Оценка доходов и затрат предприятия (стр. 1 из 2)
Задание №1: На основе данных формы №1 за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически.
| Таблица №5 | |||||
| Расчет чистых активов (в балансовой оценке) | |||||
| № | Наименование показателя | Код строки | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
| 1 | Активы | Сумма п. 1.1–1.12 | 100 263 | 108 622 | 8 359 |
| 1.1 | Нематериальные активы | 110 | 79 | 44 | -35 |
| 1.2 | Основные средства | 120 | 45 100 | 46 926 | 1 826 |
| 1.3 | НИОКР | 131 | 1 937 | 3 188 | 1 251 |
| 1.4 | Незавершенное строительство | 130 | 14 190 | 15 814 | 1 624 |
| 1.5 | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 90 | 59 | -31 |
| 1.6 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 140+250 | 10 250 | 12 506 | 2 256 |
| 1.7 | Прочие внеоборотные активы | 150 | 1 | 647 | 646 |
| 1.8 | Запасы | 210 | 14 786 | 14 841 | 55 |
| 1.9 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4 125 | 5 102 | 977 |
| 1.10 | Дебиторская задолженность | 230+240 | 8 780 | 7 481 | -1 299 |
| 1.11 | Денежные средства | 260 | 925 | 2 014 | 1 089 |
| 1.12 | Прочие оборотные активы | 270 | 0 | ||
| 2 | Пассивы | Сумма п. 2.1–2.8 | 59 637 | 62 964 | 3 327 |
| 2.1 | Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 510 | 9 888 | 10 791 | 903 |
| 2.2 | Отложенные налоговые обязательства | 515 | 350 | 730 | 380 |
| 2.3 | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 17 791 | 16 928 | -863 |
| 2.4 | Краткосрочные обязательства по кредитам и займам | 610 | 7 063 | 8 683 | 1 620 |
| 2.5 | Кредиторская задолженность | 620 | 23 047 | 23 401 | 354 |
| 2.6 | Задолженность перед участниками по выплате доходов | 630 | 40 | 93 | 53 |
| 2.7 | Резервы предстоящих расходов | 650 | 1 137 | 2 163 | 1 026 |
| 2.8 | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 321 | 175 | -146 |
| 3 | Стоимость чистых активов | п1-п2 | 40 626 | 45 658 | 5 032 |
| 4 | Доля чистых активов в валюте баланса | п. 3/валюта баланса | 41% | 42% | 1% |
Вывод: Рассчитав в динамике величину чистых активов таким образом можно сказать, что показатель чистых активов на начало отчетного года больше уставного капитала на 43 575 тысяч рублей (59 637 т.р. – 16 062 т.р.), а сумма чистых активов больше на 5 032 тысяч рублей на конец отчетного года по сравнению с суммой чистых активов на начало отчетного года. Тенденция положительна.
Рисунок №1
Задание №2: На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации. Рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции). Определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа. Составить выводы.
| Таблица №10 | |||||
| Динамика показателей рентабельности основной деятельности | |||||
| № | Наименование показателя | Код строки | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение (+, -) |
| 1 | Выручка (нетто) | 010 | 107 381 | 125 976 | 18 595 |
| 2 | Себестоимость проданной продукции | 020 | -93 724 | -107 364 | -13 640 |
| 3 | Коммерческие расходы | 030 | -3 501 | -5 197 | -1 696 |
| 4 | Управленческие расходы | 040 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Полная себестоимость проданной продукции | п. 4 + п. 3+п. 2 | -97 225 | -112 561 | -15 336 |
| 6 | Прибыль от продаж | 050 | 10 156 | 13 415 | 3 259 |
| 7 | Рентабельность продаж (реализованной продукции), % | п. 6 : п. 1 | 9,5 | 10,6 | 1,1 |
| 8 | Рентабельность расходов по основной деятельности, % | п. 6 / п. 5 | -10 | -12 | -2 |
| 9 | Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. | п. 5 / п. 6 | -11 | -9 | 2 |
| Таблица №11 | |||||
| Факторный анализ рентабельности по основной деятельности | |||||
| № | Наименование показателя | Код строки | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение (+, -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Исходные данные | |||||
| 1 | Выручка от реализации | 010 | 107 381 | 125 976 | 18 595 |
| 2 | Полная себестоимость | п. 5 Таблица №11 | -97 225 | -112 561 | -15 336 |
| 3 | Прибыль от продаж | 050 | 10 156 | 13 415 | 3 259 |
| Обобщающий показатель | |||||
| 4 | Рентабельность от продаж | п. 3 / п. 1 | 9,5 | 10,6 | 1,1 |
| Факторы | |||||
| 5 | Рентабельность расходов по основной деятельности | п. 3 / п. 2 | -10 | -12 | -2 |
| 6 | Затраты на 1 рубль реалзованной продукци | п. 2 / п. 3 | -11 | -9 | 2 |
| Влияние факторов | |||||
| 7 | Рентабельность продаж | X | X | X | |
| 8 | Затраты на 1 рубль реалзованной продукци | X | X | X | |
Факторный анализ рентабельности продаж способом цепных подстановок
Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж:
Факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции способом цепных подстановок
Вывод: Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатель рентабельность продаж и показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции на конец отчетного года повысились по сравнению с показателем рентабельности продаж и затратами на 1 рубль реализованной продукции на начало года на 1,1% или на 2 рубля. Это произошло в связи с ростом выручки на 13,3% или на 7 рублей, а также снижением себестоимости на 10,8% или на 4 рубля и снижением коммерческих расходов на 1,4% или на 1 рубль на конец отчетного периода по сравнению на начало отчетного периода.
Задание №3: На основе данных формы №3 организации требуется оценить величину, состав и движение добавочного капитала, изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала. Сделать выводы.
| Таблица №15 | ||||||||
| Анализ изменения величины добавочного капитала | ||||||||
| № | Показатели | Код строки | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) | Темп роста, % | ||
| 1 | Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому | 010 080 | 41 330 | 36 130 | -5 200 | 87 | ||
| 2 | Результат переоценки объектов основных средств | 030 091 | -1 928 | 0 | 1 928 | 0 | ||
| 3 | Величина добавочного капитала на начало года | п. 1 + п. 2 | 39 402 | 36 130 | -3 272 | 92 | ||
| 4 | Результат от перерасчета иностранных валют | 050 101 | 0 | -120 | -120 | 0 | ||
| 5 | Прочие | 054 103 | -3 272 | -346 | 2 926 | 11 | ||
| 6 | Величина добавочного капитала на конец года | п. 3 + п. 4+п. 5 | 36 130 | 35 664 | -466 | 99 | ||
| 7 | Величина собственного капитала на конец года | Итого 3 раздел форма №1 | 40 558 | 45 526 | 4 968 | 112 | ||
| 8 | Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, % | п. 7/ 3 раздел баланса | 89,1 | 78,3 | -11 | |||
Вывод: Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала снизилась на 11% в связи с ростом величины собственного капитала на конец года за отчетный период по сравнению с величиной собственного капитала на конец года за предыдущий период на 4 968 тысяч рублей или на 112%. Величина добавочного капитала на конец года за отчетный период снизилась по сравнению с величиной добавочного капитала на конец года за предыдущий период на 466 тысяч рублей. Это связано с уменьшением части средств добавочного капитала в размере 120 тысяч рублей, направленных на увеличение уставного капитала, либо на погашение убытка выявленного по результатам работы организации за год.