Бухгалтерский учет денежных средств 2

Дебет Кредит Содержание
50 51 Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета

2. Получение выручки наличными:

- выручка за проданную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги):

Дебет Кредит Содержание
50 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Внесен покупателем аванс наличными
50 90-1 Окончательный расчет с покупателем

- выручка от реализации собственных основных средств и прочих активов наличными:

Дебет Кредит Содержание
50 91-1 Внереализационнын доходы

3. Расчеты наличными в кассу:

- суммы наличными от поставщиков:

Дебет Кредит Содержание
50 60 поступления от поставщиков как взносы или как возврат неиспользованных средств

- возврат выданных авансов наличными в кассу:

Дебет Кредит Содержание
50 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» возврат выданных авансов наличными в кассу

- поступления наличными по ранее предъявленным претензиям:

Дебет Кредит Содержание
50 76-2 поступления по претензиям

- возврат переплаты по заработной плате:

Дебет Кредит Содержание
50 70 возврат сотрудником излишне выплаченной заработной платы

- возврат подотчетным лицом остатка подотчетной суммы:

Дебет Кредит Содержание
50 71 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса подотчетным лицом

- возврат полученной ссуды или ее части, уплата процентов по ссуде:

Дебет Кредит Содержание
50 73-1 Расчеты по предоставленным займам

- возврат задолженности работника по недостаче, хищениям:

Дебет Кредит Содержание
50 73-2 Возмещение ущерба виновным лицом – сотрудником

- поступления различных задолженностей:

Дебет Кредит Содержание
50 76 поступления задолженностей от родителей по детским учреждениям, по исполнительным листам

- поступления платежей в счет доходов будущих периодов:

Дебет Кредит Содержание
50 98 Доходы, полученные в счет будущих периодов

4. Наличные расчеты по уставному капиталу, с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями данного предприятия:

- взнос учредителей в счет их вкладов наличными в уставный капитал:

Дебет Кредит Содержание
50 75-1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

- поступления наличными от дочерних предприятий:

Дебет Кредит Содержание
50 76-3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

- поступления от внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы:

Дебет Кредит Содержание
50 79 Внутрихозяйственные расчеты

5. Займы наличными:

- кредиты банка наличными:

Дебет Кредит Содержание
50 66 Краткосрочные кредиты банка
50 67 Долгосрочные кредиты банка

- наличные для выдачи займов работникам:

Дебет Кредит Содержание
50 66 Краткосрочные кредиты банка для работников
50 67 Долгосрочные кредиты банка для работников

- поступления наличными по кредитам, предоставленным займодавцами (кроме банков), внутри страны и за рубежом

Дебет Кредит Содержание
50 66 Краткосрочные займы
50 67 Долгосрочные займы

6. Доходы наличными:

- известны результаты инвентаризации кассы:

Дебет Кредит Содержание
50 91-1 Выявлены и зачислены в доход излишки средств в кассе

- поступления наличными сумм процентов по векселям, доходов от долевого участия в других предприятиях, дивидендов по ценным бумагам, сумм санкций от должников, возмещенных убытков:

Дебет Кредит Содержание
50 91-1 Внереализационные доходы

7. Целевое финансирование, субсидии наличными:

Дебет Кредит Содержание
50 86 Целевое финансирование

Приходный кассовый ордер

Факт любого наличного получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером - ПКО (форма № КО-1). Ордер выписывается в одном экземпляре на основании соответствующих оправдательных документов, на которые кассир ставит штамп с надписью «Получено» и датой. После проверки соответствия записей приходный ордер подписывается главным бухгалтером (или уполномоченным им лицом), заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее ПКО передается кассиру, который оприходует наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается отрывная квитанция от ПКО, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском.

Бланк ПКО можно оформить от руки или на компьютере.

В графе «Код по ОКПО» указывается код, присвоенный фирме Госкомстатом после регистрации.

В графы «Дебет» и «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» заносятся данные со счета и субсчета, выделенных для хозяйственной операции.

Графа «Кредит, код структурного подразделения» касается только обособленных подразделений. Код им присваивает головная организация.

Графу «Код целевого назначения» заполняют те, кому поступают средства целевого финансирования.

В строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.

Строка «Сумма» служит для обозначения прописью полученной суммы. В отрывной квитанции предусмотрена такая же строка.

В строке «Приложение» следует перечислить прилагаемые первичные и другие документы с номером и датой. Так, сняв деньги с расчетного счета, указывают номер и дату банковского чека; получив обратно неиспользованные подотчетные суммы, - номер и дату авансового отчета.

Хозяйственные операции, ведущие к уменьшению наличных денег в кассе:

1. Выдача заработной платы:

Дебет Кредит Содержание
70 50 Выдана заработная плата

2. Сдача выручки на расчетный счет в банке:

Дебет Кредит Содержание
51 50 Сдана выручка в банк

3. Выдача сумм наличными:

- под отчет;

- в возмещение затраченных средств по авансовым отчетам;

- на покрытие перерасхода подотчетных сумм.

Дебет Кредит Содержание
71 50 Выданы денежные средства подотчетному лицу

4. Расчет наличными из кассы:

- расходы на основное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):

Дебет Кредит Содержание
20 50 Расходы, относимые на себестоимость продукции

- расходы на вспомогательное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):

Дебет Кредит Содержание
23 50 Расходы, относимые на себестоимость продукции

- общепроизводственные расходы:

Дебет Кредит Содержание
25 50 Наем личного транспорта в общепроизводственных целях

- общехозяйственные расходы:

Дебет Кредит Содержание
26 50 Оплата наличными представительских расходов

- расходы обслуживающих производств и хозяйств:

Дебет Кредит Содержание
29 50 Расходы обслуживающих производств и хозяйств

- оплата расходов будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги, телефон, подписку периодической печати):

Дебет Кредит Содержание
97 50 Оплата коммунальных услуг

- расходы, относимые на расходы на продажу:

Дебет Кредит Содержание
44 50 Закуплен материал для упаковки товара

- погашение задолженности поставщикам, выдача авансов: