Смекни!
smekni.com

Оценка доходов и затрат предприятия (стр. 2 из 2)

Задание №4: На основе данных формы №4 требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике. Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.

Таблица №20
Анализ движения средств по финансовой деятельности
Показатели Код строки Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, -) Темп роста, %
1 Поступление денежных средств всего в том числе 280 112 027 61 913 -50 114 55
1.1 от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 281 69 005 36 017 -32 988 52
1.2 с депозитного счета 282 2 721 1 556 -1 165 57
1.3 выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 283 40 249 24 289 -15 960 60
1.4 проценты 284 52 51 -1 98
2 Направлено денежных средств всего в том числе 290 -37 771 -54 904 -17 133 145
2.1 на погашение кредитов и займов 291 -9 010 -26 576 -17 566 295
2.2 на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 292 -25 699 -26 778 -1 079 104
2.3 на депозитный счет 293 -3 062 -1 550 1 512 51
3 Чистые денежные средства от финансовой деятельности 300 149 798 116 817 -32 981 78

Вывод: Проанализировав движение денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.

Задание №5: На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.

Таблица №23
Анализ динамики и структуры основных средств
Показатели Код строки На начало года Посту-пило Выбыло На конец года Отклонения
Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %
1 Основные средства всего в том числе 130 159 158 100 6 304 1 674 163 788 100 4 630
1.1 Здания 060 30 960 19,5 1 554 136 32 378 19,8 1 418 0,3
1.2 Сооружения 065 12 509 7,9 439 12 948 7,9 439 0,0
1.3 Машины и оборудование 070 113 768 71,5 4 049 1 304 116 513 71,1 2 745 -0,3
1.4 Транспортные средства 075 659 0,3 43 24 678 0,4 19 0,1
1.5 Производ-ственный и хозяйствен-ный инвентарь 080 1 132 0,7 200 207 1 125 0,7 -7 0,0
1.6 Другие виды основных средств 100 130 0,1 19 3 146 0,1 16 0,0
2 Активная часть основных средств п. 1.3+п. 1.4+п. 1.5 115 559 118 316 2 757
3 Амортизация основных средств 140 114 058 116 862 2 804
4 Удельный вес активной части основных средств в их величине, % п. 3 / п. 1*100% 72,6 72,2 -0,4
5 Коэффициент износа, % Амортизация / Первон.ст-сть 0,72 0,71 -0,01
6 Коэффициент поступления, % Поступило / Остаток на конец года 0,04
7 Коэффициент выбытия, % Выбыло / Остаток на начало года 0,01

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:

Фондоотдача:

Фондоемкость:

Фондорентабельность:

Вывод: Таким образом, можно сказать, что эффективность использования основных средств на конец года повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.

Задание №6: На основе данных форм №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств, финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности. Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику. Составить выводы.

Таблица №30
Анализ финансовой устойчивости
Показатели Код строки Оптимальное значение На начало года На конец года Отклонение
Исходные данные
1 Собственный капитал в том числе 490 X 40 558 45 526 4 968
1.1 Уставный капитал 410 X 16 062 16 182 120
1.2 Добавочный капитал 420 X 36 130 35 664 -466
1.3 Резервный капитал 430 X 152 385 233
1.4 Нераспределенная прибыль (убыток) 470 X -11 786 -6 705 5 081
2 Долгосрочные обязательства всего в том числе 590 X 28 029 28 449 420
2.1 Займы и кредиты 510 X 9 888 10 791 903
2.2 Отложенные налоговые обязательства 515 X 350 730 380
2.3 Прочие долгосрочные обязательства 520 X 17 791 16 928 -863
3 Краткосрочные обязательства всего в том числе 690 X 31 676 34 647 2 971
3.1 Займы и кредиты 610 X 7 063 8 683 1 620
3.2 Кредиторская задолженность 620 X 23 047 23 401 354
3.3 Задолженность участникам по выплате доходов 630 X 40 93 53
3.4 Доходы будущих периодов 640 X 68 132 64
3.5 Резервы предстоящих расходов 650 X 1 137 2 163 1 026
3.6 Прочие краткосрочные обязательства 660 X 321 175 -146
4 Валюта баланса 700 X 100 263 108 622 8 359
5 Внеоборотные активы всего, в том числе 190 X 65 963 71 906 5 943
5.1 Нематериальные активы 110 X 79 44 -35
5.2 Основные средства 120 X 45 100 46 926 1 826
5.3 Незавершенное строительство 130 X 14 190 15 814 1 624
5.4 НИОКР 131 X 1 937 3 188 1 251
5.5 Доходные вложения в материальные ценности 135 X 90 59 -31
5.6 Долгосрочные финансовые вложения 140 X 4 566 5 228 662
5.7 Прочие внеоборотные активы 150 X 1 647 646
Аналитические коэффициенты
6 Коэффициент автономии, % СК / Валюта баланса 0,50 0,40 0,42 0,01
7 Коэффициент заемных средств ЗС / Валюта баланса меньше 0,4 0,40 0,39 -0,01
8 Коэффициент финансовой устойчивости СК+ДО / Валюта баланса от 0,4 до 0,6 0,68 0,68 0,00
9 Коэффициент финансирования СК/ЗК 1,50 0,68 0,72 0,04
10 Коэффициент долга ЗК/СК не выше 1,5 0,42 0,43 0,01
11 Коэффициент маневренности собственного капитала =СК-ВА/ОА от 0,1 до 0,5 -0,74 -0,77 -0,03

Вывод: Таким образом, можно сказать, что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том, что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.


Используемая литература

1. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с.

2. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. – 144 с.

3. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н.П. Любушкин. – М.: Эксмо, 2007. – 256 с.

4. Мельник, М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. – М.: Экономистъ, 2006 – 420 с.