| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 6 22 | 141600 120000 | Остаток на 1 октября | 1 2 3 4 | 190000 17700 1180 118000 4720 | |
| Оборот | 261600 | Оборот | 141600 | ||
| Остаток на 1 ноября | 70000 | ||||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 12 | 100000 236000 | 16 | 236000 | |
| Оборот | 236000 | Оборот | 236000 | ||
| Остаток на 1 ноября | 100000 | ||||
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 21 22 | - 21600 39600 | Остаток на 1 октября | 13 17 20 | - 36000 10400 14800 | |
| Оборот | 61200 | Оборот | 61200 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
22 | - 28000 | Остаток на 1 октября | 9 | - 28000 | |
| Оборот | 28000 | Оборот | 28000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 70 «Расчет с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 17 19 | 10400 69600 | Остаток на 1 октября | 8 | - 80000 | |
| Оборот | 80000 | Оборот | 80000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 1 2 3 4 | - 2700 180 18000 720 | 21 | 21600 | |
| Оборот | 21600 | Оборот | 21600 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | Остаток на 1 ноября | |||
Счет 99 «Прибыль и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
20 | 14800 | Остаток на 1 октября | 15 | 210000 61720 | |
| Оборот | 14800 | Оборот | 61720 | ||
| Остаток на 1 ноября | 256920 | ||||
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 1 октября | 200000 | ||||
| Оборот | - | ||||
| Остаток на 1 ноября | 200000 | ||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2009 года
| № счета | Наименование счета | Остаток на 1 октября | Обороты за октябрь | Остаток на 1 ноября | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 100000 | 104000 | 204000 | |||
| 02 | Амортизация ОС | 10000 | 280 | 10280 | |||
| 08 | Вложения во внеоб. акт. | 104000 | 104000 | ||||
| 10 | Материалы | 130000 | 16000 | 30000 | 116000 | ||
| 19 | НДС по приобрет. ценн. | 21600 | 21600 | ||||
| 20 | Основное производство | 138280 | 138280 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 138280 | 138280 | ||||
| 50 | Касса | 10000 | 69600 | 69600 | 10000 | ||
| 51 | Расчетные счета | 270000 | 236000 | 398800 | 107200 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 190000 | 261600 | 141600 | 70000 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями | 100000 | 236000 | 236000 | 100000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам | 612000 | 61200 | ||||
| 69 | Расчеты по соц. страхов. | 28000 | 28000 | ||||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 80000 | 80000 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 200000 | 200000 | ||||
| 90 | Продажи | 236000 | 236000 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 210000 | 14800 | 61720 | 256920 | ||
| Всего | 610000 | 610000 | 1745360 | 1745360 | 537200 | 537200 | |
Аналитические счета к синтетическому счету 60
«расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 60 ОАО «Снабжение»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| 6 22 | 1180 20000 | Остаток на 1 октября | 2 | 60000 1180 | |
| Оборот | 21180 | Оборот | 1180 | ||
| Остаток на 1 ноября | 40000 | ||||
Счет 60 ООО «Станкостроитель»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
6 | 118000 | Остаток на 1 октября | 3 | - 118000 | |
| Оборот | 118000 | Оборот | 118000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 60 «Автотранс»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
6 | 4720 | Остаток на 1 октября | 4 | - 4720 | |
| Оборот | 4720 | Оборот | 4720 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учеты к счету «60»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за октябрь 2009 г.
| № п/п | Наименование поставщиков | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | ООО «Машиностроитель» | 130000 | 117000 | 17700 | 30000 | ||
| 2 | ОАО «Снабжение» | 60000 | 21180 | 1180 | 40000 | ||
| 3 | ООО «Станкостроитель» | 118000 | 118000 | - | |||
| 4 | «Автотранс» | 4720 | 4720 | - | |||
| Итого: | 190000 | 261600 | 141600 | 70000 | |||
[1] Новое направление в теории двойной записи//Бухгалтер и закон. – 2009. №3. – с. 16