Смекни!
smekni.com

Расчеты по бухучету (стр. 2 из 4)

1. Издержки на остаток товара:

=

где

- издержки обращения на остаток товара,

Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",

Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,

Им – распределяемые издержки за месяц,

Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:

И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,

где И – общая сумма издержек,

Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),

Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).

И = 3251 руб.

3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:

Ирт = И – Ио,

где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,

И – общая сумма издержек,

Ио – издержки обращения на остаток товара.

Ирт = И – Ио = 3251 – 413 = 2838 руб.

Задание 3.

1. Некоторые сведения о предприятии.

ЗАО "Зонтик" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – торговля трикотажной продукцией.

2. Задание

а. По данным условия записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

b. Определить финансовый результат по каждому направлению деятельности.

c. Заполнить пустые графы результатами необходимых расчетов. Расчеты произвести в соответствии с методическими указаниями.

d. Рассчитать налоги с реализации, налог на прибыль.

e. На основе данных начального баланса и операций за месяц составить баланс на начало следующего месяца.

3. Данные для выполнения задания

3.1. Баланс на 01.09. 20__г.

Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
41.1. "Товары на складах" 180 000 60 "Расчеты с поставщиками" 183 000
41.2. "Товары в рознице" 22 000 66 "Краткосрочные кредиты" 490 000
в т. ч. наценка 2 000 80 "Уставный капитал" 100 000
19 "НДС по приобретенным ценностям" 20 000 68 "Расчеты по налогам и сборам" 19 000
51 "Расчетный счет" 550 000
50 "Касса" 5 000
44 "Опт" 10 000
44 "Розница" 5 000
Баланс 792 000 Баланс 792 000

3.2. Условия учетной политики ЗАО "Зонтик"

1. Товары в розничной торговле учитываются по продажным ценам.

2. Товары на оптовом складе учитываются по покупным ценам.

3. Транспортные расходы, связанные с доставкой товара до склада, включаются в издержки обращения.

4. Выручка в целях налогообложения определяется по "отгрузке".

Журнал хозяйственных операций

№п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дт Кт
1 2 3 4 5
1 Поступили на склад товары от поставщиков:- детского ассортимента на сумму 8 800 рублей- взрослого ассортимента на сумму 240 000 рублей 41.1 60 248 800
2 Оплачены товары поставщикам с расчетного счета 60 51 248 800
3 Предъявлен счет-фактура покупателю за транзит 62 90.1.3 320 000
4 Начислено вознаграждение 44 60 20 000
5 Поступили на расчетный счет денежные средства за транзит 51 62 320 000
6 Получен счет-фактура на оплату по договору транзита и оплачен этот счет-фактура на 300 000,00 рублей через расчетный счет 4460 6051 300 000300 000
7 Начислен НДС с транзитной поставки 19 60 54 000
8 Отпущены товары в розничную торговлю с НДС 20% 41.2 41.1 100 000
9 Начислена наценка 20% 41.2 42 20 000
10 Включен НДС в продажную цену 41 68 24 000
11 Включен НсП в продажную цену 41 68 7 200
12 Поступили деньги в кассу за реализованные в рознице товары 50 90.1.1 123 500
13 Списаны реализованные в рознице товары- со ставкой НДС 10%- со ставкой НДС 20% 90.1.190.1.1 41.241.2 16 500107 000
14 Определена и списана наценка на реализованный товар 42 41.2 17 052
15 Отпущен товар покупателям в оптовой торговле- товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20%Списывается учетная цена товара- товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20%Начислен НДС с реализации- товар со ставкой НДС 10%- товар со ставкой НДС 20% 626290.1.290.1.290.1.290.1.2 90.1.290.1.241.141.16868 3 300120 0002 60078 00030020 000
16 Акцептован и оплачен с расчетного счета счет-фактура транспортной организации за услуги по завозу товара- НДС 441960 606051 20 3393 66124 000
17 Акцептован и оплачен с расчетного счета счет-фактура за аренду склада- НДС 441976 767651 10 1691 83112 000
18 Оплачен товар покупателями по опту:- со ставкой НДС 10% - 1 650 руб. - со ставкой НДС 20% - 60 000 руб. 51 62 61 650
19 Начислены налоги с реализации 90.1.1 68 24 923
20 Списаны издержки обращения (расходы на продажу) - розничная продажа- продажа оптом- продажа оптом (транзит) ИТОГО 90.1.190.1.290.1.3 444444 3 87611 047162 762177 685
21 Определен и списан финансовый результат:- розничная продажа- продажа оптом- продажа оптом (транзит) ИТОГО 9990.1.290.1.390 90.1.1999999 16 695,5522 400320 00015 422,55
22 Начислен налог на прибыль 99 68 33 550

Операция 14.

Счет 42 Реализация Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41) ИТОГО (гр.5 + гр.6) Торговая наценка
Сн Обороты Предварительное сальдо Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100) Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100) Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9
Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2 000 - 20 000 22 000 123 500 35 829,45 159 329,45 13,81 4 948 17 052

Операция 20.

Оптовая торговля со склада.

1. Издержки на остаток товара:

=

где

- издержки обращения на остаток товара,

Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",

Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,

Им – распределяемые издержки за месяц,

Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:

И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,

где И – общая сумма издержек,

Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),

Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).

И = 10000 + 30508 = 40508 руб.

3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:

Ирт = И – Ио,

где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,

И – общая сумма издержек,

Ио – издержки обращения на остаток товара.

Ирт = И – Ио = 40508 – 29461 = 11047 руб.

Оптовая торговля транзитом

1. Издержки на остаток товара:

=

где

- издержки обращения на остаток товара,

Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",

Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,

Им – распределяемые издержки за месяц,

Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:

И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,

где И – общая сумма издержек,

Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),

Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).