Смекни!
smekni.com

Учет и аудит расчетов по корпоративному подоходному налогу на примере ТОО Ритам-Павлодар (стр. 16 из 16)

Процедуры аудита Источники информации
1 Проверка данных регистров учета расчетов с бюджетом и сверка со счетами Главной книги Журналы – ордера и Главная книга
2 Проверка правильности определения налогооблагаемого дохода Финансовая отчетность, расходные ведомости
3 Проверка правильности применения налоговых ставок Учетная политика, Налоговый Кодекс
4 Проверка правильности применения налоговых льгот Контракты, журналы -ордера
5 Проверка своевременности уплаты налогов в бюджет Налоговая отчетность
6 Проверка правильности ведения синтетического и аналитического учета Главная книга, журналы – ордера, учетные регистры
7 Проверка соблюдения действующего законодательства и соответствия записей учета записям в Главной книге и балансе предприятия Налоговый Кодекс РК и др. нормативно – правовые акты

Хозяйственные операции по учету расчетов с бюджетом по КПН

№ п/п Содержание операции Дебет Кредит
1 Начисление КПН 851 631
2 Корректировка КПН, связанная с изменением начального сальдо нераспределенного дохода в связи с изменениями в учетной политике организации или исправлением существующих ошибок:
3 Увеличение 562 631
4 Уменьшение 631 562
5 Начисление КПН с доходов от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций 862-864 631
6 Экономия суммы КПН, связанного с убытками от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций 631 861-864
7 Уплата КПН 631 441,451
8 КПН, подлежащий уплате в отчетном периоде в результате возникновения или аннулирования временных разниц 632 631
9 Возврат из бюджета излишних сумм КПН 441 631
10 Начисление налогового эффекта временных разниц, подлежащих уплате в будущих периодах 632 851
11 Отражение экономии КПН, включаемого в расчет чистого дохода в период возникновения убытка 632 851