Методы начисления амортизации основных средств (стр. 7 из 9)

До 17 грн.: не облагается;

17…85 грн.: 10% от суммы, превышающей 17 грн.;

86-170 грн.: 6,8 грн. +15% от суммы, превышающей 85 грн.;

171-1020 грн.: 19,55 грн. +20% от суммы, превышающей 170 грн.;

1021-1700 грн.: 189,55 грн. +30% от суммы, превышающей 1021 грн.;

Свыше 1701 грн.: 393,55 грн. +40% от суммы, превышающей 1700 грн.;

Отчисления в пенсионый фонд: 2% от начисленной з/п.

Отчисления на страхование от безработицы: 0,5% от начисленной з/п.

Отчисления на социальное страхование: 0,5% от начисленной з/п.


3.8 Начисления на фонд заработной платы

3.9 Определение убытков от брака



3.10 Распределение общепроизводственных расходов по видам продукции




3.11 Оборотная ведомость

№ счета Наименование Входящее сальдо Обороты Исходящее сальдо
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
10 Основные средства 80 000 80 000
131 Износ необоротных активов 18 000 4 860 22 860
201 Сырье и материалы 6 000 145 767 103 628 48 139
207 Запасные части 2 000 1 400 600
23 Производство 134 210 134 210 0 0
24 Брак в производстве 8 630 8 630 0 0
26 Готовая продукция 150 000 130 010 200 000 80 010
30 Касса 1 700 21 000 22 700 0
311 Счета в банках 85 000 279 900 240 532 124 368
361 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 000 250 000 250 000 2 000
371 Расчеты с разными дебиторами 135 000 135 000 0 0
372 Расчеты с подотчетными лицами 300 1 700 1 670 330
40 Уставный капитал 204 100 204 100
43 Резервный капитал 1 457 1 457
441 Прибыль нераспределенная 50 200 23 053 2 000 29 147
443 Прибыль, использованная в отчетном периоде 4 372 4 372
60 Краткосрочные ссуды 19 000 28 000 47 000
631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 10 700 192 160 192 160 10 700
641 Расчеты по налогам 1 200 47 396 47 396 1 200
643 Налоговые обязательства 11 667 11 667 0 0
644 Налоговый кредит 22 500 22 500 0 0
651 Расчеты по пенсионному обеспечению 1 800 10 538 8 738 0
652 Расчеты по социальному страхованию 771 771 0 0
653 Расчеты по страхованию на случай безработицы 771 771 0 0
661 Расчеты по заработной плате 19 000 27 950 25 700 16 750
662 Расчеты с депонентами 1 000 1 900 2 900
671 Расчеты по начисленным дивидендам 2 915 2 915
681 Расчеты по авансам полученным 70 000 70 000 0 0
684 Расчеты по начисленным процентам 790 790
701 Доход от реализации готовой продукции 250 000 250 000 0 0
745 Доход от безвозмездно полученным активам 2 000 2 000 0 0
79 Финансовые результаты 233 387 233 387 0 0
801 Расходы сырья и материалов 103 628 103 628 0 0
806 Расходы запасных частей 1 400 1 400 0 0
811 Выплаты по окладам и тарифам 25 700 25 700 0 0
821 Отчисления на пенсионное обеспечение 8 224 8 224 0 0
822 Отчисления на социальное страхование 643 643 0 0
823 Страхование на случай безработицы 643 643 0 0
831 Амортизация основных средств 4 860 4 860 0 0
84 Прочие операционные расходы 20 240 20 240 0 0
901 Себестоимость реализованной готовой продукции 204 243 204 243 0 0
91 Общепроизводственные расходы 28 215 28 215 0 0
92 Административные расходы 18 861 18 861 0 0
93 Расходы на сбыт 7 493 7 493 0 0
951 Проценты за кредит 790 790 0 0
981 Налог на прибыль от обычной деятельности 0 0
Итого: 325 000 325 000 2 429 721 2 429 721 339 819 339 819

3.12 Баланс предприятия (Форма №1)

АКТИВ код строки на начало отчетного периода на конец отчетного периода
1 2 3 4
I. Необоротные активы
Нематериальные активы:
остаточная стоимость 010 - -
первоначальная стоимость 011 - -
износ 012 - -
Незавершенное строительство 020 - -
Основные средства
остаточная стоимость 030 62 000 57 140
первоначальная стоимость 031 80 000 80 000
износ 032 (18 000) (22 860)
Долгосрочные финансовые инвестиции
учитываемы по методу участия в капитале др. п/п 040 - -
другие финансовые инвестиции 045 - -
Долгосрочная дебиторская задолженность 050 - -
Отсроченные налоговые активы 060 - -
Другие необоротные активы 070 - -
Всего по разделу I 080 80 000 80 000
II. Оборотные активы
Запасы:
производственные запасы 100 6 000 48 739
животные на выращивании и откорме 110 - -
незавершенное производство 120 - -
готовая продукция 130 150 000 80 010
товары 140 - -
Векселя полученные 150 - -
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
чистая реализационная стоимость 160 2 000 2 000
первоначальная стоимость 161 - -
резерв сомнительных долгов 162 - -
Дебиторская задолженность по расчетам
с бюджетом 170 0
по выданным авансам 180 - -
по начисленным доходам 190 - -
по внутренним расчетам 200 - -
Другая текущая дебиторская задолженность 210 300 330
Текущие финансовые инвестиции 220 - -
Денежные средства и их эквиваленты
в национальной валюте 230 86 700 124 368
в иностранной валюте 240 - -
Другие оборотные активы 250 - -
Всего по разделу II 260 245 000 255 447
III. Расходы будущих периодов 270 - -
БАЛАНС 280 325 000 335 447
ПАССИВ код строки на начало отчетного периода на конец отчетного периода
1 2 3 4
I. Собственный капитал
Уставный капитал 300 204 100 204 100
Паевой капитал 310 - -
Дополнительный вложенный капитал 320 - -
Другой дополнительный капитал 330 - -
Резервный капитал 340 0 1 457
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 50 200 24 775
Неоплаченный капитал 360 - -
Изъятый капитал 370 18 000 22 860
Всего по разделу I 380 272 300 253 192
II. Обеспечение последующих расходов и платежей
Обеспечение выплат персоналу 400 - -
Другие обеспечения 410 - -
Целевое финансирование 420 - -
Всего по разделу II 430 0 0
III. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков 440 - -
Другие долгосрочные финансовые обязательства 450 - -
Отсроченные налоговые обязательства 460 - -
Другие долгосрочные обязательства 470 - -
Всего по разделу III 480 0 0
IV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков 500 19 000 47 000
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам 510 - -
Векселя выданные 520 - -
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 530 10 700 10 700
Текущие обязательства по расчетам
по полученным авансам 540 790
с бюджетом 550 1 200 1 200
по внебюджетным платежам 560 - -
по страхованию 570 1 800 0
по оплате труда 580 20 000 19 650
с участниками 590 2 915
по внутренним расчетам 600 - -
Другие текущие обязательства 610 - -
Всего по разделу IV 620 52 700 82 255
V. Доходы будущих периодов 630 - -
БАЛАНС 640 325 000 335 447

3.13 Отчет о финансовых результатах (Форма №2)

I. Финансовые результаты
Статья код строки за отчетный период за предыдущий период
1 2 3 4
Доход (выручка) от реализации продукции 010 250 000
Налог на добавленную стоимость 015 (41 667)
Акцизный сбор 020 -
025 -
Прочие вычеты из дохода 030 -
Чистый доход (выручка) от реализации продукции 035 208 333
Себестоимость реализованной продукции 040 (204 243)
Валовые:
прибыль 050 4 091
убыток 055
Прочие операционные доходы 060 -
Административные затраты 070 (18 861)
Затраты на сбыт 080 (7 493)
Прочие операционные затраты 090 -
Финансовые результаты от операционной деятельности:
прибыль 100
убыток 105 (22 263)
Доход от участия в капитале 110 -
Другие финансовые доходы 120 -
Прочие доходы 130 2 000
Финансовые затраты 140 (790)
Потери от участия в капитале 150 -
Прочие затраты 160 -
Фин. результаты от обычной деятельн. до налогообложения:
прибыль 170
убыток 175 (21 053)
Налог на прибыль от обычной деятельности 180 0
Финансовые результаты от обычной деятельности:
прибыль 190
убыток 195 (21 053)
Чрезвычайные:
прибыль 200 -
убыток 205 -
Налоги с чрезвычайной прибыли 210 -
Чистые:
прибыль 220 50 200
убыток 225 (21 053)
II. Элементы операционных затрат
Наименование показателя код строки за отчетный период за предыдущий период
1 2 3 4
Материальные затраты 230 105 028
Расходы на оплату труда 240 25 700
Отчисления на социальные мероприятия 250 9 509
Амортизация 260 4 860
Прочие операционные затраты 270 20 240
Всего 280 165 337
III. Расчет показателей прибыльности акций
Наименование статьи код строки за отчетный период за предыдущий период
1 2 3 4
Среднегодовое количество простых акций 300 -
Скорректированное среднегодовое количество простых акций 310 -
Чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию 320 -
Скорректированная чистая прибыль на одну простую акцию 330 -
Дивиденды на одну простую акцию 340 -

3.14 Отчет о движении денежных средств (Форма №3)

Статья код строки за отчетный период
поступление расход
1 2 3 4
I. Движение средств в результате операционной деятельности
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения 010 - 22 263
Корректирование на: - -
- амортизацию необоротных активов 020 4 860 х
- увеличение (уменьшение) обеспечения 030 - -
- убыток (прибыль) от нереализованных курсовых разниц 040 - -
- убыток (прибыль) от неоперационной деятельности 050 2 000
Расходы на уплату процентов 060 790 х
Прибыль (убыток) от опер. деятельности до изменения в об. активах 070 16 193
Уменьшение (увеличение):
- оборотных активов 080 27 221 0
- расходов будущих периодов 090 - -
Увеличение (уменьшение):
- текущих обязательств 100 29 555 0
- доходов будущих периодов 110 - -
Денежные средства от операционной деятельности 120 0 40 582
Уплаченные:
- проценты 130 х 0
- налоги на прибыль 140 х 0
Чистое движение средств до чрезвычайных событий 150 40 582
Чистое движение средств от чрезвычайных событий 160 - -
Чистое движение средств от операционной деятельности 170 40 582
Статья код строки за отчетный период
поступление расход
II. Движение средств в результате инвестиционной деятельности
Реализация:
- финансовых инвестиций 180 - х
- необоротных активов 190 - х
- имущественных комплексов 200 -
Полученные:
- проценты 210 - х
- дивиденды 220 - х
Другие поступления 230 - х
Приобретение:
- финансовых инвестиций 240 х -
- необоротных активов 250 х -
- имущественных комплексов 260 х -
Другие платежи 270 х -
Чистое движение средств до чрезвычайных событий 280 - -
Чистое движение средств от чрезвычайных событий 290 - -
Чистое движение средств от инвестиционной деятельности 300 - -
III. Движение средств в результате финансовой деятельности
Поступление собственного капитала 310 - х
Полученные займы 320 - х
Другие поступления 330 - х
Погашение займов 340 х -
Уплаченные дивиденды 350 х 2 915
Другие платежи 360 х -
Чистое движение средств до чрезвычайных событий 370 - -
Чистое движение средств от чрезвычайных событий 380 - -
Чистое движение средств от финансовой деятельности 390 - -
Чистое движение средств за отчетный период 400 37 668
Остаток средств на начало года 410 86 700 х
Влияние изменения валютных курсов на остаток средств 420
Остаток средств на конец года 430 124 368 х

Заключение

Анализ практической части данной курсовой работы позволяет сделать ряд заключений по поводу работы рассматриваемого предприятия в текущем месяце: