Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами 2 (стр. 9 из 11)

а) учёт фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счёте 10 “Материалы”;

б) для обобщения и учёта затрат применяются счета: 20 “Основное производство”,

25 “Общепроизводственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счёте 25 “Общепроизводственные расходы”;

г) движение готовой продукции на счёте 43 “Готовая продукция” отражается по фактической производственной себестоимости.

3. Хозяйственные операции завода за ноябрь 2002 года

№ п/п Документ и содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет Кредит
1 Выписка банка. Платёжное поручение №45. Перечислено в погашение задолженности: а) органам социального страхования и обеспечения, б)бюджету по налогам и сборам 30 000 3 200 69 68 51 51
2 Отгружена покупателям (ООО ”Гранд”) продукция и предъявлен счёт-фактура №122. На стоимость продукции по продажным ценам (в т.ч. НДС) 17 760 62 90
3 Счёт-фактура №122. Предъявлен к уплате в бюджет НДС (начислен) 2 709 90 68
4 Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции 13 400 90 43
5 Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции 1 651 90 99
6 Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль – 24% 396 99 68
7 Выписка банка с расчётного счёта. На р/с поступила выручка от ООО”Гранд” 17 760 51 62
8 Приходный кассовый ордер №24. Получено с р/c в кассу по чеку №265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы 81 000 50 51
9 Расходные кассовые ордера №21-22. Выданы деньги из кассы: а) Е.М.Симонову на командировочные расходы б)В.С.Воронину в возмещение задолженности 3 000 70 71 71 50 50
10 Платёжная ведомость №9. Расходный кассовый ордер №23. Выдана из кассы заработная плата 68 000 70 50
11 Реестр расчётов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата 10 000 70 76
12 Расходный кассовый ордер №24. Депонированная заработная плата сдана на р/c 10 000 51 50
13 Приходный кассовый ордер №25. Получено с р/с по чеку № 265013 на хозяйственные расходы 500 50 51
14 Счёт-фактура № 812 ОАО”Текстиль”. Акцептован счёт поставщиков за принятые на склад материалы: а)стоимость материалов, б)НДС – 18% 8 760 1 577 10 19 60 60
15 Счёт-фактура №180 ОАО”Гортранс”. За доставку и разгрузку поступивших материалов: а)на стоимость работ, б)НДС – 18% 1 230 221 10 19 60 60
16 Расходный кассовый ордер №25. Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на почтовые расходы 50 71 50
17 Авансовый отчёт №31. Квитанция почты. Тихоновым А.В. оплачены почтовые расходы 45 26 71
18 Приходный кассовый ордер №26. Сдан Тихоновым А.В. в кассу остаток 5 50 51
19 Выписка банка. Платёжное поручение №52. Перечислено с р/с: а)ОАО”Текстиль” по счёту №812 б)ОАО”Гортранс” по счёту №180 10 337 1 451 60 60 51 51
20 Расчёт бухгалтерии. Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным а)счетам №812, б)№180 за материалы 1 577 221 68 68 19 19
21 Требования №20-34. Отпущены материалы: а)основным цехам для изготовления продукции; б) основным цехам для ремонта оборудования; в)общехозяйственным службам 9 370 1 210 860 20 25 26 10 10 10
22 Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: а)цехов основного производства; б)общехозяйственных служб 1 100 900 25 26 02 02
23 Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства; б) специалистов и служащих основных цехов; в) служащим общехозяйственных служб 13 000 3 900 3 000 20 25 26 70 70 70
24 Ведомость начисления заработной платы. Начислены платежи в социальные фонды (26%) с фактически начисленной оплаты труда: а) рабочим основного производства; б) специалистов и служащих основных цехов; в) служащим общехозяйственных служб 3 380 1 014 780 20 25 26 69 69 69
25 Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13% 2 587 70 68
26 Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включается в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца. Привести расчёт. 7 224 20 25
27 Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включается в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Привести расчёт. 5 585 20 26
28 Расчёт бухгалтерии, накладные №70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершённого производства на 1 декабря – 55600 руб.). Привести расчёт. СБ гп= НЗПн+ЗП-НЗПк 55 759 43 20
29 Счёт-фактура №59 ЗАО”МРОИ”. Поступило оборудование, требуещее монтажа, от ЗАО “МРОИ”. Акцептован счёт: а)Стоимость оборудования б)НДС – 18% 120 000 21 600 07 19 60 60
30 Счёт-фактура автотранспортного предприятия №124. а)Принят к уплате счёт за перевозку оборудования, б)НДС – 18% 1 530 275 07 19 60 60
31 Акт приёмки-передачи №9. Оборудование сдано в монтаж 121 530 08 07
32 Требование №95 Отпущены со склада материалы на работы по монтажу оборудования 6 700 08 10
33 Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятая монтажом 7 620 08 70
34 Ведомость начисления заработной платы. Произведён расчёт отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда (26%) 1 981 08 69
35 Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы работников, занятых монтажом – 13% 991 70 68
36 Акт приёма-передачи №10. Введено в эксплуатацию и принято к учёту оборудование (первоначальную стоимость определить) 137 831 01 08
37 Сличительная ведомость по инвентаризации а) выявлена недостача материалов; б) недостача списывается на виновное лицо 5 680 5 680 94 73 10 94

Итого оборот за ноябрь:

826 007

Расчёты

3) 17 760 * 0,18=2 709 (руб.)

5)

Д 90 К Продажи
3) 2 709 4) 13 400 5) 1 651 2) 17 760

6) 1 651*0,24=396 (руб.)

14 б) 8 760*0,18=1577 (руб.)

15 б) 1 230*0,18=221 (руб.)

18)

Д 71 К

Растёты с подотчётными лицами

16) 50 18) 5 17) 45

19 а) 8 760+1 577=10 337 (руб.)

19 б) 1 230+221=1 451 (руб.)

24 а) 13 000*0,26=3 380 (руб.)

24 б) 3 900*0,26=1 014 (руб.)

24 в) 3 000*0,26=780 (руб.)

25) (13 000+3 900+3 000)*0,13=2 587 (руб.)

26)

Д 25 К

Общепроизводственные расходы

21 б) 1 210 22 а) 1 100 23 б) 3 900 24 б) 1 014 26) 7 224

27)

Д 26 К

Общехозяйственные

расходы

17) 45 21 в) 860 22 б) 900 23 в) 3 000 24 в) 780 27) 5 585

28) СБгп=НЗПн+ЗП-НЗПк

НЗПн=72 800 (руб.)

НЗПк= 55 600 (руб.)

Д 20 К

Основное производство

21 а) 9 370 23 а) 13 000 24 а) 3 380 26) 7 224 27) 5 585
38 559

ЗП