Пути снижения себестоимости продукции работ услуг (стр. 10 из 16)
Таблица 2.5 Динамика укрупненных показателей баланса ПКУП «Коммунальник» 2006-2008г.г.
| Показатели | В 2007г. по сравнению с 2006г. | В 2008г. по сравнению с 2007г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Актив | Изменение млн. руб. | Темп прироста % | Изменение млн. руб. | Темп прироста % |
| 1. Внеоборотные активы | 1451 | 15,9258 | 1107 | 10,4810 |
| 1.1 НМА | 1 | -50,0000 | -1 | 0,0000 |
| 1 .2 Основные средства | 1450 | 15,9403 | 1015 | 9,6108 |
| 1 .3 Долгосрочные фин.вложения | 0 | 0,0000 | 0 | |
| 2. Оборотные активы | 215 | 58,0420 | -5 | -15,3603 |
 2.1 Запасы, затраты, НДС по приобретенным ценностям, готовая продукция и товары | 38 | 44,3627 | 44 | 29,3718 |
| Продолжение таблицы 2.5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2.2 Дебиторскаязадолженность | -28 | 77,7174 | -135 | -20,4019 |
| 2.3 Краткосрочныефинансовые вложения | 0 | 0,0000 | 0 | |
| 2.4 Денежные средства | 206 | -54,2088 | 79 | -30,8824 |
| 2.5 Прочие оборотные активы | -1 | 1566,6667 | 6 | -100,0000 |
| БАЛАНС | 4761 | 23,5130 | 838 | 4,5243 |
| 4. Капитал и резервы | 4652 | 19,9066 | 877 | 5,4677 |
| 4.1 Уставный капитал | 0 | 0,0000 | 0 | 0,0000 |
| 4.2 Добавочный капитал | 4830 | 19,5753 | 731 | 4,0589 |
| 4.3 Резервный капитал | -39 | -100,0000 | 1 | |
| 4.4 Накопленная прибыль | -123 | 46,9548 | 60 | 27,8075 |
| 4.5 Целевое финансирование | -16 | -100,0000 | 85 | |
| 5. Долгосрочные пассивы | 0 | 0,0000 | 0 | -16,2338 |
| 6. Краткосрочные пассивы | 109 | 59,7738 | -39 | -4,2467 |
| 6.1 Заемные средства | -5 | 0,0000 | 0 | |
| 6.2 Кредиторская задолженность | 114 | 84,6527 | -39 | -17,1479 |
| БАЛАНС | 4761 | 23,5130 | 838 | 4,5243 |
На основе приведенных данных видно, что увеличивается прирост внеоборотных активов, главным образом, за счет увеличения доли основных средств в структуре баланса.
Снижение оборотных активов обусловлено уменьшением суммы дебиторской задолженности.
Взыскание просроченной дебиторской задолженности позволило рассчитаться по своим обязательствам и снизить сумму кредиторской задолженности в структуре баланса.
В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности.
Величина, структура и изменения источников формирования хозяйственных средств представлены в таблице 2.6
Таблица 2.6 Источники формирования хозяйственных средств ПКУП «Коммунальник» за 2006-2008г.г.
Показатель | 2006г. | 2007г. | 2008г. | |||
млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Собственный капитал | 10494 | 94,4299 | 12583 | 91,6728 | 13271 | 86,2271 |
| Заемный капитал | 619 | 5,5701 | 1143 | 8,3272 | 1076 | 13,7729 |
| Всего | 11113 | 100 | 13726 | 100 | 14347 | 100 |
За период с 2006г. по 2008г. величина источников увеличилась на 29,1011 %, что составило 3234 млн. руб.
По данным таблицы можно сделать вывод, что в источниках всех хозяйственных средств преобладает собственный капитал. В динамике этот показатель снижается, но доля заемного капитала все также не значительна. Превышение суммы собственного капитала над суммой заемного говорит о финансовой устойчивости организации и независимости от кредиторов.
Структура заемного капитала ПКУП «Коммунальник» за 2006-2008г.г. представлена в табл.2.7.
Таблица 2.7 Состав и структура заемного капитала и обязательств ПКУП «Коммунальник» за 2006-2008г.г.
Показатель | 2006г. | 2007г. | 2008г. | |||
млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Краткосрочные кредиты банков Краткосрочные займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность Прочие обязательства | 619 0 | 100 0 | 989 154 | 86,5267 13,4733 | 947 129 | 88,0112 11,9888 |
Всего | 619 | 100 | 1143 | 100 | 1076 | 100 |
Основную долю заемного капитала составляет кредиторская задолженность, т.е. предприятие в основном пользуется практически бесплатными заемными средствами. У предприятия полностью отсутствуют краткосрочные кредиты банков и краткосрочные займы.
Большая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью. Доля дебиторской задолженности в динамике увеличивается.Увеличивается доля запасов – за 3 года произошло увеличение на 5,6483%. Доля денежных средств снижается. У предприятия наблюдается излишек собственных оборотных средств.
Структура оборотных средств предприятия «Коммунальник» представлена в табл. 2.8.
Таблица 2.8Оборотные средства ПКУП «Коммунальник» за 2006-2008г.г.
Показатель | 2006г. | 2007г. | 2008г. | |||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Запасы | 402 | 20,0799 | 542 | 17,1302 | 689 | 25,7282 |
| НДС по приобретенным ценностям | 5 | 0,2498 | 13 | 0,4109 | 40 | 1,4937 |
| Готовая продукция и товары | 1 | 0,0498 | 1 | 0,0316 | 4 | 0,1494 |
| Дебиторская задолженность | 1288 | 64,3357 | 2289 | 72,3451 | 1822 | 68,0358 |
| Денежные средства | 297 | 14,8352 | 136 | 4,2984 | 94 | 3,5101 |
| Прочие оборотные активы | 9 | 0,4496 | 183 | 5,7838 | 29 | 1,0828 |
| Итого | 2002 | 100 | 3164 | 100 | 2678 | 100 |
За 2008 год ПКУП «Коммунальник» вывезено 806,1тыс. м3 ТБО и нечистот, что составляет 127,2 % к прошлому году и 131,3% к 2006 году. (Объем вывезенных отходов в 2007 году составил 586,7 тыс. м3, в 2006 году – 555,4 тыс. м3). Увеличение объемов связано с присоединением в 2008 году к городу большого количества территорий (Гершоны, Козловичи и т.д.).
В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение затрат на 2384 млн. руб., что составляет 19,4026%, в 2007 году произошло увеличение затрат на 2469 млн. руб., что составило 25,1477%.
Источником данных при изучении доходов предприятия являются «Отчет о прибылях и убытках» Форма №2 (Приложение 15-17), а также «Отчет о финансовых результатах» Форма №5-a (Приложение 18-20). [10]
За 2008 год предприятием получена выручка от оказания услуг 18637 млн. руб.
За 2008 год предприятием получена прибыль от реализации услуг в сумме 1283 млн.руб. при затратах на производство и реализацию 14671 млн.руб. От внереализационных операций предприятие получило убыток в сумме 297 млн. руб. Чистая прибыль составила 524 млн. руб.
За соответствующий период 2007 года предприятием от реализации услуг получена прибыль в сумме 730 млн.руб. при выручке от реализации 12415 млн. руб., затратах на производство и реализацию – 9818млн. руб. От операционных доходов и расходов получена прибыль в размере 8 млн.руб., от внереализационных операций получен убыток в размере 287 млн.руб. Чистая прибыль составила 155 млн. руб.
За 2006 год предприятием от реализации услуг получена прибыль в сумме 1212 млн.руб. при выручке от реализации 15870 млн. руб., затратах на производство и реализацию – 12287 млн. руб. От внереализационных операций получен убыток в размере 439 млн.руб. Чистая прибыль составила 370 млн. руб.
Наибольший удельный вес в структуре доходов – 40 % занимают доходы участка санитарной очистки города по сбору, вывозу и обезвреживанию твердых бытовых отходов, вывозке нечистот.
Участком механизированной уборки городских территорий за 2008 год получены доходы в сумме 2 367 423 тыс. руб., что составляет 19 % в общей структуре доходов.
Участком ручной уборки в среднем за месяц убиралось 1 279 тыс. м. кв. городских территорий. В общей структуре доходы участка составили 21,7 %.
Доходы от прочих видов деятельности, таких как оказание автотранспортных услуг по текущему содержанию, сторонним организациям, платных услуг населению, содержание участка по ОСУБЖ, производство керамических изделий и прочие составили 19,3%.