ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Студент IV курса, гр. 2410
Специальность: экономика и
управление на предприятии
Круглов В.
____________________________
Бобруйск
2004
УП «Верас» на 01.01.2003г.
| Номера счетов | Наименование счетов | Остатки на 01.01.03г. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 501200 | -- |
| 02 | Амортизация основных средств | -- | 82300 |
| 10 | Материалы | 2715000 | -- |
| 12 | МБП | 120000 | -- |
| 13 | Амортизация МБП | -- | 60000 |
| 20 | Основное производство | 280000 | -- |
| 50 | Касса | 418900 | -- |
| 51 | Расчетный счет | 910400 | -- |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | -- | 485400 |
| 68 | Расчеты с бюджетом | -- | 175200 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | -- | 48100 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | -- | 123200 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 60000 | 85300 |
| 75 | Расчеты с учредителями | 152300 | -- |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | -- | 85400 |
| 85 | Уставный капитал | -- | 3153800 |
| 86 | Резервный фонд | -- | 64300 |
| 87 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | -- | 143400 |
| 88 | Фонды специального назначения | -- | 240600 |
| 90 | Краткосрочные кредиты банка | -- | 410800 |
| ИТОГО: | 5157800 | 5157800 | |
В УП «Весна» по состоянию на 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Ценаза 1 ед. продукции | Количество | СуммаРуб. |
| 1 | Сталь листовая | кг | 900 | 950 | 855000 |
| 2 | Краска масляная | кг | 4500 | 250 | 1125000 |
| 3 | Медь круглая | кг | 4900 | 150 | 735000 |
| ИТОГО: | 2715000 | ||||
Ведомость остатков по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщиков | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | УП «Верас» | 115400 | |
| 2 | ООО «Машиностроительный завод» | 150800 | |
| 3 | ООО «Металлобаза» | 219200 | |
| ИТОГО: | 485400 | ||
Ведомость остатков по счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Фамилии и инициалы | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Валуев О.П. | -- | 85300 |
| 2 | Сидоров И.Н. | 32100 | -- |
| 3 | Якубов Н.М. | 27900 | -- |
| ИТОГО: | 60000 | 85300 | |
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Товарно-транспортная накладная. Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков: А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг По 4900 руб. за 1 кг | 10/1 10/1 10/1 | 60 60 60 | 1080000 1800000 735000 |
| 2 | Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета ООО «Машиностроительный завод» ООО «Металлобаза» УП «Верас» | 60 60 60 | 51 51 51 | 120300 219200 105000 |
| 3 | Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер. В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов. | 50 | 51 | 124000 |
| 4 | Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на командировочные расходы: Инженеру Маркову О.Н. | 71 | 50 | 28800 |
| 5 | Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам. Директору Валуеву О.П. | 71 | 50 | 85300 |
| 6 | Авансовый отчет. На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н. | 12/1 | 71 | 20100 |
| 7 | Авансовый отчет. Списываются расходы по командировкам: Директора Валуева О.П. Менеджера Якубова Н.М. | 26 26 | 71 71 | 30000 26400 |
| 8 | Расчетно-платежная ведомость. Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность: Завхоза Сидорова И.Н. | 70 | 71 | 12000 |
| 9 | Расчетно-платежная ведомость. По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата: А) производственным рабочим Б) общепроизводственному персоналу В) общехозяйственному персоналу | 20 25 26 | 70 70 70 | 1874000 980400 1300200 |
| 10 | Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы: А) производственных рабочих Б) общепроизводственного персонала В) общехозяйственного персонала | 20 25 26 | 69 69 69 | 655900 343140 455070 |
| 11 | Справка бухгалтерии. Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %): А) производственных рабочих Б) общепроизводственного персонала В) общехозяйственного персонала | 20 25 26 | 68 68 68 | 93700 49020 65010 |
| 12 | Платежная ведомость. Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим. | 70 | 50 | 123200 |
| 13 | Лимитно-заборная карта. Отпущены и израсходованы материалы: А) на производство продукции: - сталь листовая 1600 кг по 900 руб. - медь круглая 220 кг по 4900 руб. Б) на цеховые нужды: - сталь листовая 100 кг по 900 руб. - медь круглая 50 кг по 4900 руб. В) на общехозяйственные нужды: - медь круглая 20 кг по 4900 руб. - краска масляная 100 кг по 4500 руб. | 20 20 25 25 26 26 | 10/1 10/1 10/1 10/1 10/1 10/1 | 1440000 1078000 90000 245000 98000 450000 |
| 14 | Расчетно-платежная ведомость. Из заработной платы произведены удержания подоходного налога. | 70 | 68 | 18200 |
| 15 | Справка бухгалтерии. Начислен износ основных средств по: А) зданию и оборудованию цеха Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления | 25 26 | 02 02 | 22300 24100 |
| 16 | Счет-фактура. Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию: А) цехам основного производства Б) на нужды заводоуправления | 20 26 | 76 76 | 37400 26200 |
| 17 | Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общепроизводственные расходы. | 20 | 25 | 1729860 |
| 18 | Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы. | 20 | 26 | 2474980 |
| 19 | Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб. | 40 | 20 | 9073840 |
| 20 | Товарно-транспортная накладная. Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет) | 45 | 40 | 7483072 |
| 21 | Выписка из расчетного счета. Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы) | 43 | 51 | 380000 |
| 22 | Выписка из расчетного счета. На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию. | 51 | 46 | 12726313 |
| 23 | Справка бухгалтерии. Списывается себестоимость реализованной продукции. | 46 | 45 | 7483072 |
| 24 | Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции. | 46 | 43 | 380000 |
| 25 | Справка бухгалтерии. Начислены налоги от выручки за реализацию продукции. | 46 | 68 | 2592986 |
| 26 | Справка бухгалтерии. Определен и списан финансовый результат от реализации продукции. | 46 | 80 | 2270255 |
| 27 | Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета платежи: А) налоги Б) в фонд социальной защиты | 68 69 | 51 51 | 175200 48100 |
| 28 | Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (по ставке 24 %) | 81 | 68 | 544861 |
| 29 | Выписка с расчетного счета. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит. | 90 | 51 | 410800 |
Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет Кредит | |
| С-до 501200 | |
| Оборот -- | Оборот -- |
| С-до 501200 | |
Счет 10 «Материалы»
| Сталь листовая, кг. | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| № операции | Кол-во | Цена. Руб. | Сумма. руб. | № операции | Кол-во | Цена. Руб. | Сумма. руб. | ||||
| С-до на 01.01.2003г. | 950 | 900 | 855000 | ||||||||
| 1) | 1200 | 900 | 1080000 | ||||||||
| 13 а) | 1600 | 900 | 1440000 | ||||||||
| б) | 100 | 900 | 90000 | ||||||||
| Оборот | 1200 | 900 | 1080000 | Оборот | 1700 | 900 | 1530000 | ||||
| С-до на 01.02.2003г. | 450 | 900 | 405000 | ||||||||
Счет 10 «Материалы»