Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере предприятия ООО Умка (стр. 5 из 6)

Эффективность оценивается при помощи показателей производительности и трудоемкости.

Таблица 8 – Анализ производительности труда персонала предприятия

показатель формула план факт
∆+(-) ∆temp
Товарная продукция V 2916298,6 3340115 423816,4 14,53
Численность рабочих Чр 214 250 36 16,82
Трудоотдача То=V⁄Чр 13627,56 13360,46 -267,1 -1,96
Трудоёмкость Те=Чр⁄V 0,00007338 0,00007484 0,00000146 1,98
Экономия (перераскод) трудовых ресурсов ­Э(П)=V¹*∆Те 4,8766

Используем способ абсолютных разниц

V°=Чр°*То°

∆V(Чр)= ∆ Чр*То°

∆V(То)= Ме°* МЗ¹

∆V(Чр)=490592,29

∆V(То)=-66775,89

∆V=423816,3896

Таблица 9 – Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор Условное обозначение размер влияния

доля влияния

1 Экстенсивный ∆V(Чр) 490592,29 115,76
изменение товарной продукции за счет изменения численности рабочих
2 Интенсивный ∆V(Т₀) -66775,89 -15,76
изменение товарной продукции за счет эффективного использования трудоотдачи
Итого 423816,3896 100,00

Строим график:

Рис. 3 Размер и доли влияния факторов на трудовые ресурсы

Таблица 10 – Анализ производительности труда рабочих предприятия

показатель формула план факт
∆+(-) ∆temp
Товарная продукция V 2916298,6 3340115 423816,4 14,53
Численность рабочих Чр 233 290 57 24,46
Трудоотдача То=V⁄Чр 13627,56 13360,46 -998,6651 -7,98
Трудоёмкость Те=Чр⁄V 0,00007338 0,00007484 0,000006927 8,67
Экономия (перераскод) трудовых ресурсов ­Э(П)=V¹*∆Те 23,137

Используем способ абсолютных разниц

V°=Чр°*То°

∆V(Чр)= ∆ Чр*То°

∆V(То)= Ме°* МЗ¹

∆V(Чр)= 713429,27

∆V(То)= -289612,88

∆V=423816,3896

Таблица 11 – Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор Условное обозначение размер влияния

доля влияния

1 Экстенсивный ∆V(Чр) 713429,27 168,33
изменение товарной продукции за счет изменения численности рабочих
2 Интенсивный ∆V(Т₀) -289612,88 -68,33
изменение товарной продукции за счет эффективного использования трудоотдачи
Итого 423816,3896 100,00

Строим график:

Рис. 4 Размер и доли влияния факторов на трудовые ресурсы

Вывод: В отчетном периоде темпы роста количества рабочих 24,46 % опережал темпы роста объема товарной продукции 14,53 % на 9,7 %. Что говорит о неэффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Предложения: Для увеличения интенсивных факторов использования трудовых ресурсов предлагаю оптимизировать численность рабочих и привести к нормам численность служащих. Текущая модернизация производства проведена наполовину и не требует большого числа рабочих для продолжения.

2.5. Анализ себестоимости выпущенной продукции

Таблица 12 Анализ себестоимости продукции

показатель Q шт D % С/С С/С товарной продукции
план факт план факт план факт план факт
∆+(-) ∆temp
Пирамида 64972 87561 41,53 46,78 5.245 10,2 12,5 662714,4 1094513 431798,1 65,16
Сказка 25974 24025 16,6 12,83 -3.769 13,5 12,7 350649 305118 -45531,5 -13
Конструктор 65498 75610 41,87 40,39 -1.476 16,8 15,3 1100366,4 1156833 56466,6 5,132
итого 156444 187196 100 100 0.00 2113729,8 2556463 442733,2 20,95

С°=Q°*∑(Dq°*С/сq°)= 2113749,3

С′=Q¹*∑(Dq°*С/сq°)= 2529246,34

С″=Q¹*∑(Dq¹*С/сq°)= 2487671,98

С¹=Q¹*∑(Dq¹*С/сq¹)= 2556457,15

∆С(Q)= V′­ V°= 415497,04

∆С(D)= V″­ V′= -41574,36

∆С(С/с)= 68785,17

∆С/с=442707,85

Сведем влияние факторов в таблицу и рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.

Таблица 13 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор Условное обозначение Размер влияния Доля влияния
1 Экстенсивный

∆С(Q)

415497,04
Изменение себестоимости за счет изменения количества продукции
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в ассортименте

∆С(D)

-41574,36
Итого 373612,92 84,5
2 Интенсивный

∆С(с/с)

68785,17 15,55
изменение товарной продукции за счет изменения себестоимости
Итого 442398,09 100

На основе факторной таблицы строим график.

Рис. 5 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости

Вывод: В анализируемом периоде видно, что произошло увеличение себестоимости продукции на 442733,20 руб. или 20,95 %. Увеличение произошло за счет увеличения экстенсивных факторов на 373612,92 руб. или на 84,45 %.

Предложения: Для увеличения доли влияния интенсивных факторов на себестоимость продукции предлагаю увеличить отпускную цену на игрушку «Пирамида». Самый большой рост себестоимости именно по этому товару на 431798,1 руб. А также за счет экономии снизить цену на игру «Сказка».

2.6. Анализ результатов производственной деятельности

Таблица 14 – Анализ валовой прибыли

показатель Q шт D% P (руб) С/С П ВП
План факт план факт план факт план факт план факт план факт ∆t ∆temp
Пирамида 64972 87561 41,53 46,78 12,8 13,7 10,2 12,5 2,6 1,2 168927,2 105073,2 -63854 -37,8
Сказка 25974 24025 16,6 12,83 21 18,6 13,5 12,7 7,5 5,9 194805 141747,5 -53057,5 -27,2
Конструктор 65498 75610 41,87 40,39 23,5 22,4 16,8 15,3 6,7 7,1 438836,6 536831 97994,4 22,3
итого 156444 187196 100 100 802568,8 783651,7 -18917,1 -2,36

ВП°=Q°*∑(Dq°*Пq°)=802568,67

ВП′=Q¹*∑(Dq°*Пq°)=960328,58

ВП″=Q¹*∑(Dq¹*Пq°)=914388,81

ВП¹=Q¹*∑(Dq¹*Пq¹)=783606,2

∆П(Q)= ВП′­ ВП°=157759,91

∆П(D)= ВП″­ ВП′=-45939,77

∆П(Р)= ВП¹­ ВП″=-130782,61

∆ВП=-18962,47

Таблица 15 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор Условное обозначение Размер влияния Доля влияния
1 Экстенсивный

∆ВП(Q)

157759,91
Изменение валовой прибыли за счет изменения количества продукции
Изменение валовой прибыли за счет структурных сдвигов в ассортименте

∆ВП(D)

-45939,77
Итого 111820,14 -589,69
2 Интенсивный

∆ВП(Р)

-130782,61 689,69
изменение валовой за счет изменения цены
Итого ∆ВП -18962,47 100

На основе факторной таблицы строим график.

Рис. 6 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости

Вывод: В анализируемом периоде валовая прибыль уменьшилась на 18962,74 руб. или на 2,36 %. Данное уменьшение обусловлено увеличением экстенсивных факторов, размер влияния которых составил 11820,14 руб. и уменьшением интенсивных факторов на 130782,61 руб., что говорит о неэффективном использовании производственных ресурсов.

Предложения: Предлагаю пересмотреть ценовую политику на товары предприятия для увеличения интенсивных факторов.

3. Расчет резервов материальных затрат на основе матрицы эффективности

Для расчета матрицы эффективности используем индексы – результатов, затрат, эффективности.

I=

Ip=

Iz=