Синтетический учёт
| № счета | Наименование синтетического счета | Сальдо начальное | Оборот за месяц | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| О1 | Основные средства | 1182792 | 20000 | 1202792 | |||
| О2 | Амортизация ОС | -13000 | -13000 | ||||
| О4 | НМА | 10000 | 10000 | ||||
| О7 | Оборудование к установке | 20000 | 20000 | 0 | |||
| 10 | Материалы | 32750 | 27236 | 5514 | |||
| 19 | Налог НДС | 3600 | 3600 | ||||
| 20 | основное производство | 27236 | 27236 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 400 | 400 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 36 | 36 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 3420 | 3420 | ||||
| 45 | Товары отгруженные | ||||||
| 46 | Выполненные этапы по незавершённым работам | 5250 | 5250 | ||||
| 50 | Касса | 15000 | 76000 | 76000 | 15000 | ||
| 51 | Расчётный счёт | 142720 | 720 | 99600 | 43840 | ||
| 52 | Валютные счета | 5200 | 5200 | ||||
| 55 | Специальные счета в банках | 2380 | 2380 | ||||
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 9180 | 23600 | 23600 | 9180 | ||
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 5260 | 5260 | ||||
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | 13000 | 13000 | ||||
| 67 | Долгосрочные кредиты банка | 7550 | 7550 | ||||
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 5714 | 5714 | ||||
| 69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 89688 | 89688 | ||||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 75280 | 75280 | 720 | 720 | ||
| 71 | Расчёты с п/о лицами | 185 | 185 | ||||
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 2700 | 2700 | ||||
| 76.4 | Депонированные суммы | 720 | 720 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 478380 | 478380 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 342400 | 342400 | ||||
| 84 | Непокрытый убыток | -30000 | -30000 | ||||
| 86 | Целевое финансирование | 2400 | 2400 | ||||
| 91 | Прочие доходы | ||||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 12330 | 12330 | ||||
| 97 | Расходы будущих периодов | 265 | 265 | ||||
| 98 | Доходы будущих периодов | 1200 | 1200 | ||||
| 99 | Прибыль | 384800 | 384800 | ||||
| Итого | 1393422 | 1393422 | 247592 | 247592 | 1318862 | 1318862 | |
3. Тестовое задание
1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:
(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)
2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:
(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации
(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)
3. Выберите правильное утверждение:
(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса
4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?
(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)
5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?
(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота
6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т.п.), то возникают:
(в) ошибки в оценке
7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?
(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком
8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:
(в) Д-т 19 К-т 68
9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»
| №п/п | Остатки по синтетическим счетам | Дебет | Кредит | |
| Код счёта | Наименование счёта | |||
| 1. | 43 | Готовая продукция | 125000 | |
| 2. | 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 5000 | 13000 |
| 3. | 75 | Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал) | 260000 | |
| 4. | 98 | Доходы будущих периодов | 88000 | |
| 5. | 19 | НДС по приобретённым ценностям | 12000 | |
| 6. | 04 | НМА | 95000 | |
| 7. | 97 | Расходы будущих периодов | 320000 | |
| 8. | 10 | Материалы | ||
(б) 817000
10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.
| № п/п | Наименование средств и источников их образования | актив | Пассив |
| Основные Средства | 18650 | ||
| Уставный капитал | 10000 | ||
| Вложения во Внеоборотные активы | 270 | ||
| Расчёты с дебиторами | 4250 | ||
| Расчёты с прочими кредиторами | 1950 | ||
| Расчётный счёт | 500 | ||
| Нематериальные активы | 200 | ||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 9360 | ||
| НЗП | 9000 | ||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | 8000 | ||
| Краткосрочные кредиты банка | 5000 | ||
| Прибыль | 2400 | ||
| Сырье | 4800 | ||
| Расчёты по налогам и сборам | 960 |
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 200 | |
| Основные средства | 120 | 18650 | |
| Прочие Внеоборотные активы | 270 | ||
| итого по разделу 1 | 190 | 19030 | |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 13800 | |
| в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 4800 | |
| затраты в незавершённом производстве | 213 | 9000 | |
| готовая продукция и товары для продажи | 214 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| Дебиторская задолженность | 240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Денежные средства | 260 | 500 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | 4250 | |
| итого по разделу 2 | 290 | 18550 | |
| БАЛАНС | 300 | 37670 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На конец отчётного года | |
| 1 | 2 | 4 | |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 10000 | |
| Резервный капитал | 430 | ||
| Нераспределённая прибыль | 470 | 2400 | |
| итог | 490 | 12400 | |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| итог | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 5000 | |
| Поставщики и подрядчики | 621 | 9360 | |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 8000 | |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 960 | |
| Прочие кредиторы | 625 | 1950 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| итог | 690 | 25270 | |
| БАЛАНС | 37670 |