Смета затрат на производства (стр. 2 из 5)

КМ – количество израсходованных материальных ресурсов в натуральных показателях.

Материальные затраты на изделия А:

- сталь листовая

МЗст. = 24500 × 100 = 2450 тыс. руб.

- топливо (мазут)

МЗт. = 10600 × 180 = 1908тыс. руб.

- электроэнергия

МЗэл./э. = 1,85 × 33600 = 62,16 тыс. руб.

Затраты на вспомогательные материалы определяются исходя из процента затрат на вспомогательные материалы (5%) от стоимости основных материалов.

- вспомогательные материалы

МЗвсп. = МЗст. × 5%

МЗвсп. = 2450 × 5% = 122,5 тыс. руб.

Материальные затраты на изделия В:

- сталь листовая

МЗст. = 24500 × 24 = 588 тыс. руб.

- топливо (мазут)

МЗт. = 10650 × 0,4 = 10,65 тыс. руб.

- электроэнергия

МЗэл./э. = 1,85 × 12480 = 12,48 тыс. руб.

- вспомогательные материалы

МЗвсп. = 588 × 5% = 29,4 тыс. руб.

1.2 Затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда включают:

1. Тарифный фонд заработной платы;

2. Доплаты к заработной плате;

3. Дополнительную заработную плату.

Тарифный фонд заработной платы определяется на основе среднемесячной заработной платы, численности работников и количество месяцев в расчетном периоде определяется по формуле:

ФЗПтар. = ЗПср.мес. × КР × Кмес., (2)

где ЗПср.мес. – среднемесячная заработная плата работника;

КР – среднесписочная численность работников, человек;

Кмес. – количество месяцев в расчетном периоде, месяцы.

ФЗПтар. = 14000,0 × 22 × 6 = 1848 тыс. руб.

Доплаты заработной платы рассчитываются из среднего процента доплат, который учитывает все виды доплат, применяемые к заработной плате работников на предприятии (за руководство бригадой, за работу в вечерние и в ночное время, в праздничные дни и др.). Определяется по формуле:

Д = ФЗПтар. × Кдоп., (3)

где Кдоп. – коэффициент доплат; Кдоп. = 0,25

Д = 1848 × 0,25 = 462 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата предназначена для оплаты отпусков, работникам предприятия и определяет через коэффициент дополнительной заработной платы, который рассчитывается по формуле:

Кдоп.з/п =

100, (4)

где Дк – количество календарных дней в периоде, Дк = 365 дней;

До – количество дней отпуска, До = 31 день;

Дв – количество выходных дней, по календарю 2011 года (суббота, воскресение), Дв = 95 дней;

Дп – количество праздничных дней, Дп = 10 дней.

Кдоп.з/п =

= 0,14

Дополнительная заработная плата определяется по формуле:

ФЗПдоп. = (ФЗПтар. + Д) × Кдоп.з/п (5)

ФЗПдоп. = (1848 + 462) × 0,14 = 323,4 тыс. руб.

1.3 Взносы во внебюджетные фонды

Взносы во внебюджетные фонды применяются в размере 26% от общего фонда заработной платы, определяется по формуле:

ВВФ = ФЗПобщ. × 26% (6)

ВВФ = 2633,4 × 26% = 684,684 тыс. руб.

ФЗПобщ. = ФЗПтар. + Ддоп. + ФЗПдоп. (7)

ФЗПобщ. = 1848 + 462 + 323,4= 2633,4 тыс. руб.

1.4 Амортизация отчисления

Амортизация отчисления определяется исходя из стоимости основных фондов (отдельно по каждому виду) годовых норм организационных отчислений и количество месяцев в расчетном периоде. Определяется по формуле:

Аоф. =

, (8)

где Соф. – состояния основных фондов;

Нам. – норма амортизации, %

Амортизация производственных зданий и сооружений определяется по формуле:

Азд. =

Азд. =

= 44,1 тыс. руб.

Амортизация производственного оборудования определяется по формуле:

Аоб. =

Аоб. =

= 212,425 тыс. руб.

1.5 Прочие затраты

Прочие расходы рассчитываются исходя из процента, прочих расходов от суммы всех выше перечисленных затрат. Определяется по формуле:

Σ З = МЗ + ФЗПобщ. + ВВФ +Σ АМ (9)

Σ З = 3275,19 + 2633,4 + 684,684 + 256,525 = 6849,799 тыс.руб.

Смета затрат

Таблица 1.

№ п/п Элементы затрат Сумма, тыс.руб.
1 Сталь листовая 3038
2 Вспомогательные материалы 151,9
3 Топливо 1918,65
4 Электроэнергия 74,64
5 З/п дополнительная, основная 2171,4
6 Взносы во внебюджетные фонды 684,684
7 Амортизация зданий 44,1
8 Амортизация оборудования 212,425
ИТОГО 8295,79
9 Прочие 821,98
ВСЕГО 9117,77

2 Калькуляция себестоимости изготовления продукции

Калькуляция Себестоимости - расчет затрат в денежном эквиваленте на производство и реализацию продукции, работ и услуг. Себестоимость единицы продукции определяется по калькуляционным статьям затрат, в число которых входят: затраты на сырье и материалы; топливо и энергию, на технологические цели, покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера; заработную плату и отчисления на социальные нужды: общепроизводственные и общехозяйственные расходы, потери от брака, коммерческие расходы. При изготовлении однородных изделий могут быть использованы методы определения удельных затрат на единицу продукции, при неоднородной номенклатуре выпускаемой продукции применяются методы постатейной калькуляции или калькуляции с учетом объема закупок и закупочных цен. В бухгалтерском учете К. - ведение операционных счетов по объектам затрат, т.е. расчет издержек на единицу продукции, информация о которых необходима для определения цены товара

Калькуляция себестоимости изготовления продукции отражает все затраты предприятия связанного с производством конкретного вида изделия, составляется отдельно дл каждого вида продукции и включает следующие калькуляционные статьи:

1. Основные материалы;

2. Вспомогательные материалы;

3. Энергия на технические нужды;

4. Топливо на технические нужды;

5. Заработная плата производственных рабочих;

6. Отчисления во внебюджетные фонды.

Все выше перечисленные расходы относятся к условию переменным расходам, так как их размер зависит от объемов производства продукции. Результаты расчетов заносятся в таблицы 2, 3.

Калькуляция себестоимости изделия А.

Количество – 2000 штук.

Таблица 2.

Статья

расходов

Норма расхода на 1 изделия Цена единицы измерения, руб. Затраты на ед. продукции, руб.

Затраты на вес выпуск,

тыс. руб.

1.Сталь 0,5 24500 1225 2021,25
2.Вспомогательные материалы - - 61,25 122,5
3.Энергия на технические нужды 16,8 1,85 31,08 62,16
4.Топливо на технические нужды 0,9 10600 954 1908
5.Заработная плата производственных рабочих - - 255,0 510
6.Отчисления во внебюджетные фонды - - 66,3 132,6
ИТОГО переменные затраты - - 2592,63 4756,51
Накладные (условно постоянные затраты) - - 1254,2 2508
Полная себестоимость - - 3846,83 7264,51

Калькуляция себестоимости изделия В.

Количество – 400 штук.

Таблица 3.

Статья

расходов

Норма расхода на 1 изделия Цена единицы измерения, руб. Затраты на ед. продукции, руб. Затраты на вес выпуск, тыс. руб.
1.Сталь 0,06 24500 1470 588
2.Вспомогательные материалы - - 73,5 29,4
3.Энергия на технические нужды 31,2 1,85 57,72 23,088
4.Топливо на технические нужды 0,1 10600 1060 424
5.Заработная плата производственных рабочих - - 320,0 128
6.Отчисления во внебюджетные фонды - - 83,2 33,28
ИТОГО переменные затраты - - 3064,42 1225,768
Накладные (условно постоянные затраты) - - 1567,75 627,09
Полная себестоимость - - 4632,17 1852,858

Общая сумма переменных затрат.

ΣЗпер. = 1225,768 + 4756,5 = 20251,808 тыс. руб.

Общая сумма постоянных расходов представляет разность между суммой затрат по смете и общей суммой переменных затрат.

ΣЗпост.= 9117,77 – 5982,278 = 3135,492 тыс. руб.

Удельный вес каждого вида продукции определяется исходя из трудоемкости ее изготовления и количества изделий. Определяется по формуле:

ЗП = Р

Кол. (10)

Изделия А:

ЗПа =255

2000 = 510 тыс. руб.

Изделия В:

ЗПв = 320

400 = 128 тыс. руб.

Удельный вес изделия А в общем фонде заработной платы:

УДа =

УДа =

= 0,8

Удельный вес изделия В в общем фонде заработной платы:

УДв =

УДв =

= 0,2

Сумма постоянных затрат приходящаяся на изготовление изделия А:

3135,492

= 2508,393 тыс. руб.

Постоянные затраты приходящиеся на одно изделия А: