Смекни!
smekni.com

Учет расчетов с покупателями и заказчиками и управление дебиторской задолжностью (стр. 8 из 19)

Продукция предприятия поставляется в г Козельск, г. Калугу и большая часть в г. Москву.

В г. Козельске Агрофирма имеет собственную палатку для розничной торговли молочной продукции населению.

Генеральный директор с момента образования – Котов Сергей Иванович, является главным акционером Агрофирмы Оптина.

Уставный капитал общества 20 010 000 руб. и состоит из 20 010 обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 руб. каждая.

На 1 января 2009 г. численность компании насчитывала 173 человека.

Анализ выпуска продукции ЗАО «Агрофирма Оптина» за 2004-2008 г.г. приведен в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Анализ выпуска продукции ЗАО «Агрофирма Оптина» (тн.)

Виды выработанной продукции

Годы

Изменение

2008 г. к 2004 г.

2004 2005 2006 2007 2008 (+, -) %
Молоко 2,5 % 856 956 985 993 1030 +174 120,3
Молоко 3,2 % 1332 1423 1562 1632 1782 +450 133,8
Кефир 2,5 % 430 434 451 460 469 +39 109,1
Кефир 3,2 % 365 380 445 450 483 +119 132,3
Снежок 2,5 % 89 98 132 143 213 +124 239,3
Иммуннолакт (фруктовый) 125 132 136 146 207 +82 165,6
Ряженка 4 % 145 156 165 183 205 +60 141,4
Варенец 2,5 % 95 98 102 120 122 +27 128,4
Бифилюкс 112 124 129 145 219 +107 195,5
Простокваша 65 68 98 108 137 +72 210,8
Сметана 25 % 1,2 3,2 3,3 5,1 5,8 +4,6 483,3
Творог 18 % 3 4,1 4,2 4,3 5,1 +2,1 170,0
Творог 9 % 42 44 45 50 66 +24 157,1
Творог 5 % 60 62 69 73 88 +28 146,7
Масса творожная Особая 68 70 72 74 76 +8 111,8
Масло выработано всего 140 145 185 186 200 +60 142,9
в т.ч. масло (фас.) 98 102 106 118 138 +40 140,8
Итого сухих продуктов, в т.ч.: 156 168 189 193 215 +59 137,8
Сом 138 142 145 147 150 +12 108,7
Квас 5,2 5,6 6,3 7,6 8,8 +3,6 169,2
ИТОГО 4084,2 4365,3 4772,5 5148,4 5522,9 1438,7 135,2

Приведенные данные свидетельствуют не только о большом ассортименте выпускаемой продукции в Агрофирме, но и о положительной динамике всех видов продукции.

Основное удельный вес в структуре всей продукции занимает выпуск молока – 50,9%, 20,0% приходится на выпуск кисло-молочной продукции и 17,2% составляет выпуск кефира.

В целом за анализируемый период абсолютный прирост выпущенной цельномолочной продукции составил 1438,7 тн., что соответствует 35,2%.

Политика руководства ЗАО «Агрофирма Оптина» направлена на постоянное усовершенствование, внедрение инноваций в соответствии с постоянно меняющимися потребностями рынка. Все выпускаемые продукты производства имеют обязательный сертификат качества и комплектуются всеми необходимыми документами.

Важнейшая задача в области трудовых ресурсов заключается в том, чтобы предприятие располагало необходимым количеством персонала соответствующей квалификации.

Проанализируем состав, динамику и структуру трудовых ресурсов ЗАО «Агрофирма Оптина». Для этого составим таблицу 2.2

Таблица 2.2 - Состав и структура трудовых ресурсов ЗАО «Агрофирма Оптина»

Категории работников

Годы

Откло-

нение

2004

2005

2006

2007

2008

1

2

3

4

5

6

7

Численность всего в т.ч.

199

184

180

172

173

-26

Рабочие: в т.ч. - операторы - шоферы - рабочие маслоцеха 1 -слесари - рабочие маслоцеха 2 - мастера - рабочие прочие Инженерно – технический работники Служащие Сторожевая охрана 28 16 17 16 14 13 25 36 28 6 24 14 11 16 15 14 25 35 25 5 26 13 15 17 14 15 23 32 20 5 21 11 16 14 12 14 24 30 19 3 22 12 14 15 13 12 25 31 24 6 -6 -4 -3 -1 -1 -1 - -5 -4 -

Приведенные данные свидетельствуют о снижении среднесписочной численности работников в 2008 г. по сравнению с 2004 г. на 26 чел., что соответствует 13,1%. Снижение численности трудовых ресурсов связано с частичной замены ручного труда современными машинами. Основной удельный вес в структуре всех работников Агрофирмы в 2008 г. занимают инженерно–технические работники и служащие – 31,8%, далее идут прочие рабочие -14,5% и операторы 12,7%. В 2004 г. на эти категории работников приходилось соответственно 32,2; 12,6 и 14,1%%, что позволяет сделать вывод о незначительных изменениях в структуре трудовых ресурсов предприятия.

Рассмотрим показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность ЗАО «Агрофирма Оптина» за период 2004-2008 г.г. Для этого составим таблицу 2.3 на основе данных бухгалтерской отчетности

Таблица 2.3- Основные технико-экономические показатели ЗАО «Агрофирма Оптина»

Показатель

Годы

Темп роста 2008 г. к 2004 г., %

2004

2005

2006

2007

2008

1

2

3

4

5

6

7
1. Выручка от продажи, тыс. руб. 56094 107876 133119 158124 200197 356,9
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб. 49444 97490 99196 120699 157970 319,5
3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, работ, услуг, коп. 0,88 0,90 0,75 0,76 0,79 89,8
4. Валовая прибыль, тыс. руб. 6650 10386 33923 37425 42227 635,0
5. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 330 701 1048 1249 4114 1246,7
6. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 179 496 795 758 2949 1647,5
7.Среднесписочная численность персонала, чел. 199 184 180 172 173 86,9
8. Производительность труда, руб. 281,9 586,3 739,6 919,3 1157,2 410,5
9. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 3700 9026 8257 9821 11228 303,5
10. Фондоотдача, руб. 15,2 12,0 16,1 16,1 17,8 117,1
11. Рентабельность активов по чистой прибыли, % 1,7 1,5 1,9 1,4 5,2 305,9
12. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % 6,5 5,8 7,6 3,6 12,4 190,8
13. Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), % 2,5 2,1 2,7 3,1 3,1 124,0

На основании приведенных основных технико-экономических показателей анализируемого общества можно сделать следующие выводы.

Выручка от продажи товаров увеличилась на 51782 тыс. руб. в 2005 г. по сравнению с 2004 г., что составляет 92,3%, и возросла еще на 25243 тыс. руб. в 2006 г. по сравнению с 2005 г., т.е. на 23,4%. В 2007 г. наблюдается дальнейшее увеличение выручки на 25005 тыс. руб. и еще на 42073 тыс. руб. в 2008 г. Абсолютный прирост выручки составил за отчетный период 144103 тыс. руб., что соответствует 256,9%.

Соответственно полная себестоимость товарной продукции увеличилась на 48046 тыс. руб., потом еще на 1706 тыс. руб., на 21503 тыс. руб. и на 37271 тыс. руб. по годам. Увеличение себестоимости продукции (услуг) в абсолютном выражении за анализируемый период составило 108526 тыс. руб. или 219,5%.

Представим наглядно динамику изменения выручки и себестоимости предприятия за отчетный период (рисунке 5)

Рисунок 5. Динамика изменения выручки и себестоимости ЗАО «Агрофирма Оптина»

Темп роста выручки от реализации (256,9%) в ЗАО «Агрофирма Оптина» превышает темп роста себестоимости продукции за отчетный период (219,5%), что является положительным факторам деятельности общества.

Соответственно затраты на 1 руб. товарной продукции имеют тенденцию к уменьшению с 0,88 руб. в 2004 г. до 0,79 руб. в 2008 г., т.е. на 9 коп., что также является положительной тенденцией.

Безусловно, основным показателем, определяющим успешную работу предприятия, является прибыль.

Рассмотрим динамику показателей прибыли ЗАО «Агрофирма Оптина» за анализируемый период.

Так темп роста значения валовой прибыли составлял соответственно по годам 156,2; 326,6; 110,3 и 112,8 %%. Таким образом, наибольший прирост произошел в 2005 г. Абсолютное увеличение валовой прибыли за отчетный период составило 35577 тыс. руб., что связано с ростом выручки от продаж.