Смекни!
smekni.com

Пути снижения себестоимости продукции работ услуг (стр. 12 из 16)

Структура затрат на производство предприятия «Коммунальник» приведена в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Структура затрат на производство по элементам затрат

2006 год 2007 год 2008 год
Элемент затрат Сумма затрат млн. руб.

% к общей сумме затрат

Сумма затрат млн. руб.

% к общей сумме затрат

Сумма затрат млн. руб.

% к общей сумме затрат

1 2 3 4 5 6 7
1.Материальные затраты 3434 34,9765 5105 41,5479 5608 38,2250
в т. ч. 0 0 0
-сырье и материалы 674 6,8649 1372 11,1662 1356 9,4472
- работы и услуги производственного характера 305 3,1065 534 4,3460 919 6,0595
-топливо
2140 21,7967 2688 21,8767 2802 19,0989
Продолжение таблицы 3.1
1 2 3 4 5 6 7
-энергия 63 0,6416 71 0,5778 75 0,5112
- прочие материальные затраты 252 2,5667 440 3,5810 456 3,1081
2. Оплата труда 4045 41,1998 4607 37,4949 6040 41,1696
3. Отчисления на социальные нужды 1490 15,1762 1612 13,1195 2110 14,3820
4 Амортизация основных фондов 384 3,9111 400 3,2554 418 2,8491
5. Прочие 465 4,7361 563 4,5820 495 3,3740
Всего затрат на производство 9818 100 12287 100 14671 100

Наибольший удельный вес в затратах на производство занимают материальные затраты и расходы на оплату труда.

Динамика затрат по экономическим элементам с помощью расчета базисных темпов роста представлена в таблице 3.2.

В 2007 году, по сравнению с 2006 годом все затраты увеличились на 25,1477%, что составляет 2469 млн. руб.. Большой процент увеличения приходится на материальные затраты, что составляет 48,6605% или 1671 млн. руб., в т.ч. за счет увеличения затрат на сырье и материалы на 103,5608% произошло увеличение статьи на 698 млн. руб., за счет увеличения затрат на работы и услуги производственного характера на 75,0820% произошло увеличение данного элемента на 229 млн. руб., за счет топлива и энергии на 25,6075% и 12,6984% произошло увеличение материальных затрат на 548 и 8 млн. руб. соответственно. Рост прочих материальных затрат на 74,6032% привел к увеличению элемента «Материальные затраты» на 188 млн. руб.

Рост затрат на материалы в 2007 году обусловлен увеличением доли изношенной техники в составе основных средств. Необходимость в большом количестве запасных частей, а также оплата ремонтных работ увеличивают долу материальных затрат в себестоимости продукции.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты также увеличиваются. Увеличение составило 9,8531% или 503 млн. руб. Затраты на сырье и материалы снижаются. В 2008 году этот показатель снизился на 1,1662% или 16 млн. руб. Это характеризуется увеличением в составе основных средств новой техники. Однако это способствовало росту амортизационных отчислений на 4,5% или 18 млн. руб. Увеличился элемент «Расходы на оплату труда» на 131,1048% или 1433 млн. руб. за счет повышения тарифной ставки 1 разряда на10811 руб. и увеличения среднесписочной численности работников на 97 человек. Увеличение фонда заработной платы способствовало повышению отчислений на социальные нужды на 30,8933% или 498 млн. руб. Статья «Прочие» снизилась на 12,0782%, что составляет 68 млн. рублей.

В динамике темп роста затрат снижается.

Таблица 3.2 Динамика затрат на производство по экономическим элементам

2006 год 2007 год 2008 год
Элемент затрат Сумма затрат млн. руб. Сумма затрат млн. руб.

Изменение к 2006 году, %

Сумма затрат млн. руб.

Изменение к 2006 году, %

1 2 3 4 5 6
1.Материальные затраты 3434 5105 148,6605 5608 109,8531
в т. ч.
-сырье и материалы 674 1372 203,5608 1356 98,8338
- работы и услуги производственного характера 305 534 175,0820 919 172,0974
-топливо 2140 2688 125,6075 2802 104,2411
-энергия 63 71 112,6984 75 105,6338
- прочие материальные затраты 252 440 174,6032 456 103,6364
2. Оплата труда 4045 4607 113,8937 6040 131,1048
3. Отчисления на социальные нужды 1490 1612 108,1879 2110 130,8933
4 Амортизация основных фондов 384 400 104,1667 418 104,5000
5. Прочие 465 563 121,0753 495 87,9218
Всего затрат на производство 9818 12287 125,1477 14671 119,4026

Основные причины роста себестоимости:

1. Рост расходов по заработной плате и начислений на нее за 2008 год вызван увеличением численности рабочих и ростом средней заработной платы по сравнению с 2007 и 2006 годами.

За счет увеличения среднесписочной численности человек, затраты на оплату труда увеличились на 1433 млн. руб. Вместе с тем, удельный вес заработной платы в общей сумме затрат увеличился на 3,67 пункта. Расходы на заработную плату на 1000 рублей доходов в 2008 году составили 308,6 рубля.

2. Затраты на топливо увеличились на 4,24%, что составило 114 млн. руб. в связи с ростом цен на бензин.

Выработка на одну единицу автотранспортного средства уменьшилась на 4,4 % в связи с увеличением количества транспортной техники.

3.Увеличение затрат по налогам и неналоговым платежам 11,4 млн. руб. произошло за счет изменения налогооблагаемой базы.

4.Рост затрат на обезвреживание отходов на 53,2 млн. руб. произошел в связи с увеличением затрат по содержанию полигона (рост заработной платы рабочих и начислений на нее, увеличение цен на электроэнергию, топливо). Вместе с тем удельный вес в затратах снизился на 0,9 пункта.

5. Увеличение цеховых расходов 2008 году по сравнению с 2007 годом составило 12,3 млн. руб. и увеличение удельного веса цеховых расходов в структуре себестоимости на 0,1 % связано с увеличением затрат на ремонтные работы.

6. Увеличение общехозяйственных расходов на 52,1 млн. руб. и удельного веса в затратах на 05% произошло в связи с ростом заработной платы АУП и начислений на нее, а также увеличением затрат на содержание здания в связи с ростом тарифов на тепловую и электрическую энергию и прочие услуги сторонних организаций.

7. Увеличение удельного веса по статье “Амортизация” на 4,5 % произошло вследствие приобретения новой техники и переоценки основных фондов.

8. Уменьшение удельного веса затрат на 1,17 пункта по статье “Материалы” связано с недостатком денежных средств на приобретение запчастей.

В конце отчетного года на предприятии составляется свод затрат по предприятию. Данный свод затрат позволяет выявить по каким подразделениям и видам деятельности предприятия произошло увеличение затрат, выявить причины увеличения и разработать мероприятия по их снижению.

В табл. 3.3 приведены затраты предприятия по видам деятельности.

Таблица 3.3 Структура затрат по видам деятельности за 2006-2008 г.г.

2006 год 2007 год 2008 год
Вид деятельности Сумма затрат млн. руб.

% к общей сумме затрат

Сумма затрат млн. руб.

% к общей сумме затрат

Сумма затрат млн. руб.

% к общей сумме затрат

1 2 3 4 5 6 7
1. Санитарная очистка 3028 30,8413 4058 33,0268 4767 32,4927
2. Вывоз ТБО из частного сектора 334 3,4019 448 3,6461 547 3,7284
3. Вывоз сжиженных отходов 146 1,4871 149 1,2127 143 0,9747
4. Полигон ТБО 391 3,9825 539 4,3868 700 4,7713
5. Транспортные услуги 1663 16,9383 1763 14,3485 1971 13,4347
6. Ликвидация стихийных свалок 135 1,3750 224 1,8231 291 1,9835
7. Механизированная уборка городских территорий 1854 18,8837 2324 18,9143 2754 18,7717
8. Ручная уборка 1911 19,4642 2487 20,2409 3119 21,2596
9. ОСУБЖ 189 1,9250 252 2,0509 311 2,1198
10. Цех художественной керамики 8 0,0815 34 0,2767 65 0,4431
11. Услуги конюшни 4 0,0407 7 0,0570 3 0,0204
12. Ночная парковка 77 0,7843 0 0,0000 0 0,0000
13. Дневная парковка 78 0,7945 2 0,0163 0 0,0000
Всего затрат 9818 100 12287 100 14671 100

По данным таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат предприятия приходится на санитарную очистку города – 32,4927%, а также на ручную уборку городских территорий – 21,2596% и механизированную уборку – 18,7717%.

Планирование себестоимости на услуги по сбору, вывозу, обезвреживанию и (или) захоронению ТКО осуществляется в соответствии со следующими основными нормативными актами:

- основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденными Министерством экономики Республики Беларусь № 19-12/397 от 26 января 1998 г., Министерством статистики и анализа Республики Беларусь №01-21/8 от 30 января 1998 г., Министерством финансов Республики Беларусь №3 от 30 января 1998 г. и Министерством труда Республики Беларусь №03-02-07/300 от 30 января 1998 г. (регистрационный № 2293/12 от 11.02.1998 г.), с последующими изменениями и дополнениями);