Расшифровка к статье «Готовая продукция»
| № | Наименование | Единица измерения | Факт. с/с | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Бензин-76 | Л | 14,47 | 20000 | 289400 |
| 2 | Бензин-92 | Л | 15,75 | 40000 | 630000 |
| 3 | Бензин-95 | Л | 17,1 | 30000 | 513000 |
| Итого |
|
|
| 1432400 |
Таблица 6
Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № | Наименование покупателя | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | ООО «Салават Бензин» | 315000 | ДЗ |
| Итого | 315000 |
Таблица 7
Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | ОАО «Челябинский Газохимический Комбинат» | 108000 | КЗ |
| 2 | ООО «Нижнекамский Химический Завод» | 70000 | КЗ |
| Итого | 178000 |
Таблица 8
Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»
| № | Задолженность | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | Выплата НДФЛ | 64520 | КЗ |
| 2 | Выплата начислений в федеральный бюджет | 200000 | КЗ |
| Итого | 264520 |
Таблица 9
Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № | Задолженность | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | Выплата фонду медицинского страхования | 30835 | КЗ |
| 2 | Выплата фонду социального страхования | 200000 | КЗ |
| Итого | 230835 |
Таблица 10
Расшифровка к статье «Расчеты с подотчётными лицами»
| № | Задолженность | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | Задолженность работника управления Валининой Р.И. | 9400 | ДЗ |
| 2 | Задолженность работника управления Валеевой Т. К. | 14000 | ДЗ |
| Итого | 23400 |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 г.
Таблица 11
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| 1. | Поступили деньги от ООО «Салават Бензин» | 315000 | 50 | 62 |
| 2. | Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго” - на нужды предприятия - на нужды цеха - НДС Итого: | 10600 21400 5300 37300 | 26 25/цех 19 | 60 60 60 |
| 3. | Выданы под отчет работнику управления Валининой Р.И. деньги на хозяйственные расходы | 3400 | 71 | 50 |
| 4. | Поступило платежное требование от ОАО «Башнефть» за нефть – 5 т по 23600 руб. за 1 т, в т.ч. НДС 3600 руб.: - стоимость - НДС | 100000 18000 | 10/неф 19 | 60 60 |
| 5. | Утвержден авансовый отчет работника управления по приобретенному хозяйственному инвентарю в магазине | 3292 | 26 | 71 |
| 6. | Сдан в кассу остаток подотчетной суммы работником управления | 108 | 50 | 71 |
| 7. | Отгружена ООО «Салават Бензин» ГП Бензин-76 – 20000 л по продажной цене 18,88 руб., в т.ч. НДС 2,88 руб. В т.ч. НДС | 377600 57600 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 8. | Отгружена ООО «Салават Бензин» ГП Бензин-92 - 40000 л по продажной цене 22,42 руб., в т.ч. НДС 3,42 руб. В т.ч. НДС | 896800 136800 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 9. | Отгружена ООО «Салават Бензин» ГП Бензин-95 – 30000 л по продажной цене 24,78 руб., в т.ч. НДС 3,78 руб. В т.ч. НДС | 743400 113400 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 10. | Списывается с/с отгруженной продукции (14,47*20000+15,75*40000+17,1*30000) | 1432400 | 90 | 43 |
| 11. | Выплачена материальная помощь сотруднику Раисову Т.В. предприятия: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче | 8000 1040 6960 | 91 70 70 | 70 68 50 |
| 12. | Оплачено за водоснабжение | 14640 | 60 | 51 |
| 13. | Начислена амортизация основных средств: 1) - подъездные пути Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения теплоэнергостанций - помещения очистных сооружений - помещение компрессорных станций Итого по общепроизводственным ОС: Итого: | 430,2 430,2 2233,3 2898,8 1166,67 6298,77 6729 | 26 25/обор 25/обор 25/обор | 02 02 02 02 |
| 14. | Погашена задолженность перед: - ОАО «Челябинский Газохимический Комбинат» - ООО «Нижнекамский Химический Завод» | 108000 70000 | 60 60 | 51 51 |
| 15. | Погашена задолженность перед ОАО «Башкирэнерго» | 46400 | 60 | 51 |
| 16. | Поступило платежное требование от ООО «Нижнекамский Химический Завод» за монодиэтаноламин (40 м3 по 1947 руб. за 1 м3, в т.ч. НДС - 297 руб.): - стоимость без НДС - НДС | 66000 11880 | 10/мон 19 | 60 60 |
| 17. | Принят к оплате счет от ООО «21 век» за мойку автомобилей | 1200 | 26 | 60 |
| 18. | Поступило платежное требование от ОАО «Челябинский Газохимический Комбинат» за водородосодержащий газ (240,6 м3 по 1829 руб. за 1 м3, в т.ч. НДС 279 руб.): - стоимость без НДС - НДС | 440057,4 67127,4 | 10/газ 19 | 60 60 |
| 19. | Предприятие приобрело компьютер в магазине «Техно Сила»: - стоимость без НДС - НДС | 42000 7560 | 08 19 | 60 60 |
| 20. | Оплачены расходы по настройке компьютера (магазин «Техно Сила»): - стоимость без НДС - НДС | 4800 864 | 08 19 | 60 60 |
| 21. | Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 42000+4800) | 46800 | 01 | 08 |
| 22. | Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Техно Сила» | 55224 | 60 | 51 |
| 23. | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Бензин-76»: Водородосодержащий газ - 120 м3 по 1540 руб, Монодиэтаноламин -30 м3 по 1680 руб, Нефть – 1 т по 20000 руб, Оксоспирт-76 - 50 л по 980 руб Итого: | 184800 50400 20000 49000 304200 | 20/Б-76 20/Б-76 20/Б-76 20/Б-76 | 10/газ 10/мон 10/неф 10/окс. |
| 24. | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Бензин-92»: Водородосодержащий газ - 120 м3 по 1540 руб, Монодиэтаноламин -30 м3 по 1680 руб, Нефть – 1 т по 20000 руб, Оксоспирт-92 - 55 л по 980 руб Итого: | 184800 50400 20000 53900 309100 | 20/Б-92 20/Б-92 20/Б-92 20/Б-92 | 10/газ 10/мон 10/неф 10/окс. |
| 25. | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Бензин-95»: Водородосодержащий газ - 120 м3 по 1540 руб, Монодиэтаноламин -30 м3 по 1680 руб, Нефть – 1 т по 20000 руб, Оксоспирт-95 - 60 л по 990руб Итого: | 184800 50400 20000 59400 314600 | 20/Б-95 20/Б-95 20/Б-95 20/Б-95 | 10/газ 10/мон 10/неф 10/окс. |
| 26. | Перечислены с р/с за поставленные материалы - ОАО «Башнефть» | 280000 | 60 | 51 |
| 27. | Перечислено c расчетного счета за услуги ООО «Автомастер» |
22000 | 76 | 51 |
| 28. | Приобретены ценные бумаги (10 шт. по 22000 руб каждая) | 220000 | 58 | 51 |
| 29. | Погашена задолженность подотчетного лица Валеевой Т. К. | 14000 | 50 | 71 |
| 30. | Поступили денежные средства от ООО «Грузоперевозки - Укат» | 496000 | 51 | 62 |
| 31. | С валютного счета перечислено на расчетный счет | 190000 | 51 | 52 |
| 32. | Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Ахметову Д.К.: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче: | 4000 520 3480 | 91 70 70 | 70 68 50 |
| 33. | Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка | 66000 | 51 | 66 |
| 34. | На склад поступила готовая продукция по плановой с/с: - Б-76: 10000 л по 14 руб - Б-92: 15000 л по 15 руб - Б-95: 15000 л по 17 руб Итого: | 140000 225000 255000 620000 | 43 43 43 | 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
| 35. | Начислена заработная плата работникам 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: | 616500 332000 284500 200600 47000 68000 85600 817100 | 26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 70 70 70 70 |
| 36. | Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: | 80145 43160 36985 26078 6110 8840 11128 106223 | 70 | 68 |
| 37. | Перечислен НДФЛ в бюджет | 106223 | 68 | 51 |
| 38. | Начислено в федеральный бюджет 20% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: | 123300 66400 56900 40120 9400 13600 17120 163420 | 26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ |
| 39. | Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: | 86310 46480 39830 28084 6580 9520 11984 114394 | 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ | 69/пенс 69/пенс 69/пенс 69/пенс |
| 40. | Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: | 17878,5 9628 8250,5 5817,4 1363 1972 2482,4 23695,9 | 26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 69/соц 69/соц 69/соц 69/соц |
| 41. | Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: | 12330 6640 5690 4012 940 1360 1712 6781,5 3652 3129,5 2206,6 517 748 941,6 25330,1 | 26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 69/мт 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 69/мф |
| 42. | Перечислено в федеральный бюджет | 163420 | 68/ФБ | 51 |
| 43. | Перечислено в пенсионный фонд | 114394 | 69/пенс | 51 |
| 44. | Перечислено в фонд соц. страх-я | 23695,9 | 69/соц | 51 |
| 45. | Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.: - территориальный - федеральный Итого: | 16342 8988,1 25330,1 | 69/мт 69/мф | 51 51 |
| 46. | Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет | 384037 | 55 | 51 |
| 47. | Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты): 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - на изделие Б-76 - на изделие Б-76 - на изделие Б-76 Итого: | 289755 156040 133715 94282 22090 31960 40232 384037 | 70 | 55 |
| 48. | Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (Б-76 - 400ч, Б-92 - 410ч, Б-95 - 380ч) об.Д25/обор = 6298,77 400/1190=0,336; 0,336*6298,77=2116,386 410/1190=0,344; 0,344*6298,77=2166,776 380/1190=0,32; 0,32*6298,77=2015,6 Итого: | 2116,386 2166,776 2015,6 6298,77 | 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 25/обор 25/обор 25/обор |
| 49. | Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (Б-76-47000, Б-92-68000, Б-95-85600) Итого: 200600, об.Д25/цех. = 21400 47000/200600=0,234; 0,234*21400=5007,6 68000/200600=0,338; 0,338*21400=7233,2 85600/200600=0,428; 0,428*21400=9159,2 Итого: | 5007,6 7233,2 9159,2 21400 | 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 25/цех 25/цех 25/цех |
| 50. | Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам (ОбД26=792312,2): - на изделие Б-76 - на изделие Б-92 - на изделие Б-95 Итого: | 185401,055 267801,524 339109,62 792312,2 | 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 | 26 26 26 |
| 51. | На склад поступила готовая продукция по фактической с/с - Б-76: 10000 л по 14,47 руб. - Б-92: 15000 л по 15,75 руб. - Б-95: 15000 л по 17,1 руб. Итого: | 144700 236250 256500 637450 | 43 43 43 | 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
| 52. | Списывается отклонение фактической с/с от плановой: - Б-76 - Б-92 - Б-95 Итого: | 4700 11250 1500 17450 | 43 43 43 | 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
| 53. | Отгружена ООО «Грузоперевозки - Укат» ГП Б-76: 15000 л по продажной цене 18,88 руб., в т.ч. НДС 2,88 руб. В т.ч. НДС | 283200 43200 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 54. | Отгружена ООО «Грузоперевозки - Укат» ГП Б-92: 20000 л по продажной цене 22,42 руб., в т.ч. НДС 3,42 руб. В т.ч. НДС | 448400 68400 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 55. | Отгружена ООО «Грузоперевозки - Укат» ГП Б-95: 25000 л по продажной цене 24,78 руб., в т.ч. НДС 3,78 руб. В т.ч. НДС | 619500 94500 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 56. | Списывается с/с отгруженной продукции (15000*14,47+20000*15,75+25000*17,1=959550) | 959550 | 90 | 43 |
| 57. | Выявлен финансовый результат (прибыль) об.Д90= 2905910 об.К90= 3368900 | 462990 | 90 | 99 |
| 58. | Списано с р/с за услуги банка | 3000 | 91 | 51 |
| 59. | Закрывается счет прочих доходов и расходов | 15000 | 99 | 91 |
| 60 | Возмещен из бюджета НДС | 110731,4 | 68 | 19 |
| Итого: | 15210389 |
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции