Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО Сала (стр. 6 из 11)

В конце месяца на калькуляционных счетах собрана вся сумма затрат на производство продукции, в т.ч. и на незавершенное производство. Поэтому при расчете себестоимости выпущенной готовой продукции, поступающей на склады готовой продукции, необходимо учитывать остатки незавершенного производства, которые остаются в цехах. Себестоимость выпущенной готовой продукции (поступившей из производства на склад) определяется как оборот по кредиту сч.20 за минусом корректировок на стоимость возврата из производства материалов, брака. Для определения оборотов по кредиту счета 20 используется формула:

Об.К20=СнД20 + Об.Д20 – СкД20. 3.

Определение фактических расходов на выпуск продукции осуществляется по наименованиям выпускаемой продукции, т.е. по субсчетам 20 счета.

Продукция Бензин-76:

ОбК20=289400

Всего выпущено продукции: 10000л+10000л=20000л

Себестоимость единицы продукции:

289400:20000=14,47 руб.

Плановая себестоимость: 14 рублей.

Продукция Бензин-92:

ОбК20=472500

Всего выпущено продукции: 15000л+15000л=30000л

Себестоимость единицы продукции:

472500:30000=15,75 руб.

Плановая себестоимость: 15 рублей.

Продукция Бензин-95:

ОбК20=513000

Всего выпущено продукции: 15000л+15000л=30000л

Себестоимость единицы продукции:

513000:30000=17,1 руб.

Плановая себестоимость: 17 рублей.

Расчёт отклонения фактической себестоимости от плановой:

Продукция Бензин-76:

∑отклонения единицы продукции = 14,47-14 = 0,47

Общая ∑ отклонения = 0,47 * 10000 = 4700

Продукция Бензин-92:

∑отклонения единицы продукции = 15,75-15 = 0,75

Общая ∑ отклонения = 0,75 * 15000 = 11250

Продукция Бензин-95:

∑отклонения единицы продукции = 17,1-17 = 0,1

Общая ∑ отклонения = 0,1 * 15000 = 1500

6. Аналитические данные

Таблица 12

Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за период с 01.03.10 по 01.04.10г.

№ объекта ОС	Наименование основного средства	Первоначальная стоимость, руб.	Остаточная стоимость, руб.	Срок полезного использования	Дата ввода в эксплуатацию	Сумма начисленной амортизации, руб.	Норма амортизации в год *, %	Сумма амортизации в год *	Сумма амортизации в месяц
1	Теплоэнергостанция	134000	131766,67	5 лет	1 июля 2009г	2233,33	20%	26800	2233,33
2	Очистное сооружение	243500	240601,2	7 лет	1 июля 2009г	2898,8	14,28%	34785,7	2898,8
3	Компрессорные станции	84000	82833,33	6 лет	1 июля 2009г	1166,67	16,67%	14000	1166,67
3	Подъездные пути	41300	40869,8	8 лет	1 июля 2009г	430,2	12,5%	5162,5	430,2
	Итого	502800	496071			6729		80748,2	6729

1. Амортизация теплоэнергостанции по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

2233,33 руб.

Остаточная стоимость станка на 01.04.09г:

2. Амортизация очистного сооружения по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

2898,8 руб.

Остаточная стоимость станка на 01.04.09г:

3. Амортизация теплоэнергостанции по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

1166,67 руб.

Остаточная стоимость станка на 01.04.09г:

4. Амортизация теплоэнергостанции по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

430,2 руб.

Остаточная стоимость станка на 01.04.09г:

Таблица 13

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

	ФИО	Должность	Начисленная заработная плата, руб.	Ставка НДФЛ, %.	Сумма НДФЛ, руб.
1. Служба управления
Специалисты и служащие	Аланов Р.С.	Директор	230000	13%	29900
Специалисты и служащие	Юнусова И.К.	Главный бухгалтер	102000	13%	13260
Вспомогательные работники	Иванов К.Л.	Водитель	160000	13%	20800
Вспомогательные работники	Ролин Т.П.	Уборщик	124500	13%	16185
Итого по СУ:			616500		80145
2. Основное производство
За пр. Б-76	Вавилин Т.И.	Главный инженер	27000	13%	3510
	Икутов П.Р.	Мастер	10000	13%	1300
	Аюпова С.В.	Лаборант	10000	13%	1300
За пр. Б-92	Крутов О.Г.	Главный инженер	28000	13%	3640
	Шарин Н.Л.	Мастер	20000	13%	2600
	Ухов А.П.	Лаборант	20000	13%	2600
За пр. Б-95	Сопкин Г.К.	Главный инженер	35600	13%	4628
	Фазыкин К.Г.	Мастер	25000	13%	3250
	Сивин Я.В.	Лаборант	25000	13%	3250
Итого по ОП:			200600		26078
Итого:			817100		106223

Таблица 14