20		70
27.03		Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость		29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба		50020002000		7073/270		7191/173/2
27.03		Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость		32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.		3930		70		68
28.03		Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка		33. Начислены взносы в ФСС		1016		70		69/1
				34. Начислены взносы в ПФ		7005		70		69/2
				35. Начислены взносы в ФОМС		1086		70		69/3
28.03				36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев		70		70		69/1
28.03		Расчет; бухгалтерская справка		37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.		1799		20		10/ТЗР
28.03		Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.		38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)39. Отражена сумма НДС		25000038125		6290/3		90/168
28.03		Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.Бухгалтерская справка.Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.Ведомость учета прочих доходов и расходов		40. Списана себестоимость выполненных услуг41. Закрытие счета 90/242. Закрытие счета 90/343.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)44. Отражена прибыль по прочим доходам за март		5741057410381251544652000		90/290/190/190/191/1		2090/290/39999

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.