Смекни!
smekni.com

Учет на предприятии малого бизнеса 2 (стр. 4 из 5)

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

Таблица 8.1

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 200Х года

4

13.01

1400

2 800

1400

2 800

7

29.01

380

760

1020

2 040

760 000

13

05.02

140

280

880

1760

280 000

23

22.02

500

1 000

380

760

1 000 000

31

09.03

300

600

80

160

600 000

37

17.03

700

1 400

780

1 560

42

28.03

700

1 400

1480

2 960

Итого

2800

5 600

1320

2 640

1480

2 960

2 640 000

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

Таблица 8.2

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 200Х года

14

05.02

1200

3 720

1200

3 720

15

06.02

200

620

1000

3 100

620 000

20

15.02

300

930

700

2 170

930 000

25

27.02

300

930

400

1 240

930 000

29

03.03

300

930

100

310

930 000

43

28.03

400

1 240

-300

-930

310 000

Итого

1200

3 720

1500

4 660

-300

-930

3 720 000

В состав расходов для целей налогообложения мы включаем фактическую себестоимость товаров, которые поступили к нам от поставщика и были оплачены по мере поступления оплаты от покупателей за их отгрузку.

Книга учета доходов и расходов

Таблица 9

Регистрация

Сумма

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

7

29.01

Получена оплата от покупателей за товар (сумки)

1 456 000

7

29.01

Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю

760 000

8

31.01

Отражена выплаченная заработная плата за первую половину января 200Х года

7830

12

04.02

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

760 000

13

05.02

Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю

280 000

15

06.02

Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю

620 000

16

10.02

Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за январь 200Х года

2340

17

10.02

Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х года

2520

18

10.02

Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х года

36

19

10.02

Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину января 200Х года

7830

20

15.02

Пступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1 140 000

20

15.02

Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю

930 000

22

20.02

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 140 000

23

22.02

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1 400 000

23

22.02

Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю

1 000 000

25

27.02

Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю

930 000

26

28.02

Отражена выплаченная заработная плата за первую половину февраля 200Х года

8265

29

03.03

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1 140 000

29

03.03

Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю

930 000

31

09.03

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

840 000

31

09.03

Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю

600 000

32

10.03

Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х года

2470

33

10.03

Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х года

2660

34

10.03

Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х года

38

35

10.03

Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину февраля 200Х года

8265

41

27.03

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 520 000

43

28.03

Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю

310 000

44

31.03

Отражена выплаченная заработная плата за первую половину марта 200Х года

20000

47

31.03

Признаны расходы на приобретение основных средств

69037,5

Итого

9 396 000

6 491291,5

Сумма полученных доходов за налоговый период 9 396 000
Сумма полученных расходов за период 6491291,5
Налогооблагаемая база 2404708,5
Единый налог 360706,275

Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов: