Пути повышения финансовой устойчивости предприятия (стр. 13 из 15)
Рассмотрим калькуляцию стоимости 1 единицы оборудования подогревателя.
Таблица 3.3
Калькуляция стоимости 1 единицы оборудования подогревателя
| Показатели | Исполнение 1 | Исполнение 2 без фланцев на патрубках без компенсатора | |
| с фланцами на патрубках без компенсатора | с фланцами на патрубках с компенсатором | ||
| Затраты на разработку, руб. | 7147 | 17596 | 8002 |
| Капитальные вложения, руб. | 10100 | 11229 | 9000 |
| Расходы на отладку, руб. | 7821 | 9578 | 6200 |
| Эксплуатационные расходы, руб. | 7518 | 8509 | 6900 |
| Зарплата исполнителей, руб. | 27643 | 27643 | 17600 |
| Амортизационные отчисления, руб. | 5800 | 8190 | 3200 |
| Затраты на электроэнергию, руб. | 16871 | 23439 | 13700 |
| Расходы на рекламу (теле-реклама), руб. | 4187 | 4187 | 4187 |
| Итого, руб.: | 87087 | 110371 | 68789 |
К капитальным вложениям в основные фонды относятся затраты: приобретение оборудования и материалов, транспортировка, расходы на монтаж приобретённого оборудования.
Эксплуатационные затраты включают в себя:
- зарплату персонала обеспечивающего функционирование системы;
- годовые амортизационные отчисления;
- расходы на электроэнергию;
- расходы на текущие ремонты;
- расходы на расходные материалы.
Расходы на отладку включают в себя расходы, связанные с гидравлическим испытанием системы.
Затраты на электроэнергию включают стоимость электроэнергии, потребляемой оборудованием в соответствии с тарифом МУП «Электросеть».
Расчет затрат на телевизионную рекламу:
3 тв рекл.= 12 * 10 * 63+ 5000 = 12560 руб.
где 12 - число запусков роликов;
10- длительность ролика, сек;
63 - цена 1сек прокрутки рекламы на 12 канале, руб.;
5 000 - цена изготовления 1 - го ролика, руб.
В качестве инвестора данного мероприятия выступает ОАО «Северсталь».
ООО Промышленная Компания СанТермо (город Екатеринбург) осуществляет поставки кожухотрубных подогревателей для систем отопления и горячего водоснабжения: водо-водяных и пароводяных подогревателей. Осуществляет доставку данных подогревателей в любой регион России. Транспортные расходы составляют 20% от стоимости оборудования.
Таблица 3.4
Сравнительная характеристика цен на 1 единицу оборудования, руб.
| Наименование показателя | ООО «Энергоремонт» | ООО «СанТермо» |
| Цена водоподогревателя с фланцами на патрубках без компенсатора | 96300 | 95799 |
| Транспортные расходы | - | 19159 |
| Итого цена: | 96300 | 114958 |
| Цена водоподогревателя с фланцами на патрубках с компенсатором | 120400 | 107789 |
| Транспортные расходы | - | 21557 |
| Итого цена: | 120400 | 129346 |
| Цена водоподогревателя без фланцев на патрубках без компенсатора | 74000 | 70648 |
| Транспортные расходы | - | 14129 |
| Итого цена: | 74000 | 84777 |
Таким образом, применение теплообменных аппаратов, изготовленных ООО «СанТермо» не может быть рекомендовано с экономической точки зрения, т.к. их стоимость значительно превышает стоимость кожухотрубных подогревателей ООО «Энергоремонт».
ООО «Энергоремонт» планирует заключить договор с управляющими компаниями в сфере ЖКХ города Череповца на производство и поставку горизонтальных кожухотрубных водо-водяных подогревателей для систем отопления и горячего водоснабжения, состоящих из неразборных блоков-секций в количестве 82 шт. Планируется производство и реализация горизонтальных кожухотрубных водо-водяных подогревателей для систем отопления и горячего водоснабжения в количестве:
- 30 шт. – с фланцами на патрубках без компенсатора;
- 27 шт. – с фланцами на патрубках с компенсатором;
- 25 шт. – без фланцев на патрубках без компенсатора.
Планируемый объем выручки за счет внедрения мероприятия увеличится на 20%. Данные сведем в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Анализ результатов за счет внедрения мероприятия
| Наименование показателя | 2009 год | Прогноз | Изменение +/- |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 381594 | 457912,8 | 76318,8 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 403227 | 403227 | - |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | (21633) | 54685,8 | 33052,8 |
| Прибыль до налогообложения тыс. руб. | (21633) | 54685,8 | 33052,8 |
| Налог на прибыль, тыс. руб. | 7761 | 10937,1 | 3176,1 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | (33812) | 43748,7 | 9936,7 |
| Рентабельность продукции, % | 5,66 | 11,94 | 6,28 |
| Экономический эффект, тыс. руб. | 33052,8 | ||
| Срок окупаемости, мес. | 14,6 | ||
Срок окупаемости затрат на внедрение мероприятий определяем по формуле:
, (3.5)где
- срок окупаемости, лет; 
- затраты на внедрение мероприятия (10% от себестоимости), руб.; 
- годовой экономический эффект, руб. 
.Коэффициент экономической эффективности
, (3.6)где
- годовой экономический эффект, руб.; - затраты на внедрение, руб. 
Эффект от предложенной программы очевиден. После проведенных расчетов можно отметить, что затраты на данное мероприятие, окупятся уже в ближайшее время, через 14,6 месяцев.
3.4 Экономическая оценка эффективности предложенных мероприятий
На основе данных мероприятий проведем расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» и представим его в таблице 3.7. Произведем расчет показателей.
1. Фсос прогноз = 71338 – 15260 = 56078
2. Фсд проноз= 74393 – 15260 = 59133
3. Фои прогноз = 61936 – 15260 = 46676
Таблица 3.7
Анализ финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» после внедрения мероприятий, тыс. руб.
| Показатели | Условные обозначения | 2009 год | Прогноз | Изменения (прогноз/2009) |
| 1. Источники формирования собствен. средств, тыс.руб. (стр.490) | ИСС | 5011 | 100104 | 95093 |
| 2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (стр.190) | ВОА | 28933 | 28766 | 166000 |
| 3.Собственные оборотные средства, тыс.руб. (1-2) | СОС | -23922 | 71338 | 95260 |
| 4. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | ДКЗ | 5287 | 3055 | -2232 |
| 5. Собственные долгосрочные источники, тыс.руб. (3+4) | СДИ | -18635 | 74393 | 93028 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. (стр.610) | ККЗ | 37164 | 12457 | -24707 |
| 7. Основные источники средств, тыс.руб. (5-6) | ОИС | 55799 | 61936 | 6137 |
| 8. Основные источники формирования запасов (равна сумме долгосрочных источников), тыс.руб. | ОИ | 5287 | 3055 | -2232 |
| 9. Сумма запасов, тыс.руб. (стр.210) | З | 30949 | 15260 | -15689 |
| 10. Излишек (+), недостаток (-) СОС (3-8) | ∆СОС | -29209 | 68283 | 97492 |
| 11. Излишек (+), недостаток (-) СДИ (5-8) | ∆СДИ | -23922 | 71338 | 95260 |
| 12. Излишек (+), недостаток (-) ОИЗ (7-8) | ∆ОИЗ | 50512 | 58881 | 8376 |
| 13. Трехмерная модель (10;11;12) | 0; 0; 1 | 1; 1; 1 |
Таблица 3.8
Сводная таблица показателей по типам финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт», прогноз
| № п/п | Показатели | Тип финансовой устойчивости | |||
| абсолютная устойчивость | нормальная устойчивость | неустойчивое состояние | кризисное состояние | ||
| 1 | ± Фсос = СОС – 3 | Фсос ³ 0 | Фсос < 0 | Фсос < 0 | Фсос < 0 |
| 2 | ± Фсд = СД – 3 | Фсд ³ 0 | Фсд ³ 0 | Фсд < 0 | Фсд < 0 |
| 3 | ± Фои = ОИС – 3 | Фои ³ 0 | Фои ³ 0 | Фои ³ 0 | Фои < 0 |
Таким образом, в ходе предложенных мероприятий ООО «Энергоремонт» трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости имеет следующий вид: S={1,1,1}). Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО«Энергоремонт» в таблице 3.9.