Для заполнения книги мы используем журнал хозяйственных операций и заполненные ведомости.
1-ю и 2-ю операции мы не принимаем к учету, так как в ней отражаются расходы, относящиеся к прошлому году, когда применялась общая система налогообложения и они уже были учтены в прошлом году.
3-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.
4-ю операцию не учитываем, так как поступление товара не считается расходом, а списывается на расходы фактическая себестоимость товара по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
5-ю операцию не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.
6-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.
В 7-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1)
В 8-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).
9-ю и 10-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.
11-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.
В 12-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.
В 13-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.1).
14-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
В 15-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).
В 16-й операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).
В 17-й и 18-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.
В 19-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину января (таблица 4).
В 20-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2).
21-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.
В 22-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.
В 23-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).
24-ю операцию не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.
В 25-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).
В 26-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).
27-ю и 28-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.
В 29-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2)
30-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
В 31-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).
В 32-й операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).
В 33-й и 34-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.
В 35-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину февраля (таблица 4).
36-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.
37-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
38-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.
39-ю операцию не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.
40-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
В 41-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.
42-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.
В 43-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).
В 44-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).
45-ю и 46-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.
В 47-й операции мы включаем в состав расходов затраты на приобретение основных средств (таблица 2).
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс РФ
2. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие/Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2006
3. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Продановой Н.А.., Чумаковой Н.В. – М. - Феникс, 2008
4. www.consultant.ru