Смекни!
smekni.com

Учет на предприятии малого бизнеса 2 (стр. 3 из 5)

Поэтому в состав доходов включаем все поступившие в организацию денежные средства.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

Таблица 6.1

№ п/п

Дата

Оплачено/

возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

3

11.01

2 800 000

2 800 000

-

-

4

13.01

2 800 000

-

-

-

36

15.03

1 400 000

1 400 000

-

-

37

17.03

2 800 000

-

1 400 000

-

42

28.03

1 400 000

-

-

-

Итого

5 600 000

5 600 000

-

-

-

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

Таблица 6.2

№ п/п

Дата

Оплачено/

возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

11

03.02

3 720 000

3 720 000

-

-

14

05.02

3 720 000

-

-

-

40

26.03

3 720 000

-

3 720 000

-

Итого

3 720 000

7 440 000

-

3 720 000

-

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

Таблица 7.1

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток на 1 января 200Х года

4

13.01

1400

2 800

1400

2 800

1400

2 800

6

27.01

380

760

1020

2 040

7

29.01

380

760

1020

2 040

13

05.02

140

280

140

280

880

1 760

21

18.02

500

1 000

380

760

23

22.02

500

1 000

380

760

30

05.03

300

600

80

160

31

09.03

300

600

80

160

37

17.03

1400

2 800

700

1 400

1480

2 900

38

18.03

500

1 000

980

1 960

42

28.03

700

1 400

980

1 960

Итого

2800

5 600

2 800

5 600

1820

3 640

1320

2 640

980

1 960

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

Таблица 7.2

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток на 1 января 200Х года

14

05.02

1200

3 720

1200

3 720

1200

3 720

15

06.02

500

1 550

200

620

700

2 170

20

15.02

300

930

700

2 170

25

27.02

600

1 860

300

930

100

310

29

03.03

300

930

100

310

40

26.03

1200

3 720

1300

4 030

43

28.03

400

1 240

400

1 240

900

2 790

Итого

2400

7 440

1200

3 720

1500

4 650

1 500

4 650

900

2 790

В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.